Заявления по белорусскому ндс

Заявления по белорусскому ндс

Подтверждение обоснованности применения 0 ставки НДС, так называемого белорусского НДС.

Согласно соглашению между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь «О принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг» от 14 сентября 2004 года и СОГЛАШЕНИЮ от 25 января 2008 года, любой импортируемый из Белоруссии товар подлежит уплате НДС на территории России. Для принятия в Белоруссии НДС к возмещению, необходимо предоставить подтверждающие документы не позднее 180 дней с момента пересечения товарами границы.(по новому СОГЛАШЕНИЮ от 25 января 2008 года, вступившему в силу с 01 июля 2010 года – срок 180 дней) Подтверждением уплаты НДС на территории России служит заявление «о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» с отметкой ИФНС. Декларация по НДС должна быть подана не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором товары пересекли границу.

Импорт товаров из Белоруссии. Для сдачи белорусского НДС в ИФНС необходимо подготовить декларацию по косвенным налогам за соответствующий календарный месяц и заявление «о ввозе товаров и уплате косвенных налогов». Вместе с этим в ИФНС необходимо предоставить пакет подтверждающих документов. В течении 10 календарных дней с момента подачи заявления ИФНС рассматривает документы и:

  1. либо проставляет отметку на заявлении о ввозе товаров или (в случае несоответствия документов или данных) – с этого момента НДС можно принять к вычету;
  2. либо выносит отказ в проставлении отметки Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов по товарам, ввезенным из Белоруссии, может быть подано повторно.
  3. Экспорт товаров в Белоруссию

    Документы для возмещения НДС и подтверждения нулевой ставки:

    Клиенту для подтверждения 0 ставки НДС необходимо предоставить следующий перечень документов:

  4. 1. Заявление о ввозе товара от белорусского покупателя;
  5. 2. Копия контракта, на основании которого товар вывозится на территорию Республики Беларусь с территории Российской Федерации;
  6. 3. Копия дополнительного соглашения (если товар вывозится партиями)
  7. 4. Копия спецификации
  8. 5. Копии СМR
  9. 6. Копии счетов-фактур
  10. 7. Копии товаросопроводительных документов (ТН ТОРГ-12, ТТН)
  11. 8. Копии сертификатов о происхождении товара (и копии инвойсов) — не обязательно
  12. Процедура подтверждения нулевой ставки НДС :

    В течение 180 дней с момента совершения сделки Клиенту необходимо предоставить вышеперечисленные документы. Мы формируем их папку, составляем налоговую декларацию по НДС и предоставляем пакет документов и декларацию в налоговые органы.

    В случае необходимости, Клиент предоставляет дополнительные документы, требуемые налоговым органом.

  13. 1. Сформированный пакет документов с отметкой налоговой о принятии их к проверке;
  14. 2. Налоговую декларацию с отметкой налогового органа о принятии.

После представления налоговой декларации и всех выше перечисленных документов, налоговый орган проверяет обоснованность суммы налога, заявленной к возмещению. Камеральная проверка проводится в течение 90 дней. По окончании проверки в течение семи дней налоговый орган обязан принять решение о возмещении либо об отказе в возмещении соответствующих сумм.

Дополнительно бухгалтера подготавливают:

  • 1. Заявление о ввозе товаров;
  • 2. Документы для подтверждения обоснованности применения 0% ставки НДС по экспортным операциям;
  • 3. Предоставляют в налоговые инспекции данные по экспорту-импорту в электронном виде;
  • 4. Оказывают помощь в подготовке или оформлении документов для валютного контроля (паспорта сделки, справки о подтверждающих документах и валютных операция), закрытие паспортов сделок.
  • Оформление заявления на возврат НДС

    Здравствуйте.
    На основание ПИСЬМО МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ 6 апреля 2012 г. N 2-1-10/744, оформить заявление на возврат НДС если товар будет отгружен с территории РФ, возможно:
    1. Согласно подпункту 1.4 пункта 1 статьи 2 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и контроле за их уплатой при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе (далее — Протокол) обязанность по уплате «ввозного» НДС возникает у российского покупателя, приобретающего товар у белорусского продавца (поклажедателя хранящегося товара) по договору купли-продажи, заключенному после даты вывоза товара на хранение. Налоговую декларацию по «ввозному» НДС и Заявление российский покупатель представляет в налоговый орган после того, как им приобретен белорусский товар с места хранения на территории Российской Федерации. Данный порядок был согласован между Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь и Министерством финансов Российской Федерации (письмо Минфина России от 12.05.2011 N 03-07-13/11 размещено на официальном сайте МНС www.nalog.gov.by в разделе «Таможенный союз»).
    2. -Но далее в этом же письме идет противоречие, не совсем понятно?:
    Вместе с тем в МНС в последнее время поступают обращения плательщиков с информацией о том, что применительно к ситуации, когда российские организации приобретают с мест хранения на территории Российской Федерации белорусские товары, при ввозе которых ранее не был уплачен «ввозной» НДС, налоговые органы России обязывают российские организации производить уплату «ввозного» НДС в соответствии с подпунктом 1.4 пункта 1 статьи 2 Протокола и одновременно исполнять обязанности налогового агента в соответствии со статьей 161 Налогового кодекса Российской Федерации. В связи с чем на товары, ввезенные с территории Республики Беларусь, НДС взимается в двойном размере: белорусский продавец получает Заявление с отметкой налогового органа об уплате «ввозного» НДС в бюджет Российской Федерации, а сумма выручки перечисляется российским покупателем за минусом суммы НДС, удержанной им, как налоговым агентом, в пользу бюджета Российской Федерации.

    Просьба подсказать, кто сталкивался с данной ситуацией.

    Добрый день!
    Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

    Подтверждение уплаты НДС в бюджет по заявлениям о ввозе товаров

    Добрый день! Помогите, пожалуйста!
    Используемые релизы.
    1С:Предприятие 8.3 (8.3.6.2041)
    Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.40.39) (http://v8.1c.ru/buhv8/)

    Организация на ОСНО. Занимаемся импортом товаров из Белоруссии.
    В конце квартала пытаюсь сделать регламентную операцию Подтверждение оплаты НДС в бюджет. НО!! Почему-то туда попадают не все оплаченные Заявления о ввозе товаров. Проверила все списания с расчетного счета по оплате белорусского НДС. Аналитика заполнена правильно: выставлены контрагенты, договоры, заявления. Не пойму, в чем дело.
    Помогите, что еще может влиять на регистрацию Заявлений в данной Регламентной операции.

    Проверьте, правильно ли заполнены поля в документах уплаты налога:

    Счет дебета — счет 68.42 (или который соответствует счету учета начисленной при ввозе суммы НДС)
    Контрагент — белорусский поставщик;
    Счет-фактура полученные — заявление о ввозе товаров, на основании которого производится уплата начисленной суммы НДС

    Согласно пп. 2 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ при ввозе товаров на территорию РФ налоговый вычет производится после принятия товаров на учет и при наличии документов, подтверждающих уплату НДС — я так понимаю, что Вы заполняете документ «Подтверждение оплаты НДС в бюджет» уже после того, как созданы документы «Заявление о ввозе» и платеж? Проверьте время документа, если они созданы в один день, чтобы шли последовательно друг за другом.

    Учет Белорусского НДС в 1С:Бухгалтерии 2.0

    Внимание! Разработана новая методика учета в 1С:Бухгалтерии 3.0

    Правовая справка

    Суммы косвенных налогов, уплаченные (зачтенные) по товарам, импортированным на территорию одного государства — члена таможенного союза с территории другого государства — члена таможенного союза, подлежат вычетам (зачетам) в порядке, предусмотренном законодательством государства — члена таможенного союза, на территорию которого импортированы товары —

    Не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров налогоплательщик обязан представить в налоговый орган, на территорию которого импортированы товары налоговую декларацию по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств — членов таможенного союза.

    Применение методик заложенных в 1С:Бухгалтерию 8 редакцию 2.0

    Для максимально прозрачного контроля за операциями по импорту из Республики Беларусь (данная методика подходит для всех стран Таможенного союза, далее по тексту пример на основе Беларуси) необходимо несколько модифицировать стандартный план счетов. Для цели раздельного учета входящего внутреннего НДС, НДС по импорту и НДС по импорту из Белоруссии, необходимо добавить счет 19.Б (Рисунок 1).

    Пересчитаем белорусский НДС по-братски

    Приобретенный товар оказался несоответствующим договору? Казалось бы довольно распространенная ситуация, и скорее всего каждый бухгалтер знает что надо предпринять в таком случае. Но вот если партнер из дружественной Белоруссии, то проблем с выставлением претензий и особенно с перерасчетом НДС станет значительно больше.

    Основания для претензий

    Российско-белорусские договоры на покупку товаров регулируются Конвенцией ООН о договорах международной купли-продажи, принятой в Вене 11 апреля 1980 года. Участниками данной Конвенции являются и Республика Беларусь, и Российская Федерация.

    Конвенция оговаривает, что продавец должен поставить товар, количество, качество, описание и упаковка которого соответствуют требованиям, установленным в договоре (п. 1 ст. 35 Конвенции). Если же окажется, что приобретенный товар не отвечает им, то покупатель (при условии, что несоответствие является значительным), может, например, потребовать заменить продукцию (п. 2 ст. 46 Конвенции). Также в случае существенных нарушений возможно расторжение договора (подп. «а» п. 1 ст. 49 Конвенции).

    Правда, говорить о каком-либо несоответствии товара покупатель сможет только, тогда, когда в разумный срок после его обнаружения направит продавцу извещение с указанием характера несоответствия. Одновременно с извещением нужно предъявить и требование о замене товара или заявление о расторжении сделки.

    Кроме того, покупатель может потребовать снижения цены на товар, который не соответствует требованиям договора (ст. 50 Конвенции).

    Приобретаем белорусский товар

    При ввозе товаров из Республики Беларусь покупатель должен сам рассчитать сумму НДС, которую нужно перечислить в бюджет. Налоговую базу он будет определять исходя из стоимости ввезенной продукции, указанной в договоре, расходов на доставку и транспортировку, а также акцизов (если они, конечно, начисляются) на дату постановки товаров на учет. Такой порядок предусмотрен пунктом 2 раздела I приложения к Соглашению между Российской Федерацией и Республикой Беларусь, подписанному 15 сентября 2004 года.

    Для организаций, у которых налажен бухучет, это означает необходимость рассчитывать налоговую базу на дату отражения ввезенной белорусской продукции на соответствующих счетах, например, 41 «Товары», 10 «Материалы». А вот фирмам-«упрощенцам», а также предпринимателям под «датой постановки на учет» следует понимать ту дату, которая указана в первичных документах, подтверждающих передачу товара, например, в товарно-транспортной накладной. Аналогичные разъяснения ФНС уже давала в письме от 10 октября 2005 г . № ММ-6-03/842.

    Таким образом, если импортер выявил какое-либо несоответствие товаров до момента их постановки на учет, определить налоговую базу он еще не успел. Специалисты налогового ведомства отмечают в письме, что в этом случае покупатель при начислении НДС должен учитывать только стоимость товаров, которые удовлетворяют требованиям договора и будут приняты на учет.

    Но гораздо чаще то или иное несоответствие импортер выявляет уже после того, как ввезенная продукция была принята к учету, тогда как налоговая база к тому моменту уже определена исходя из стоимости всех ввезенных товаров, в том числе и не отвечающих условиям сделки.

    Как известно, рассчитанный налог покупатель отражает в заявлении о ввозе товара и в специальной «белорусской» декларации. Их следует подавать в налоговую инспекцию до 20-го числа месяца, следующего за тем, в котором импортная продукция была принята на учет (п. 6 раздела I приложения к Соглашению). В этот же срок необходимо также уплатить начисленный НДС (п. 5 раздела I приложения к Соглашению). Поэтому, как правило, на момент выявления несоответствия декларация уже подана и налог перечислен. В связи с этим, конечно, возникает вопрос: можно ли после обнаружения, например, брака произвести перерасчет налога, внести соответствующие изменения в декларацию и вернуть (зачесть) уплаченный НДС?

    Ранее сотрудники ФНС отвечали, что так поступать нельзя, поскольку возможность корректировки Соглашением не предусмотрена (письмо ФНС от 28 декабря 2005 г . № 03-2-03/2281/16). Причем с этим соглашались и финансисты (письмо Минфина от 29 декабря 2005 г . № 03-04-08/348). Они отмечали, что импортер должен рассчитывать НДС исходя из стоимости всех приобретенных товаров, принятых на учет. А впоследствии, при возврате брака, российский покупатель мог применить вычет. Руководствоваться при этом ему следовало пунктом 1 раздела II Соглашения, который позволяет при экспорте товаров производить вычеты в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом. Однако как применять это указание на практике, как собрать необходимый комплект подтверждающих документов, было не совсем ясно.

    Теперь же сотрудники налогового ведомства пересмотрели свою позицию, изложив ее в письме ФНС от 15 мая 2006 г . за номером ММ-6-03/490. Импортер, который направил белорусскому поставщику требование о замене товара или заявление о расторжении договора, должен подать уточненную декларацию. В ней он уменьшит сумму начисленного ранее налога. При этом работники ФНС подчеркивают, что у организации появляется право представить корректирующую декларацию лишь после того, как она отразит в бухучете расчеты по претензии к белорусскому поставщику.

    При наличии заявления о ввозе с отметкой инспекции об уплате налога импортер имеет право принять к вычету уплаченный налог. Поэтому, если несоответствие обнаружено после этого, российскому покупателю необходимо будет также уменьшить и сумму произведенного вычета, ранее отраженного в декларации.

    Российская фирма ООО «Ладога» в марте 2006 года ввезла из Республики Беларусь партию холодильников белорусского производства на сумму 1 100 000 руб. (100 холодильников по цене 11 000 рублей за штуку). Доставка входит в стоимость продукции. Товар был поставлен на учет 30 марта 2006 года.

    18 апреля 2006 года «Ладога» представила в налоговую инспекцию декларацию, заявление о ввозе товара и другие необходимые документы. В этот же день налог был перечислен в бюджет. Проведя камеральную проверку, 3 мая 2006 года инспектор проставил отметку об уплате НДС на заявлении о ввозе.

    Бухгалтер «Ладоги» сделал такие проводки.

    30 марта 2006 года:

    Дебет 41 Кредит 60

    – 1 100 000 руб. – оприходованы импортированные холодильники;

    Дебет 19 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС при импорте товаров из Белоруссии»

    – 198 000 руб. (1 100 000 руб. х 18%) – начислен НДС при ввозе белорусских товаров.

    18 апреля 2006 года:

    Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС при импорте товаров из Белоруссии» Кредит 51

    – 198 000 руб. – уплачен НДС, начисленный при импорте белорусских холодильников.

    3 мая 2006 года:

    Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19

    – 198 000 руб. – принят к вычету НДС, уплаченный при ввозе товаров из Белоруссии.

    11 мая 2006 года «Ладога» обнаружила брак при осмотре двух холодильников. Белорусскому поставщику было направлено соответствующее извещение и требование о замене бракованного товара стоимостью 22 000 руб. (2 шт. х 11 000 руб.). 22 мая 2006 года «Ладога» вернула некачественные холодильники поставщику. А на следующий день была подана корректирующая декларация по НДС.

    11 мая 2006 года:

    Дебет 76-2 Кредит 41

    – 22 000 руб. – отражена выставленная претензия;

    – 22 000 руб. – учтен товар, подлежащий возврату;

    22 мая 2006 года:

    – 22 000 руб. – списан бракованный товар, возвращенный поставщику;

    – 3900 руб. (22 000 руб. х 18%) – сторнирован НДС, начисленный на стоимость бракованных товаров;

    – 3900 руб. – сторнирован принятый к вычету НДС в части стоимости бракованного товара.

    Эксперты журнала «Нормативные акты для бухгалтера» отмечают, что по мнению ФНС, согласованному с Минфином, при возврате товаров в Республику Беларусь обязанность применять нулевую ставку НДС у покупателя не возникнет (письмо ФНС от 10 октября 2005 г . № ММ-6-03/842). Дело в том, что возврат бракованной продукции не является ее реализацией.

    В результате перерасчетов у российского импортера возникнет переплата по «белорусскому» НДС (КБК 182 1 04 01000 01 1000 110). Эту суму он вправе учесть при уплате налога при последующих поставках: после зачета переплаты инспектор поставит отметку на заявлении о ввозе (письмо ФНС от 31 мая 2005 г . № ММ-6-03/450).

    Что касается ситуаций, когда импортером является предприниматель или фирма-«упрощенец», то подавать корректирующую декларацию им можно лишь после того, как товар, согласно первичным документам, будет отгружен поставщику. Если же возвращать продукцию не предполагается, то сдавать измененный отчет следует после направления продавцу заявления о расторжении договора и отражения в учете операций, связанных с его неисполнением.

    Покупатель может отстоять свои интересы еще одним способом – снизив цену. Однако в письме ФНС от 15 мая 2006 г . № ММ-6-03/490 ничего не говорится о возможности корректировки декларации в таком случае. Но ее необходимость очевидна, ведь налоговая база при импорте товара определяется на основе цены договора. А значит, снижение последней должно повлечь и уменьшение налоговой базы. Можно предположить, что ФНС и Минфин не будут против представления уточненных деклараций в таких случаях (конечно, после отражения в учете всех расчетов по претензии).

    Если российский товар подкачал

    При экспорте товаров в Республику Беларусь российский поставщик должен обосновать применение нулевой ставки НДС. Для этого ему необходимо в течение 90 дней с даты отгрузки (передачи) товаров подать в инспекцию полный пакет подтверждающих документов. Их перечень приведен в пункте 2 раздела II приложения к Соглашению. При этом продавец может принять к вычету входной налог. Если же полный пакет документов не будет собран, НДС придется заплатить как при российской реализации. Но и в данном случае поставщик вправе применить налоговый вычет (п. 3 раздела II приложения к Соглашению).

    Однако белорусский покупатель, получив продукцию, которая не соответствует условиям сделки, также может отказаться от ее исполнения или потребовать заменить товар. Как быть, если к этому моменту российский экспортер уже принял к вычету входящий НДС, подтвердив или не подтвердив нулевую ставку?

    По мнению ФНС, в этом случае также подается уточненная декларация. При этом необходимо уменьшить как налоговую базу, так и сумму произведенных налоговых вычетов.

    Т.В. Макарова, обозреватель «Федерального агентства финансовой информации» Источник материала —

    О новом порядке уплаты НДС при торговле с Беларусью

    У фирм, торгующих с белорусами, не иссякают вопросы о новом порядке уплаты НДС. Московские инспекторы выпустили два письма, касающихся этих нововведений.

    В обоих документах от 16 февраля 2005 г. N 19-14/9354 и от 18 февраля 2005 г. N 19-11/10551 контролеры объяснили, в чем состоит принцип налогообложения «по стране назначения» при торговле товарами с белорусскими фирмами, а также как правильно заполнять налоговую декларацию по таким операциям.
    Напомним, что раньше продажу товаров в Белоруссию приравнивали к российской реализации. Фирмы уплачивали НДС как обычно – по ставке 18 процентов. Однако с этого года экспортируемые в Белоруссию товары надо облагать НДС по нулевой ставке. А при ввозе в Россию белорусских товаров российские фирмы, напротив, должны теперь заплатить НДС, как это они делают по импортным товарам из любой другой зарубежной страны. Раньше, напомним, налог по ввозимым из Белоруссии товарам они не платили. Они могли принять к вычету входной НДС, уплаченный в стоимости товара белорусскому поставщику. А теперь введен принцип «страны назначения» (ст. 2, 6 закона от 18 августа 2004 г. N 102-ФЗ). Именно об этом рассказали московские налоговые инспекторы, напомнив о ранее вышедших разъяснениях своих федеральных начальников (письмо ФНС от 12 января 2005 г. N ММ-6-26/4).
    Заметим, что в отношении работ и услуг продолжает действовать старый порядок. Проанализируем позицию московских инспекторов по этому вопросу.

    Всего три отличия

    Первое отличие нового порядка от ранее действовавшего состоит в том, как определять налоговую базу по белорусскому НДС. Инспекторы подчеркнули, что при ввозе товаров из этой страны за основу надо брать договорную цену сделки. А вот по импорту из всех остальных стран НДС надо начислять с таможенной стоимости товаров. Правда, разница тут, на наш взгляд, состоит не в сути, а в названии. Договорную стоимость товаров фирмы также увеличивают на расходы по доставке, сумму страховки, стоимость тары и упаковки, если они не были учтены в цене. Далее к полученной стоимости следует прибавить размер акцизных платежей (если их надо платить). А на итог начислить НДС. Ставки этого налога для импортеров не изменились (ст. 164 и 193 НК).
    А вот срок уплаты налога иной, чем при уплате обычного «импортного» НДС. По белорусским товарам с бюджетом нужно рассчитаться до 20-го числа месяца, следующего за тем, в котором товары были приняты на учет (п. 5 Раздела I приложения к Соглашению от 15 сентября 2004 г.). По всему остальному импорту, напомним, НДС и акцизы платят в течение 15 дней с момента предъявления товара на таможне (п. 1 ст. 329 ТК). Связано это с тем, что косвенные налоги по импортным белорусским товарам платят не на посту, а в налоговые инспекции.
    Последнее замечание по импорту, о котором написали инспекторы, ничего нового в себе не содержит. Суммы НДС и акцизов, которые платит фирма при ввозе товаров из Белоруссии, можно принять к вычету. При этом им надо выполнить стандартные условия, прописанные в Налоговом кодексе (ст. 171, 172 НК). В целом, очевидно, что фирмы от такого порядка будут в некотором накладе: НДС, уплаченный в марте, например, поставить к вычету можно лишь в апреле.

    Разъяснение ни о чем

    Контролеры напомнили, что компании должны подавать налоговую декларацию в инспекцию не позднее 20-го числа месяца, следующего за тем, в котором товары приняты на учет. Причем это относится и к тем фирмам, которые по российскому НДС отчитываются перед инспекторами ежемесячно.
    Кроме декларации в налоговую надо принести и другие документы. Это, прежде всего, копия договора между российским и белорусским предприятием и копия банковской выписки или другой документ, подтверждающий оплату товара белорусским предприятием. Помимо этого надо подать третий экземпляр заявления о ввозе товара заграничного покупателя с отметкой белорусской налоговой инспекции. Такой штамп подтвердит, что импортер заплатил НДС по купленным товарам. А также – копии транспортных и товаросопроводительных документов.
    Форму заявления налоговое ведомство утвердило (приложение к письму ФНС от 12 января 2005 г. N ММ-6-26/4). А вот с декларацией «замешкало», чем причинило немало беспокойства бухгалтерам фирм-импортеров.
    Об этом, кстати, недавно написали и федеральные инспекторы (письмо ФНС от 2 марта 2005 г. N ММ-6-03/167(а)).
    В этом месяце (за прошедший март) придется еще отражать белорусский импорт в действующих отчетах по НДС и акцизам. А что будет в мае – посмотрим. Возможно, налоговые инспекторы осуществят, наконец, свое «прошлогоднее» намерение выпустить в свет новые формы налоговых деклараций (письмо ФНС от 29 декабря 2004 г. N 26-1-03/10878).

    По белорусскому экспорту «хорошая новость» – то, что установлена нулевая ставка НДС. Но есть и «плохая» – срок подтверждения этой ставки. Он стал вдвое короче. Всего 90 дней, в отличие от того периода, за который требуют собирать документы по всему остальному импорту (180 дней).
    Помимо стандартных «бумаг» экспортера (договора, выписок банка, транспортных и товаросопроводительных документов) партнерам белорусских фирм надо подать инспекторам третий экземпляр заявления с отметкой белорусской налоговой инспекции.
    Обратим здесь внимание на другой немаловажный нюанс. На него, кстати, в своем письме контролеры указывать не стали. Инспекция может подтвердить правомерность вычетов даже по неполному пакету документов. Например, в том случае, если наши проверяющие получат от белорусской фирмы подтверждение уплаты налогов в электронном виде (п. 2 Раздела II приложения к Соглашению).

    Счета-фактуры, выставленные белорусским покупателям, фирме нужно регистрировать в инспекции. Для этого в налоговую надо подать заявление в произвольной форме (приказ Минфина от 20 января 2005 г. N 3н).

    Внимание! В Бухгалтерии 3.0 реализована новая методика!

    Правовая справка

    Налоговая база по НДС определяется на дату принятия на учет у налогоплательщика импортируемых товаров на основе их стоимости. Стоимостью приобретенных товаров является цена сделки, подлежащая уплате поставщику согласно условиям договора (контракта) — п.2 ст.2 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импортетоваров в таможенном союзе от 11.12.2009 (далее Протокол), вступивший в силу с 1 июля 2010 года.

    Суммы косвенных налогов исчисляются налогоплательщиком импортером по налоговым ставкам, установленным законодательством государства — импортера —

    Косвенные налоги уплачиваются не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров —

    Таким образом, суммы НДС, уплаченные налогоплательщиками в бюджет Российской Федерации по товарам, ввезенным на территорию Российской Федерации с территории Республики Казахстан, подлежат вычету в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. В соответствии с положениями ст.171 и ст.172 НК РФ налогоплательщики имеют право уменьшить общую сумму НДС в отношении операций по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ на суммы налога, уплаченные при ввозе товаров на территорию РФ, после принятия на учет ввезенных товаров при наличии документов, подтверждающих уплату указанных сумм, и при использовании данных товаров для осуществления операций, облагаемых НДС. Следовательно, суммы НДС, уплаченные на территории РФ по товарам, ввезенным на территорию Российской Федерации с территории Республики Казахстан, могут быть включены в налоговые вычеты после выполнения всех вышеперечисленных условий, но не ранее периода, в котором налог на добавленную стоимость по таким товарам уплачен и отражен в соответствующей налоговой декларации — письмо Минфина РФ

    Не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров налогоплательщик обязан представить в налоговый орган, на территорию которого импортированы товары налоговую декларацию по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств — членов таможенного союза.

    Одновременно с налоговой декларацией налогоплательщик должен представить в налоговый орган комплект документов, перечисленных в п .8 ст .2 Протокола .

    Применение методик заложенных в «1С:Предприятие 8»

    Для максимально прозрачного контроля за операциями по импорту из Республики Беларусь необходимо несколько модифицировать стандартный план счетов. Для цели раздельного учета входящего внутреннего НДС, НДС по импорту и НДС по импорту из Белоруссии, необходимо добавить счет 19.Б (Рисунок 1).

    Рисунок 1 — Параметры счета “19.Б”

    Для цели обособленного учета расчетов по Белорусскому НДС необходимо добавить счет 68.Б (Рисунок 2).

    Рисунок 2 — Параметры счета “68.Б”

    Рассмотрим основные этапы отражения Белорусского НДС в учете.

    Приняты к учету полученные товары

    Для отражения поступления импортных товаров воспользуемся документом “Поступление товаров и услуг”. Ввиду особого порядка обложения НДС, при помощи кнопки “Цены и валюта” снимаем флаг “Учитывать НДС”. Пример заполнения документа показан на рисунке 3.

    Рисунок 3 — Пример заполнения документа “Поступление товаров и услуг”

    На основании созданного документа “Поступление товаров и услуг” необходимо выписать фиктивный счет-фактуру, который будет использоваться для контроля начисленного и возмещенного НДС (аналитика счета 19.Б).

    Начислен НДС, причитающийся к уплате в российский бюджет

    Данная операция отражается при помощи документа “Операция (бухгалтерский и налоговый учет)”. Для упрощения заполнения данного документа рекомендуется настроить типовую операцию (Рисунок 4).

    Рисунок 4 — Параметры типовой операции начисления НДС

    В качестве аналитики “Счета-фактуры — полученные” указывает счет-фактуру, зарегистрированную на предыдущем этапе. Результат проведения документа представлен на рисунке 5.

    Рисунок 5 — Результат проведение документа “Операция (бухгалтерский и налоговый учет)”

    Уплачен НДС в бюджет

    Данная операция оформляется документами “Платежное поручение” и “Списание с расчетного счета”, при помощи операции “Перечисление налога”. Счет дебета 68.Б.

    НДС отнесен на расчеты с бюджетом

    Данная операция оформляется в момент получение от налоговых органов “Заявления о ввозе товара”. Для оформления этой операции необходимо воспользоваться документом “Отражение НДС к вычету”. В документе необходимо установить флаги “Использовать как запись книги покупок”, “Формировать проводки”. В качестве документа необходимо указать тот счет-фактуру, по которой был начислен НДС. В выбранном счет-фактуре необходимо заполнить графы “Вх. номер” и “Вх. дата” входящими датой и номер полученного заявления (Рисунок 6).

    Рисунок 6 — Заполнение документа “Счет-фактура полученный”

    В табличной части “Товары и услуги” необходимо добавить новую строку и заполнить следующим образом:

    • Вид ценности — Таможенные платежи;
    • Сумма — стоимость поступивших товаров;
    • Ставка НДС — ставка НДС, по который был начислен налог;
    • Счет учета — 19.Б;
    • Событие — Предъявлен НДС к вычету.
    • На закладке “Документы оплаты” указываем дату и сумму оплаты, документ оплаты заполнять не обязательно.

      На закладке “Счет-фактура” устанавливаем флаг “Использовать документ расчетов как счет-фактуру” (Рисунок 7).

      Рисунок 7 — Пример заполнения документа “Отражение НДС к вычету”

      Подобное заполнение документа обеспечивает правильное отражение операции и в бухгалтерском учете и в книге покупок и в декларации по НДС. Результат проведения документа представлен на рисунке 8.

      Рисунок 8 — Результат проведение документа “ Отражение НДС к вычету ”

      Построение отчетов по Белорусскому НДС

      Контролировать НДС по каждой из импортных сделок можно при помощи стандартных бухгалтерских отчетов, например “Оборотно-сальдовая ведомость по счету 19.Б” (Рисунок 9)

      Рисунок 9 — “Оборотно-сальдовая ведомость по счету 19.Б”

      В книгу покупок операция вычета НДС попадает по дате документа “Отражение НДС к вычету” (Рисунок 10).

      Рисунок 10 – «Книга покупок»

      Сумма НДС по импорту из Белоруссии автоматически попадает в строку 180 раздела 3 декларации по НДС. Для корректного заполнения декларации необходимо для строки 180 установить способ заполнения “заполнять автоматически с корректировкой” и вычесть сумму белорусского НДС, а в строку 190 эту сумму вручную заполнить. Этими действиями мы обеспечиваем корректность данных даже после автоматического перезаполнения декларации.

      (1) Inga101, спасибо за комментарий, у меня есть несколько замечаний.

      1. Очень опасно корректировать движения в документе «Поступление товаров и услуг». В общем случае это приведет к бардаку с зачетом авансов. Вы не сможете автоматически восстановить последовательность расчетов с поставщиком.

      2. Ваша методика тоже позволяет учесть начисление и вычет НДС, но
      — вам приходится в каждом документе редактировать движения и в каждой счет фактуре заносить счет фактуру (хотя в книгу покупок должна попадать запись именно заявления на всю сумму за месяц именно Белорусского поступления)
      — оплата НДС — не достаточное условие для его возмещение, у вас должно быть заявление из налоговой
      — насколько я понял методику, у вас не совсем верно попадает Белорусский НДС в книгу покупок. А в декларацию он попадает в строчку вместе с общим обыкновенным входящим НДС.
      — в моей методике НДС начисляется 1 раз ручной операцией (что не влияет на последовательность взаиморасчетов) общей суммой поданного заявления. И НДС к вычету принимается одним документом (по одному контрагенту) «Отражение НДС к вычету» на всю сумму заявления датой возврата его из налоговой.

      3. Данная статья писалась для проекта 1С:Консалтинг, поэтому чуть усложнена методика.
      Самое простое — начислять ручной операцией НДС без субконто2 (счет-фактура) и в документе «Отражение НДС к вычету» заполнять номер и дату заявления, а в движениях удалять субконто2 (счет-фактура) по 19 счету.
      Более 20 моих клиентов успешно пользуются моей методикой и очень довольны. Попробуйте =)

      (3) Inga101, еще пару замечаний.

      1. Ручная корректировка НДС в проводках (напр. 19.5-68.2) приводит к сбою зачета авансов. Так как вы корректируете все движение документа. Если вы после корректировки движения сделаете платежку задним числом при перепроведении документ «Поступление товаров и услуг» не зачет вам образовавшийся аванс. Настоятельно не рекомендую всем клиентам делать ручные операции и корректировки движений по взаиморасчетам.
      2. Если вам пришло за Январь 50 документов из РБ, то при получении заявлении в феврале вам придется откорректировать движения и занести счет-фактуру 50 раз. А мне сделать одну ручную операцию.
      3. В реальных внедрениях не делаем новые субсчета. Используем стандартную проводку Дт 19.05 Кт 68.02
      4. Счет фактуру от покупателя мы действительно нигде не учитываем, она нам совсем не нужна. Вводим документ «Отражение НДС к вычету» датой получения заявления (если добавлять копированием, то телодвижений на 15 секунд). При этом все правильно попадает в книгу покупок и в декларацию НДС.

      Буду рад, если вы попробуете воспользоваться моей методикой. Она действительно сильно упрощает учет РБ НДС.
      Так же нашей компанией разработано автоматическое заполнение заявлений на ввоз по данным, введенным в 1С. Если вам интересно, можем пообщаться на эту тему.

      (5) Хочу дополнить по поводу 4-го пункта.

      Наврал в этом моменте. Тем клиентам, которые заполняют заявления о ввозе товаров при помощи нашей обработки мы рекомендуем заносить полученный счет-фактуру от поставщика РБ в документ «Поступление товаров и услуг», не смотря на снятый в документе флаг «учитывать НДС». В этом случае указанный счет-фактура попадет в соответствующие графы заявления. При этом на учет НДС заполнение счет-фактуры не влияет.

      Еще по теме:

      • 539 приказ мвд Приказ МВД РФ от 14 июля 2010 г. N 523 "Об утверждении Инструкции о порядке проведения военно-врачебной экспертизы и медицинского освидетельствования в органах внутренних дел Российской Федерации и внутренних войсках Министерства внутренних дел Российской […]
      • Период нахождения в отпуске стаж Определение СК по гражданским делам Верховного Суда РФ от 14 января 2010 г. N 4-В09-51 Отменяя принятые по делу судебные решения с направлением дела на новое рассмотрение, суд указал, что действовавшим в спорный период законодательством период нахождения […]
      • Законы санпина в школе Постановление Главного государственного санитарного врача РФ от 29 декабря 2010 г. N 189 "Об утверждении СанПиН 2.4.2.2821-10 "Санитарно-эпидемиологические требования к условиям и организации обучения в общеобразовательных учреждениях" (с изменениями и […]
      • Экзамен на патент рф Тестирование по русскому языку для получения патента Сертификат для иностранного работника о прохождении государственного экзамена входит в пакет документов, необходимых для осуществления трудовой деятельности на территории РФ в полном соответствии с […]
      • Полномочия транспортного контроля Постановление Правительства РФ от 9 июня 2010 г. N 409 "Об осуществлении должностными лицами Федеральной службы по надзору в сфере транспорта контрольных (надзорных) функций" (с изменениями и дополнениями) Постановление Правительства РФ от 9 июня 2010 г. N […]
      • Закон москвы 2 от 27012010 Дата опубликования: 14 января 2011 г. Пресненский районный суд Москвы гор. Москва 01 сентября 2010 года Пресненский районный суд г. Москвы в составе председательствующего судьи Беседина Э.А., при секретаре Лингис И.А., с участием представителя истца […]
      • Противошоковая аптечка состав приказ 2014 АПТЕЧКИ ЛПУ В ПРОЦЕДУРНОМ КАБИНЕТЕ Состав аптечки ЛПУ в процедурном кабинете включает несколько комплектов для оказания первой неотложной помощи (актуально на 2017 и 2018 год). А именно: Противошоковый комплект Комплект Антивич (Антиспид) Комплект при […]
      • Приказ 555 минюста Приказ Федеральной службы исполнения наказаний от 28 декабря 2010 г. N 555 "Об организации воспитательной работы с работниками уголовно-исполнительной системы" Приказ Федеральной службы исполнения наказаний от 28 декабря 2010 г. N 555"Об организации […]