К общегосударственным налогам относят

Содержание:

Общегосударственные налоги Великобритании;

Общегосударственные налоги подразделяют на прямые и косвенные. К прямым налогам относят: подоходный налог с населения, налог па прибыль корпораций, налог на доходы от нефти, налог на прирост капитала, налог с наследства, взносы на нужды социального страхования. К косвенным относят: НДС, пошлины и акцизы, гербовые сборы.

Одним из наиболее крупных общегосударственных налогов Великобритании является подоходный налог с населения. Он составляет две трети прямых налогов в государственный бюджет страны.

Личный подоходный налог уплачивает все население Великобритании, получающее доход. Однако режим налогообложения зависит от статуса налогоплательщика. Налогоплательщики разделяются на резидентов и нерезидентов. Доходы резидента Великобритании подлежат обложению независимо от их источника. Нерезидент выплачивает налоги лишь с доходов, полученных на территории этой страны.

Статус резидента зависит от количества дней, проведенных лицом в Великобритании. Применяются следующие основные правила:

— при физическом отсутствии лица в Великобритании оно считается нерезидентом;

— если лицо находится в Великобритании более 183 дней в течение одного налогового года, оно считается резидентом;

— если лицо находится в Великобритании более 90дней в каждом году в течение четырехлетнего периода, оно считается резидентом;

— если у лица имеется жилье в Великобритании, один день, проведенный в Великобритании лицом, будет давать ему статус резидента, даже при неиспользовании им указанного жилья.

Английское налоговое право предусматривает еще два понятия: обычный резидент и домицилий.

Термин «обычный резидент» означает лицо, имеющее постоянное место жительства в Великобритании и проводящее здесь всю свою жизнь, не считая кратковременных поездок за границу по служебным делам.

Домицилий – это лицо, находящееся в той стране, где расположено его постоянное жилище.

Подоходный налог с физических лиц взимается не по совокупному доходу, а по частям — шедулам в зависимости от источника дохода (жалованье, дивиденды, рента и т.п.), каждая шедула облагается особым порядком. Такое раздельное обложение доходов преследует цель «настигнуть доход у источника». Действуют шесть шедул:

— шедула «Л» — доходы от имущества (от собственности па землю, от
строений и сооружений, от сдачи внаем дома или квартиры);

— шедула «В» — доходы от лесных массивов, используемых в коммерческих целях;

— шедула «С» — доходы от правительственных ценных бумаг, выпускаемых правительством Великобритании, доходы от ценных бумаг- иностранных правительств, по которым выплачиваются проценты в Великобритании;

— шедула «D» — доходы от производственной коммерческой деятельности, от торговли или деловых операций, от предоставления профессиональных услуг, от ценных бумаг, находящихся за рубежом, от имущества, находящегося за рубежом, полученные проценты и алименты, доходы, па включенные ни в одну из частей;

— шедула «Е» — заработная плата, жалованье служащих, пенсии, пособия и прочие трудовые доходы;

— шедула «F» — дивиденды и другие выплаты, осуществляемые компаниями Великобритании.

Для определения подлежащей уплате суммы подоходного налога из фактически полученного годового дохода вычитаются налоговые льготы: личная скидка, семейная скидка, проценты.

В настоящее время в Великобритании каждый человек имеет право на сумму дохода, не облагаемую налогом, так называемую личную скидку и дополнительную семейную скидку, засчитываемую при обложении главы семьи. В настоящее время личная скидка в Великобритании определена в размере 4 615 фунтов стерлингов.

Подоходный налог в Великобритании взимается по прогрессивной ставке, т. с. ставке, которая растет в зависимости от суммы дохода. Действуют три ставки подоходного налога с населения в зависимости от суммы дохода. Облагаемый доход (после учета всех льгот) до 1960 ф.ст. — ставка подоходного налога 10%, от 1961 до 30500ф.ст. — 22%, свыше 30501 ф.ст. — 40%.

После личной скидки и скидки для супружеской пары наибольшее значение имеют льготы на проценты по закладным и пенсионные взносы. Из дохода по шедуле «Е» до обложения налогом разрешается вычитать расходы, связанные с переездами по роду службы, расходы на обслуживание автомобиля и др. Лицо, использующее для деловых целей собственный автомобиль, может вычитать из своих доходов часть текущих расходов на обслуживание и амортизацию последнего. Расходы, связанные с дорогой от работы до дома, не вычитаются.

Не облагаются подоходным налогом следующие доходы физических лиц:

1) пособия в натуральной форме, которые могут быть использованы только их получателями и необратимы в денежную форму;

2) проценты по национальным сберегательным сертификатам;

3) пособия инвалидам;

4) стипендии, пособия студентам;

5) пособия по безработице, болезни, материнству (т.е. пособия, выплачиваемые по системе социального страхования) и др.

Налоги с корпораций. На долю налогов с доходов компаний приходится около 19% налоговых поступлений. Компании платят налог на прибыль после вычета определенных налоговых льгот и необлагаемых налогом сумм. Ставки налога на прибыль корпораций при доходе:

свыше 1500001 — 30%.

Ставка налога устанавливается ежегодно бюджетом страны и применяется к доходам за предыдущий финансовый год.

Малому бизнесу предоставляется льгота в виде уменьшенной ставки — 25%. К малому относится предприятие с размером прибыли не более 250 тыс.ф.ст. в год.

Некоторые расходы на основные средства могут сопровождаться налоговыми льготами. Например, расходы на машины и оборудование, производственные сооружения, сельскохозяйственные сооружения и научные исследования. Для небольших и средних компаний в первый год деятельности налоговые льготы на покупку машин и оборудования составляют 40%.

Налог на прирост капитала взимается при реализации определенных видов капитальных активов, которые приносят прибыль (частные автомобили, жилье, национальные сберегательные сертификаты и облигации и др.). Цель этого налога — ограничить размеры и прибыльность спекулятивных сделок. Доходы определяются как разница между рыночной ценой данного имущества и ценой его приобретения. Налог уплачивается по высшей из действующих ставок подоходного налога, т.е. 40%, если плательщиком выступает физическое лицо, и по основной ставке налога на прибыль корпораций, т. е. 30 %, если плательщик — компания. Доход в виде прироста капитала подсчитывается после вычета скидки на инфляцию.

Среди прямых налогов, взимаемых с населения, в Великобритании действует также налог с наследства. Он не взимается с большей части видов даров, осуществляемых при жизни владельцев, если даритель остается после этого живым в течение последующих семи лет. В момент осуществления передачи имущества в дар налог не взимается, но если в течение последующих семи лет даритель умирает, то данная сделка подлежит обложению. Есть несколько важных исключений, не подлежащих налогу на наследство: переход собственности между супругами, дары и пожертвования в Британские благотворительные фонды и основные политические партии. В целом, основные фонды компаний и обрабатываемая земля не облагаются налогом на наследство, так что семейный бизнес может переходить из рук в руки без налога.

Налогом на наследство не облагаются первые 150 тыс. фунтов стерлингов стоимости передаваемого имущества. Затем применяется ставка 40%.

Важное место занимают взносы на нужды социального страхования, расходуемые на выплату пенсий и пособий. Эти взносы уплачиваются по одному из четырех классов. К первому (основному) относятся лица наемного труда и их работодатели. Ко второму классу принадлежат так называемые «самозанятые» (т.е. лица, не состоящие в отношениях найма). По третьему классу взносы добровольно перечисляются неработающими гражданами или гражданами, которые не могут быть причислены к первым двум классам. К четвертому классу относятся лица, уплачивающие взносы по второму классу (самозанятые), если их доход превышает определенную сумму. Класс взносов дает право на соответствующие выплаты. Для лиц наемного труда и их работодателей размер взносов дифференцирован. Зарабатывающие менее 54 фунтов стерлингов в неделю полностью освобождены от уплаты взносов. Если же заработанный доход превышает эту сумму, то размер взносов составляет 2% от первых 54 фунтов стерлингов, 9% с оставшейся части, но не свыше 405 фунтов стерлингов в неделю. Если доход превышает 405 фунтов стерлингов, то с 54 фунтов стерлингов уплачивают 2 %, со следующих 351 фунта стерлингов — 9 %, а с дохода свыше 405 фунтов стерлингов — 11% .

Взносы по второму и третьему классам уплачиваются по твердым ставкам соответственно в 5,35 и 5,25 фунтов в неделю. По четвертому классу взносы уплачиваются по ставке в 6,3 %.

Среди налогов на потребление все большую роль играет налог на добавленную стоимость. Он занимает по доле в доходах второе место после подоходного налога и формирует примерно 17 % бюджета страны.

В настоящее время в стране действует ставка налога на добавленную стоимость 17,5%. Сниженная ставка 5% применяется для домашнего топлива и энергии и для установки энергосберегающих материалов в хозяйствах с низким уровнем дохода согласно государственной программе. НДС собирается на каждой стадии производства и реализации товаров и услуг. В итоге налог платит потребитель. Ставка 0 % применяется в отношении товаров, реализуемых на экспорт, некоторых продовольственных товаров, воды, пассажирского транспорта, книг и других печатных изданий, строительства новых жилых зданий, детской одежды и обуви, лекарств по рецептам, услуг для инвалидов и других товаров или услуг в (или от) благотворительных обществах. Не подлежат обложению земля, страхование, банковское дело и другие финансовые услуги, почтовые услуги, игорный бизнес, лотереи, большая часть образовательных услуг, услуги здравоохранения, ритуальные услуги.

Среди косвенных налогов второе место занимают акцизы. Акцизами облагаются крепкие спиртные напитки, вино, пиво и сидр согласно крепости напитка и объему емкости. Акцизный налог взимается с игры в казино, ставок и пари, бинго и игровых автоматов. Ставки зависят от конкретного вида азартной игры. Акциз исчисляется либо как процент от валового или чистого дохода, либо, в случае игровых автоматов, взимается фиксированная сумма с каждого автомата в зависимости от цены игры и размера возможного выигрыша. Валовой доход от национальной лотереи облагается 12%-ным акцизным налогом, но выигрыши этой лотереи налогом не облагаются. Годовой акцизный налог на владельцев личного транспорта (легковых машин и такси) взимается в размере 150 фунтов стерлингов. Налог на грузовой транспорт исчисляется в зависимости от грузоподъемности, и в случае, если она составляет более 12 т, в зависимости от количества осей. Он разработан с таким учетом, чтобы сумма налога по крайней мере покрывала их долю в износе дорог. Акциз на такси и автобусы варьируется согласно количеству пассажирских мест, а акциз на мотоциклы зависит от объема двигателя.

Другие акцизные налоги и сборы включают:

1) налог на страхование всего имущества, подлежащего налогообложению, в размере 4 % и налог на страхование во время путешествия, а также на страховые полисы, проданные продавцами машин и бытовых приборов, в размере 17,5%;

2) акцизный сбор в 10 фунтов стерлингов за внутренние перелеты и перелеты в пределах стран Европейского союза и 20 фунтов стерлингов на все остальные перелеты

3) налог на отходы производства и жизнедеятельности из расчета 10 фунтов стерлингов за тонну.

Личный транспорт — машины, такси и мотоциклы, произведенные до 1973 г., были освобождены от акцизного налога. Керосин, не используемый в транспортных средствах, большинство смазочных масел и нефтепродуктов, используемых для определенных промышленных, сельскохозяйственных и морских целей, не облагаются акцизом или облагаются очень низкой ставкой. Спирт, используемый для научных, медицинских, исследовательских и промышленных целей, не облагается акцизным налогом.

Гербовые сборы — самые старые налоги в Великобритании — были введены в 1694 г. Налог взимается при оформлении лицами гражданско-правовых сделок. Почти все коммерческие и юридические документы должны иметь специальный штамп, подтверждающий уплату этого налога. В некоторых случаях ставки гербовых сборов устанавливаются в твердых суммах (как правило, от 25 пенсов до 2 фунтов стерлингов), в других — строятся по адвалорному принципу, т.е. гербовый сбор взимается в определенном проценте стоимости, участвующей в сделке с собственностью. Ставки гербового сбора зависят от вида гражданско-правовых сделок:

— регистрация сделок с ценными бумагами — ставка 0,5%;

— оформление документов о передаче права на владение:

1) собственности, стоимость которой превышает 60 тыс. ф.ст. — ставка 1%;

2) собственности, стоимость которой превышает 250 тыс. ф.ст. — ставка 3%;

3) собственности, стоимость которой превышает 500 тыс. ф.ст. — ставка 4%.

От гербового сбора освобождены:

1) собственность, которая приходит покупателю по поставке;

2) передачи британских правительственных ценных бумаг и другого неконвертируемого запаса ссуды;

. К общегосударственным налогам относятся:

К общегосударственным относятся налоги и сборы, имеющие в основном фискальное значение, поступающие в бюджет центрального правительства. .

1) налог на доходы (прибыль) юридических лиц;

2) налог на доходы физических лиц;

3) налог на добавленную стоимость;

4) акцизный налог;

5) налог за пользование недрами

6) налог за пользование водными ресурсами.
В каждой стране есть свои дополнения и уточнения.

Общегосударственные налоги и сборы Украины

К общегосударственным принадлежат такие налоги и сборы:

1. налог на прибыль предприятий;
2. налог на доходы физических лиц;
3. налог на добавленную стоимость;
4. акцизный налог;
5. сбор за первую регистрацию транспортного средства;
6. экологический налог;
7. рентная плата за транспортировку нефти и нефтепродуктов по магистральным нефтепроводам и нефтепродуктопроводам, транзитную транспортировку трубопроводами природного газа и аммиака по территории Украины;
8. рентная плата за нефть, природный газ и газовый конденсат, добываемые в Украине;
9. плата за пользование недрами;
10. плата за землю;
11. сбор за пользование радиочастотным ресурсом Украины;
12. сбор за специальное использование воды;
13. сбор за специальное использование лесных ресурсов;
14. фиксированный сельскохозяйственный налог;
15. сбор на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства;
16. пошлина;
17. сбор в виде целевой надбавки к действующему тарифу на электрическую и тепловую энергию, кроме электроэнергии, произведенной квалифицированными когенерационными установками;
18. сбор в виде целевой надбавки к действующему тарифу на природный газ для потребителей всех форм собственности.

Тесты по теме: «Налоги»

Успейте воспользоваться скидками до 60% на курсы «Инфоурок»

Тестирование на тему: « Налоги и налогообложение»

1. К общегосударственным налогам относят : А) налог из рекламы Б) НДС;

В) коммунальный налог Г) гостиничный сбор.

2 . Совокупность налогов, что взимаются в государстве, а также форм и методов их

построения – это: А) налоговая политика Б) налоговая система;

В) фискальная функция Г) принцип стабильности

3 . Акцизный сбор – это налог : А) косвенный – индивидуальный; Б) прямой – реальный;

В) прямой – личный; Г) косвенный – универсальный.

4 . Налоги возникли в результате:

А) развития торговли Б) появления государства;

В) становление промышленности; Г) формирование товарно-денежных отношений.

А) денежные содержания из каждого работающего человека; Б) денежные и натуральные платежи, что выплачиваются из госбюджета;

В) денежные изъятия государства из прибыли и зарплаты; Г) обязательные платежи юридических и физических лиц в бюджет в размерах и в сроки, установленные законом.

6 . Недопущение каких-либо проявлений налоговой дискриминации – обеспечение

одинакового подхода к субъектам ведения хозяйства – это принцип:

А) стимулирование; Б) равенства;

В) стабильность; Г) равномерности уплаты.

7 . К местным налогам и сборам относят:

А) рыночный сбор; Б) налог на землю;

В) налог из владельцев транспортных средств; Г) коммунальный налог;

8 . Источником уплаты налога является:

А) заработная плата; Б) прибыль;

В) проценты; Г) все ответы верны.

9. Перераспределение доходов юридических и физических лиц осуществляется

А) стимулирующей функции налогов; Б) регулирующей функции налогов;

В) распределительной функции налогов; Г) контрольной функции налогов.

10 . К личностным налогам относятся:

А)подоходный налог; Б) налог на землю;

В) пошлина; Г) НДС.

11. Налог с владельцев транспортных средств — это налог:

А) косвенный; Б) прямой;

В) местный; Г) универсальный.

12. Пополнение средств государственной казны осуществляется путем реализации

функции налогов: А) стимулирующей; Б) фискальной;

В) регулирующей; Г) контрольной.

13 . К реальным налогам относятся : А) подоходный налог; Б) пошлина;

В) налог на землю; Г) НДС.

14. Налог с рекламы — это налог : А) косвенный; Б) общегосударственный;

15 . Налоги- это: А) определенная сумма денег, которую необходимо уплатить государству

Б) взносы в фонд экономических реформ

В) десятая часть всех доходов граждан, автоматически поступающая в бюджет государства

Г) предоставление денег или товаров в долг с уплатой процента

16. К прямым налогам не относится (-ятся):

А) налог на прибыль Б) Налог с продаж

В) подоходный налог Г) все перечисленное

17. Верны ли следующие суждения о последствиях регулирования государством налогообложения?

А) Если государство увеличивает налоги, то происходит оживление экономики, замедляется спад производства

Б) Если государство уменьшает налоги, то происходит снижение экономической активности фирм и населения

3. Верны оба суждения 4. Неверны оба суждения

18. К косвенным налогам относится (-ятся):

А) Налог на имущество Б) налог на прибыль

В) таможенная пошлина Г) все перечисленное

19. Налогообложению не подлежит (-ат):

А) вознаграждение за выполненную работу

Б) доход от сдачи в аренду имущества

В) государственные пенсии

Г) доход от реализации ценных бумаг

20 . Верны ли следующие суждения о федеральных налогах?

А) Федеральные налоги обязательны к уплате на всей территории РФ

Б) К федеральным налогам относятся лесной налог, плата за воду

21. Налогообложению не подлежит (-ат):

А) вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей Б) государственные пособия

В) доход от реализации недвижимого имущества Г) все перечисленное

22. Верны ли суждения о региональных налогах?

А) Региональные налоги обязательны к уплате на территории соответствующего субъекта РФ

Б) К региональным налогам относятся подоходный налог, таможенная пошлина

1. Верно только А 2. Верно только Б

23. Верны ли следующие суждения о налогоплательщиках в России?

А) Налогоплательщиками в России являются только граждане РФ

Б) Налогоплательщиками в России являются только предприятия, организации

24. Верны ли следующие суждения о местных налогах?

А) Местные налоги поступают в федеральный бюджет

Б) К местным налогам относятся земельный налог, налог на рекламу

25. Федеральные налоги:

А) перечисляются в бюджет субъекта РФ Б) устанавливаются Гражданским кодексом РФ

В) перечисляются в федеральный бюджет Г) устанавливаются законодательными органами субъектов РФ

26. Верны ли следующие суждения о функциях налогов?

А) С помощью налогов осуществляется перераспределение доходов граждан, предприятий и организаций

Б) С помощью налогов обеспечивается финансирование государственных расходов

27. Региональные налоги:

А) устанавливаются Налоговым кодексом РФ Б) поступают в местный бюджет

В) обязательны к уплате на всей территории РФ Г) устанавливаются нормативными актами представительных органов местного самоуправления

28 . К какому из перечисленных ниже типов налогов относятся налоги с продаж?

А) прогрессивный налог Б) пропорциональный налог

В) НДС Г) регрессивный налог

29. Как сокращенно называют налог, который рассчитывается на каждом этапе производства?

А) Таможенная пошлина Б) акциз

В) НДС Г) налог с продаж

30 . Налог, при котором со всех доходов независимо от их величины взимается одинаковый процент, называется:

А) прогрессивным Б) регрессивным В) пропорциональным

  • Логинова Елена Юрьевна
  • 1947
  • 07.02.2017

Номер материала: ДБ-174096

Свидетельство о публикации данного материала автор может скачать в разделе «Достижения» своего сайта.

Не нашли то что искали?

Вам будут интересны эти курсы:

Благодарность за вклад в развитие крупнейшей онлайн-библиотеки методических разработок для учителей

Опубликуйте минимум 3 материала, чтобы БЕСПЛАТНО получить и скачать данную благодарность

Сертификат о создании сайта

Добавьте минимум пять материалов, чтобы получить сертификат о создании сайта

Грамота за использование ИКТ в работе педагога

Опубликуйте минимум 10 материалов, чтобы БЕСПЛАТНО получить и скачать данную грамоту

Свидетельство о представлении обобщённого педагогического опыта на Всероссийском уровне

Опубликуйте минимум 15 материалов, чтобы БЕСПЛАТНО получить и скачать данное cвидетельство

Грамота за высокий профессионализм, проявленный в процессе создания и развития собственного учительского сайта в рамках проекта «Инфоурок»

Опубликуйте минимум 20 материалов, чтобы БЕСПЛАТНО получить и скачать данную грамоту

Грамота за активное участие в работе над повышением качества образования совместно с проектом «Инфоурок»

Опубликуйте минимум 25 материалов, чтобы БЕСПЛАТНО получить и скачать данную грамоту

Почётная грамота за научно-просветительскую и образовательную деятельность в рамках проекта «Инфоурок»

Опубликуйте минимум 40 материалов, чтобы БЕСПЛАТНО получить и скачать данную почётную грамоту

Все материалы, размещенные на сайте, созданы авторами сайта либо размещены пользователями сайта и представлены на сайте исключительно для ознакомления. Авторские права на материалы принадлежат их законным авторам. Частичное или полное копирование материалов сайта без письменного разрешения администрации сайта запрещено! Мнение редакции может не совпадать с точкой зрения авторов.

Ответственность за разрешение любых спорных моментов, касающихся самих материалов и их содержания, берут на себя пользователи, разместившие материал на сайте. Однако редакция сайта готова оказать всяческую поддержку в решении любых вопросов связанных с работой и содержанием сайта. Если Вы заметили, что на данном сайте незаконно используются материалы, сообщите об этом администрации сайта через форму обратной связи.

Налог — это.

ТЕСТ

1. К общегосударственным налогам относят:

а. Налог из рекламы;

г. Гостиничный сбор.

2. Совокупность налогов, что взимаются в государстве, а также форм и методов их Построения – это:

а. Налоговая политика;

б. Налоговая система;

в. Фискальная функция;

г. Принцип стабильности

3. Акцизный сбор – это налог:

а. Косвенный – индивидуальный;

б. Прямой – реальный;

в. Прямой – личный;

г. Косвенный – универсальный.

4. Налог уплачивается по месту:

а. Нахождения юридического лица;

б. Регистрации юридического лица;

в. Нахождения транспортного средства;

г. Регистрации транспортного средства.

Налог — это.

а. Обязательный, индивидуальный, безвозмездный или возмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц;

б. Обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц;

в. Обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц;

г. Обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций и ИП.

6. Налоговым периодом по налогу на прибыль признается:

в. Календарный год;

г.Календарный год или иной период времени, устанавленный законодательными актами региональных органов власти.

7. К местным налогам и сборам относят:

а. Рыночный сбор;

б. Налог на землю;

в. Налог из владельцев транспортных средств;

г. Коммунальный налог;

8. Источником уплаты налога является:

а. Заработная плата;

г. Все ответы верны.

9. Налоговыми агентами признаются лица, на которых возложена обязанность:

а. По начислению налогов налогоплательщиков;

б. По исчислению и удержанию налогов только у физических лиц;

в. По исчислению и удержанию налогов только у физических лиц и перечислению их в бюджеты;

г. По исчислению и удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет налогов.

10. К личностным налогам относятся:

а. Подоходный налог;

б. Налог на землю; сбавить немного

11. Налог с владельцев транспортных средств — это налог:

12. Пополнение средств государственной казны осуществляется путем реализации Функции налогов:

13. Налогоплательщики организации и ИП обязаны сообщать налоговые органы об открытии или закрытии счетов:

а. В течение месяца;

б. в течение 15 календарных дней;

в. В течение 7 дней;

г. Срок не установлен.

14. Ежемесячные авансовые платежи налога на прибыль уплачиваются в бюджет:

а. До 10-го числа каждого месяца;

б. До 15го числа каждого месяца;

в. Не позднее 28-го числа каждого месяца;

г. В сроки, устанавливаемые законодательными актами региональных органов власти.

15. Плательщиками налога на прибыль признаются:

а. Российские и иностранные организации;

б. Российские и иностранные организации, и их обособленные подразделения, имеющие расчетный счет и самостоятельный баланс;

в. Российские и иностранные организации получающие доходы только на территории РФ.

16. Объектом налогообложения НДС признается:

а. Операции по реализации, передачи прав собственности;

б. Совокупный доход организации по итогом деятельности;

в. Выплаты в пользу ФЛ.

17. Доходы организации в целях налогообложения прибыли делятся на:

а. Доходы, связанные с реализацией, и внереализационные доходы;

б. Доходы от деятельности организации и внеуставной деятельности.

18. Налоговой базой по налогу на имущество организаций признается:

а. Инвентаризационная стоимость имущества ;

б. Остаточная стоимость имущества на конец налогового периода;

в. Среднегодовая стоимость имущества.

19. Ставка налога на имущества устанавливается:

б.Законодательными органами субъектов РФ, но не более 2,2%;

в. Законодательными органами субъектов РФ, но не менее 2,2%;

г. Законодательными органами субъектов РФ, причем ставка 2,2% может быть уменьшена, но не более чем в 2 раза.

20. Отчетным периодом по ЕСХН признается:

в. 1 квартал, 6 месяцев, 9 месяцев;

г. Отчетный период устанавливается законодательными актами региональных органов власти.

21. Каков срок, в течение которого налоговые органы обязаны вернуть налогоплательщику излишне уплаченную сумму НДС:

г. 5 налоговых периодов.

22. Налоговая ставка – это:

а. Размер налога на единицу налогообложения;

б. Размер налога на налогооблагаемую базу;

в. Размер налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;

г. Размер налога, подлежащий уплате за календарный месяц.

23. По НДС установлены следующие ставки:

24. Банки обязаны выдавать налоговым органам справки по операциям и счетам организаций после мотивированного запроса налогового органа:

а. Не позднее 10 дней;

б. В течение 5 дней;

в. В течение 3 дней;

г. В срок, который устанавливается в зависимости запрашиваемой информации.

25. Если транспортное средство угнано в течение налогового периода и находится в розыске, налог:

а. Не уплачивается;

б. Уплачивается в полном размере;

в. Уплачивается или не уплачивается в зависимости от законодательных актов субъектов РФ;

г. Уплачивается пропорционально времени пользования транспортным средством.

К общегосударственным налогам относят

Найдите единственно верный ответ

1 К общегосударственным налогам относят:

А) налог из рекламы;

В) коммунальный налог;

Г) гостиничный сбор.

2 Совокупность налогов, что взимаются в государстве, а также форм и методов их построения – это:

А) налоговая политика;

+ Б) налоговая система;

В) фискальная функция;

Г) принцип стабильности

3 Акцизный сбор – это налог:

+ А) косвенный – индивидуальный;

Б) прямой – реальный;

В) прямой – личный;

Г) косвенный – универсальный.

4 Налоги возникли в результате:

А) развития торговли;

+ Б) появления государства;

В) становление промышленности;

Г) формирование товарно-денежных отношений.

5 Налоги – это:

А) денежные содержания из каждого работающего человека;

Б) денежные и натуральные платежи, что выплачиваются из госбюджета;

В) денежные изъятия государства из прибыли и зарплаты;

+ Г) обязательные платежи юридических и физических лиц в бюджет в размерах и в сроки, установленные законом.

6 Недопущение каких-либо проявлений налоговой дискриминации – обеспечение одинакового подхода к субъектам ведения хозяйства – это принцип:

Г) равномерности уплаты.

7 К местным налогам и сборам относят:

А) рыночный сбор;

Б) налог на землю;

В) налог из владельцев транспортных средств;

Г) коммунальный налог;

8. Источником уплаты налога является:

А) заработная плата;

+ Г) все ответы верны.

9 Перераспределение доходов юридических и физических лиц осуществляется путем реализации:

А) стимулирующей функции налогов;

Б) регулирующей функции налогов;

+ В) распределительной функции налогов;

Г) контрольной функции налогов.

10 К личностным налогам относятся:

+ А) подоходный налог;

11 Налог с владельцев транспортных средств — это налог:

12 Пополнение средств государственной казны осуществляется путем реализации функции налогов:

13 К реальным налогам относятся:

А) подоходный налог;

+ В) налог на землю;

14 Налог с рекламы — это налог:

15 По способу взимания налоги подразделяются:

+ А) прямые и косвенные;

Б) на прибыль (доход), на прибавленную стоимость, ресурсные, на имущество, на действии;

В) общегосударственные и местные;

Г) кадастровые, декларационные и предыдущие.

16. Налоговым периодом по акцизам признается:

+ А) календарный месяц

В) календарный год

17. К коммерческим организациям относятся организации:

А) получающие прибыль, накапливающие ее и не распределяющие ее между участниками

+ Б) получающие прибыль и распределяющие ее между участниками

В) не получающие прибыль

Тесты ответы

1 б, 2 б, 3 а, 4 б, 5 г, 6 б, 7 д, 8 г, 9 в, 10 а, 11 б, 12 б, 13 в, 14 в, 15 а, 16 а, 17 б

ТЕСТЫ по налогообложению

1. К общегосударственным налогам относят:

1) налог из рекламы;

3) коммунальный налог;

4) гостиничный сбор;

2 .Совокупность налогов, что взимаются в государстве, а также форм и методов их построения – это:

2) налоговая политика;

3) налоговая система;

4) фискальная функция;

5) принцип стабильности

3. Акцизный сбор – это налог:

1) косвенный – индивидуальный;

2) прямой – реальный;

3) прямой – личный;

4) косвенный – универсальный;

4. Налоги возникли в результате:

1) развития торговли;

2) появления государства;

4) становление промышленности;

5) формирование товарно-денежных отношений.

1) денежные содержания из каждого работающего человека;

2) денежные и натуральные платежи, что выплачиваются из госбюджета;

4)денежные изъятия государства из прибыли и зарплаты;

5)обязательные платежи юридических и физических лиц в бюджет в размерах и в сроки,установленные законом.

6.Недопущение каких-либо проявлений налоговой дискриминации-обеспечение одинакового подхода к субъектам ведения хозяйства-это принцип:

7.К местным налогам и сборам относят:

4)налог из владельцев транспортных средств;

8.Источником уплаты налога является:

4)все ответы верны;

9.Перераспределение доходов юридических и физических лиц осуществляется путем реализации:

1)стимулирующей функции налогов;

2)регулирующей функции налогов;

3)распределительной функции налогов;

4)контрольной функции налогов;

10.К личностным налогам относятся:

2)налог на землю;

11.Налог с владельцев транспортных средств-это налог:

12.Пополнение средств государственной казны осуществляется путем реализации функции налогов:

13.К реальным налогам относятся:

3)налог на землю;

14.Налог с рекламы-это налог:

15.По способу взимания налоги подразделяются:

1)прямые и косвенные;

2)на прибыль,на прибавленную стоимость;

4)общегосударственные и местные;

16. Физическое лицо считается резидентом, если оно проживает на территории Казахстана:
1) целый год;
2) три месяца;
3) 183 дня;
4) 270 дней;
5) нет верного ответа.

17. Индивидуальный предприниматель имеет право на налоговые вычеты, если он применяет:
1) традиционную систему налогообложение;
2) упрощенную систему налогообложения;
3) 1,2;

4) любую;
5) не имеет льгот в виде вычетов.

18. Налог на доходы физических лиц исчисляется:
1) работником;
2) налоговыми органами;
3) работодателями;
4) любым лицом;
5) верны варианты 1 и 3.

19. Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от уплаты:
1) НДС;
2) налог на имущества;
3) налог на землю;
4) отчислений в Пенсионный фонд;
5) верно все перечисленное.

20. Профессиональные вычеты предоставляются:
1) при подаче декларации;
2) не нужно подавать декларацию;
3) выбирает налогоплательщик;
4) не предоставляются совсем;
5) нет верного ответа.

21. Профессиональные вычеты должны подтверждаться:
1) первичными документами;
2) без предоставления документов;
3) по выбору налогоплательщика;
4) однозначно ответить нельзя;
5) нет верного ответа.

22. Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, уплачивает отчисления в Пенсионный фонд:
1) только за себя;
2) только за наемных работников;
3) не уплачивает совсем;
4) верны варианты 1 и 2;
5) нет верного ответа.

23. Индивидуальный предприниматель, применяющий систему налогообложения общего режима, уплачивает отчисления в Пенсионный фонд:
1) только за себя;
2) только за наемных работников;
3) не уплачивает совсем;
4) верны варианты 1 и 2;
5) за всех работников.

1) обязательный, индивидуальный, безвозмездный или возмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц;

2) обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц;

3) обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц;

5) обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций и индивидуальных предпринимателей.

25.Налогоплательщиками или плательщиками сборов могут быть признаны:

1) только юридические лица;

2) организации и физические лица;

4) юридические лица и их обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс и расчетный счет;

5) организации и индивидуальные предприниматели.

26.Срок, установленный законодательством о налогах и сборах, определяется:

1) календарной датой;

2) истечением периода времени, но не более года;

3) календарной датой или истечением периода времени, указанием на событие, которое должно произойти;

4) календарной датой или указанием на событие, которое должно произойти в зависимости от того, что отражено в налоговой политике организации;

Верны варианты 1 и 2.

27.Объектами налогообложения могут являться:

1) любое обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которой у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога;

2) любое обстоятельство, имеющее стоимостную характеристику, относящееся к имуществу, за исключением имущественных прав;

4) любое обстоятельство, имеющее стоимостную характеристику и относящееся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Казахстана, за исключением имущественных прав;

5) только операции по реализации товаров, работ, услуг на территории Казахстана.

28.Налоговый период – это:

1) календарный год, квартал, месяц, декада;

2) календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база;

3) любой период времени применительно к отдельным налогам;

5) год и квартал по согласованию с налоговыми органами и в соответствии с учетной политикой государства.

1) сумма налога, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок;

2) сумма налога или сбора, которая недоначислена в установленный и не уплачена в установленный законодательством о налогах и сборах срок;

4) сумма налога ил сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок;

5) сумма налога ил сбора, не уплаченная по окончании календарного года.

30.Сущность принципа удобства состоит в том, что:

1) налог должен взиматься в такое время и таким способом, который представляет наибольшее удобство для плательщиков;

2) система налогообложения должна быть рациональна;

3) способ и время платежа должны быть заранее известны налогоплательщику;

5) уплата налога производится в денежном или натуральном выражении.

31.Республиканские или местные налоги и (или) сборы, не предусмотренные НК Казахстана:

1) могут устанавливаться только на один налоговый период;

2) не могут устанавливаться;

4) могут устанавливаться только на территориях муниципальных образований;

5) могут устанавливаться по согласованию с налоговой службой.

32.К республиканским налогам относятся:

1) налог на имущество физических лиц;

2) налог на прибыль организации;

4) транспортный налог;

5) земельный налог.

33.При обнаружении ошибок в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым периодам, перерасчет налоговых обязательств производится:

1) в период обнаружения ошибки;

2) в период обнаружения или совершения ошибки при условии согласования с налоговыми органами;

3) в период совершения ошибки;

4) на последнюю дату календарного года, в котором совершена ошибка;

34.Безнадежные долги по республиканским и местным налогам и сборам списываются в порядке, установленном:

1) Правительством РК;

2) исполнительными органами субъектов РК и местного самоуправления;

4) Правительством РК по согласованию с исполнительными органами субъектов РК или органами местного самоуправления;

5) по решению арбитражного суда.

35.Налогоплательщики организации и индивидуальные предприниматели обязаны сообщать в налоговые органы об открытии или закрытии счетов:

1) в течение месяца;

2) в течение 15 календарных дней;

3) в течение 7 дней;

5) срок не установлен.

36.При наличии решения о приостановлении операций по счетам организации банк:

1) не вправе открывать этой организации новые счета;

2) вправе открывать этой организации новые счета;

4) вправе открывать этой организации новые счета по согласованию с налоговым органом;

5) вправе открывать новые счета по месту нахождения обособленных подразделений организации.

37.Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано со дня уплаты указанной суммы:

1) в течение одного календарного года;

2) в течение 2 лет или срока, установленного арбитражным судом;

3) в течение 3 лет;

5) в течение налогового периода, следующего за периодом, в котором образовалась переплата.

38.Налогоплательщики (плательщики сборов) имеют право присутствовать:

1) при проведении выездной налоговой проверки;

2) при проведении камеральной налоговой проверки;

3)при составлении акта по выездной налоговой проверке;

5) при принятии решения по акту выездной налоговой проверки.

39.Налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в течение:

3) 5 налоговых периодов;

5) 3 календарных лет.

40.Участниками налогового контроля являются:

1) налоговые органы;

2) налоговые органы и органы государственных внебюджетных фондов;

4) налоговые органы, органы государственных внебюджетных фондов и таможенные органы;

5) налоговые органы, органы внутренних дел.

41.Постановка налогоплательщика на учет осуществляется:

1) по месту юридического адреса организации;

2) по месту жительства одного из учредителей организации;

3) месту нахождения организации или месту жительства физического лица;

Верны варианты 1 и 2;

5) по месту жительства руководителя организации.

42.Физическое лицо может быть привлечено к налоговой ответственности:

1) с 16-го возраста;

2) с 18-го возраста;

4) с момента получения дохода;

5) момента начала предпринимательской деятельности, носящий регулярный характер.

43.Камеральная проверка проводится по месту нахождения:

1) налоговых органов только на основе анализа представленных налоговых деклараций;

2) налоговых органов на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком;

4) налогоплательщика только на основе анализа представленных налоговых деклараций и регистров бухгалтерского учета;

5) налоговых органов на основе налоговых деклараций и документов в присутствии налогоплательщика.

44.Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение налогового правонарушения, признается совершение правонарушения:

1) под влиянием угрозы;

2) вследствие нахождения гражданина за пределами территории РК, что создало невозможность контроля за его деятельностью;

4) под влиянием личных отношений;

5) для получения личной выгоды.

45.Банки обязаны сообщить в налоговый орган о закрытии или открытии счета организации, индивидуального предпринимателя:

1) в 5-дневный срок со дня осуществления действия;

2) в 10-дневный срок со дня осуществления действия;

3) в 5- дневный срок – по счетам организаций и в 10- дневный срок – по счетам индивидуального предпринимателя;

5) в срок, устанавливаемый по согласованию между банком и налоговыми органами.

46.Налоговый орган обязан выдать свидетельство о постановке на налоговый учет:

1) в течение 5 дней со дня подачи налогоплательщиком документов;

2) в течение 10 дней со дня подачи налогоплательщиком документов;

3) в течение 30 дней со дня подачи налогоплательщиком документов;

5) в соответствии с принятым этим органом решением.

47.Налоговая декларация может быть представлена в налоговый орган:

2) лично налогоплательщиком;

3) по почте или лично налогоплательщиком либо через его представителя или передана по телекоммуникационным каналам связи;

5) по почте или лично налогоплательщиком.

48.Банки обязаны выдавать налоговым органам справки по операциям и счетам организаций после мотивированного запроса налогового органа:

1) не позднее 10 дней;

2) в течение 5 дней;

3) в течение 3 дней;

5) в срок, который устанавливается в зависимости от сложности запрашиваемой информации.

1) обязательный взнос или платеж, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами юридически значимых действий;

2) обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами юридически значимых действий;

4) обязательный взнос, взимаемый только с организаций, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами значимых действий;

5) обязательный взнос, взимаемый с организаций и индивидуальных предпринимателей.

50.Сущность налога – это:

1) изъятие государством в пользу общества части прибыли, полученной в результате хозяйственной деятельности организации;

2) изъятие государством в пользу общества части стоимости валового внутреннего продукта в виде обязательного платежа;

3) изъятие государством в пользу общества части добавленной стоимости;

5) изъятие государством в пользу общества части дохода, полученного юридическими и физическими лицами.

51.Субъект налогообложения – это:

1) организации и физические лица, на которых НК РК возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы;

2) индивидуальные предприниматели и физические лица, на которых НК РК возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы;

3) организации, на которых НК РК возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы;

5) организации и физические лица, которые являются резидентами РК и на которых НК РК возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы;

52.Налоговая ставка – это:

1) размер налога на единицу налогообложения;

2) размер налога на налогооблагаемую базу;

3) размер налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;

5) размер налога, подлежащий уплате за календарный год.

53.Налоговая база — это:

1) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения;

2) только стоимостная характеристика объекта налогообложения, выраженная в тенге или иностранной валюте;

4) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения, учитываемая по правилам бухгалтерского учета;

5) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения, находящегося на территории РК.

54.Не признается реализацией товаров, работ, услуг:

1) их передача на безвозмездной основе;

2) товарообменная операция;

3) передача основных средств при реорганизации юридического лица;

5) передача товаров для собственного потребления.

55.Принципом налогообложения, сформулированным Адамом Смитом, является:

1) принцип справедливости;

2) принцип срочности:

3) принцип эластичности;

1) денежная плата за совершение специально уполномоченными органами отдельных действий в интересах только физических лиц;

2) денежная плата за совершение специально уполномоченными органами отдельных действий в интересах только юридических лиц;

3) денежная плата за совершение специально уполномоченными органами отдельных действий в интересах физических и юридических лиц;

5) денежная плата или сбор за совершение специально уполномоченными органами отдельных действий в интересах только физических и юридических лиц;

57.Дивидендами признается любой доход, полученный:

1) акционером организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения, по принадлежащим ему акциям;

2) работником организации при распределении прибыли;

4) акционером организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения;

5) налоговым резидентом РК при распределении прибыли, остающейся после налогообложения , по принадлежащим этому резиденту акциям.

58. Местные налоги и сборы обязательны к уплате на территориях:

1) соответствующих муниципальных образований;

2) соответствующих субъектов РК;

3) соответствующих имущественных образований или субъектов РК;

5) соответствующих экономических районов Российской Федерации.

59.К республиканским налогам относятся:

2) земельный налог;

3) налог на игорный бизнес;

5) налог на добавленную стоимость.

60.К специальным налоговым режимам относятся:

1) освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на добавленную стоимость;

2) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

4) предоставление инвестиционного налогового кредита;

5) создание отдельных зон.

61.Обязанность по уплате налога (сбора) прекращается:

1) с подачи заявления о ликвидации организации;

2) с уплатой налога (сбора);

4) со смертью учредителя организации;

5) с подачей заявления о реорганизации организации.

62.Арест на все имущество налогоплательщика – организации:

1) не может быть наложен;

2) может быть наложен;

3) может быть наложен по согласованию руководителя организации с руководителем налогового или таможенного органа;

5) может быть наложен только по решению арбитражного суда.

63.Налоговая проверка может проводиться за три календарных деятельности налогоплательщика:

1) непосредственно предшествовавшие году проведения проверки;

2) за исключением случаев проверки в связи с реорганизацией или ликвидацией налогоплательщика;

3) непосредственно предшествовавшие году проведения проверки, за исключением случаев повторной выездной проверки;

5) в срок, устанавливаемый по согласованию между банком и налоговым органом.

64.Выездные налоговые проверки могут проводиться в отношении:

1) всех налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов;

2) только организаций и индивидуальных предпринимателей;

4) всех налогоплательщиков и плательщиков сборов, за исключением налоговых агентов;

5) плательщиков сборов, за исключением налоговых агентов.

65.За совершение одного и того же налогового правонарушения налогоплательщик:

1) может быть привлечен к ответственности повторно;

2) не может привлечен к ответственности повторно;

3) может быть привлечен к ответственности повторно в некоторых случаях, установленных налоговой инспекцией;

5) может быть привлечен к ответственности повторно по решению суда.

66.Обстоятельствами, исключающими вину в совершении налогового правонарушения, признается совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения:

1) физическим лицом вследствие отсутствия его на рабочем месте без уважительной причине;

2) вследствие стихийного бедствия или других чрезвычайных и непреодолимых обстоятельств;

3) физическим лицом вследствие сговора с взаимозависимыми лицами;

5) физическим лицом в целях семейных интересов.

67.Налоговая санкция взыскивается с налогоплательщиков:

1) в бесспорном порядке;

2) в бесспорном порядке, если на счете налогоплательщика зафиксирован остаток денежных средств на момент взыскания;

3) в бесспорном порядке при согласовании с налогоплательщиком;

5) только в судебном порядке.

68.Убытки, причиненные налогоплательщику неправомерными действиями должностных лиц налоговых органов:

1) возмещению не подлежат, за исключением случаев, предусмотренных НК РК;

2) возмещаются в полном объеме, включая упущенную выгоду;

3) возмещению не подлежат, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами;

5) возмещаются в размере 50% суммы причиненных убытков.

69.Налоговый орган обязан осуществлять постановку на учет организаций и физических лиц по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества в течение:

1) 10 дней со дня регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним;

2) 30 дней со дня регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним;

3) 10 дней со дня поступления сведений от органов, осуществляющих государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним;

5) 5 дней со дня поступления сведений от органов, осуществляющих государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

70.Налогоплательщик обязан подать заявление о постановке на учет организации по месту нахождения обособленного подразделения:

1) в течение 3 месяцев после создания обособленного подразделения;

2) в течение одного месяца после создания обособленного подразделения;

3) до 10-го числа месяца, следующего за месяцем создания обособленного подразделения;

5) в течение 10 дней после создания обособленного подразделения.

71.Налоговый орган поставить отметку на копии налоговой декларации:

2) обязан по просьбе налогоплательщика;

3) обязан в случае отправления налогоплательщиком декларации по почте;

5) обязан в случае подачи декларации в налоговый орган через представителя организации.

72.Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения при наличии одного из обстоятельств:

1) совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, физическим лицом, не достигшим к моменту совершения деяния 18- летнего возраста;

2) отсутствие облагаемой налогом базы;

3) отсутствие вины лица в совершении налогового правонарушения;

5) отсутствие денежных средств на счетах банках.

73.Только НК РК устанавливаются, изменяются или отменяются:

1) республиканские налоги и сборы;

2) налоги и сборы субъектов РК;

3) местные налоги и сборы;

5) таможенные пошлины.

74. Данным налогом облагается транспортные средства.
1)числящиеся на учете в ГАИ;
2) находящиеся в эксплуатации;
3)числящиеся на балансе;

5)оплаченные в налоговом периоде.

75. Транспортное средство, поставленное на учет или снятое с учета в течение года облагается налогом.
1)за весь год;
2) пропорционально количеству дней нахождения средства на учете в течение года;
3) верны варианты 1 и 2;

4) с применением корректирующего коэффициента к ставке;
5)все ответы верны.
76. Плательщиком транспортного налога при передаче транспортного средства по доверенности другому лицу является.
1)доверенное лицо;
2) доверенное лицо или доверитель в соответствии с договоренностью между ними;
3)доверенное лицо, если необходимая информация о нем будет передана; 4)доверителем в налоговые органы;

5)доверитель.
77. Ставки налога дифференцируются.
1)по видам транспортных средств;
2)по мощности двигателя транспортного средства;
3) по видам транспортных средств и мощности их двигателя;
4)по сроку эксплуатации;
5) верны варианты 1 и 2.

78. Транспортные средства, находящиеся в угоне.
1)облагаются налогом;
2)не облагаются налогом;
3)облагаются налогом, если розыск длится менее 3 месяцев;

4)не облагаются налогом, если угон официально зарегистрирован;
5) верны варианты 1 и 2;

79. Транспортное средство, технически не пригодное к эксплуатации.
1)облагается налогом , если оно не снято с учета;
2) облагается налогом;
3)облагается налогом если возможно восстановление транспортного средства;
4) верны варианты 1 и 2;

5)облагается налогом в соответствии с решением налогового органа.
80. В Карагандинской области транспорт общего пользования.
1) облагается налогом;
2)не облагается налогом
3) верны варианты 1 и 2;

4)облагается налогом в соответствии с решением налогового органа;

5)облагается налогом в соответствии с принятой учетной политикой.
81. Физические лица уплачивают транспортный налог.
1) один раз в год;
2)ежемесячно;
3) ежеквартально;
4) верны варианты 1 и 2;

5)один раз в год по извещению налогового органа.
82. Начисленный налог списывается на.

1)убытки;
2)прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия;

3) себестоимость:
4) верны варианты 1 и 2;

5)оборот по реализации.
83. Транспортный налог является в соответствии с НК РК.
1)федеральным;
2)республиканским;
3) верны варианты 1 и 2;

5)все ответы верны.

84. Объектом налогообложения по транспортному налогу признаются.
1) самолет;
2)жилой дом;
3) весельная лодка;
4)автомобиль;

Верны варианты 1 и 4;

85. Налоговой базой по автомобилю признается.
1)инвентаризационная стоимость объекта;
2) мощность двигателя объекта;
3) валовая вместимость автомобиля;
4) верны варианты 1 и 2;

5) количество автомобилей.

86. Переход к УСНО осуществляется:
1)по инициативе налогоплательщика;
2) в соответствии с решением, принимаемым налоговым органом;
3)при выполнении необходимых условий;
4) верны варианты 1 и 2;

5)с учетом всего вышеперечисленного.

87. Применение УСНО освобождает налогоплательщика от уплаты…
1) НДС;
2)земельный налог;
3)платы за выбросы в окружающую среду;
4) верны варианты 1 и 2;

5)водного налога.
88. Сумма минимального налога учитывается, если объектом налогообложения являются:
1)доходы;

2)доходы, уменьшенные на расходы;
3)любой из разрешенных видов объекта;
4) верны варианты 1 и 2;

5)любой из разрешенных видов объекта по решению налогового органа.
89. Возврат от УСНО к обычному режиму налогообложения осуществляется
1)на добровольной основе;

2) в принудительном порядке;
3) и на добровольной основе, и в принудительном порядке;
4) верны варианты 1 и 2;

5)по разрешению налогового органа.

90. Применяется для определения доходов и расходов:
1)кассовый метод;
2)метод начисления;
3) верны варианты 1 и 2;

4)кассовый метод или метод начисления по выбору налогоплательщика;
5) кассовый метод или метод начисления по решению налогового органа.
91. Учитываются при определении доходов:
1)доходы от реализации товаров, работ, услуг;
2)доходы от реализации товаров, работ, услуг, имущества и имущественных прав;
3)доходы от реализации товаров, работ, услуг, имущества и имущественных прав и внереализационные доходы;

5)доходы, кроме тех которые не учитываются для целей налогообложения.

92. Доходы, уменьшенные на расходы представляющие собой объект налогообложения учитывают:
1)все понесенные налогоплательщиком расходы, связанные с осуществлением деятельности;
2)все понесенные налогоплательщиком расходы;
3)расходы в соответствии с НК РК;
4) верны варианты 1 и 2;

5)расходы уменьшающие налогооблагаемую прибыль.
93. Уплате подлежит, если объектом налогообложения являются доходы:
1) начисленный единый налог;
2) начисленный единый налог в пределах имеющихся свободных средств;
3) начисленный единый налог, уменьшенный на величину уплаченных страховых пенсионных взносов;
4)начисленный единый налог, уменьшенный на величину уплаченных страховых пенсионных взносов и пособий по временной нетрудоспособности;

94. Организация имеет право перейти на упрощенную налоговую систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации не превысил:
1) 4 млн.тенге;
2)9 млн.тенге;

3)15 млн.тенге;
4) верны варианты 1 и 2;
5)12 млн.тенге.

95. Объектом налогообложения при упрощенной системе налогообложения признаются:
1) доходы;
2)доходы, уменьшенные на величину расходов;
3) верны варианты 1 и 2;
4) либо доходы, либо доходы уменьшенные на величину расходов;

96. Налоговым периодом при упрощенной системе налогообложения признается:
1)календарный месяц;
2)квартал;
3)календарный год;

Верны варианты 1 и 3;

97. Расходы налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения признаются:
1) после их фактической оплаты;
2)в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся;
3)в зависимости от выбранного налогоплательщиком метода признания доходов и расходов;
4) верны варианты 1 и 2;

5)все ответы верны.
98. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения:
1)производят уплату налога на добавленную стоимость в соответствии с законодательством РК;
2) не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость;
3) не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с НК РК при ввозе товаров на таможенную территорию РК;

Все ответы верны.

99. Плательщиками налога являются.
1)организации;
2)предприниматели;
3)организации и предприниматели;
4)организации и предприниматели в зависимости от стоимости имущества;
5) верны варианты 1 и 3.
100. Налогом на имущество облагаются следующие активы.
1)нематериальные активы;
2)дебиторская задолженность;
3)запасы;
4)основные средства;
5) готовая продукция.

Ответы

studopedia.org — Студопедия.Орг — 2014-2018 год. (0.044 с) .

Еще по теме:

  • Бологовский суд Бологовский городской суд Тверской области Место в судебной системе В соответствии со статьей 4 Федерального конституционного закона от 31 декабря 1996 г. N 1-ФКЗ "О судебной системе Российской Федерации", районные суды относятся к судам системы федеральных […]
  • Жизненные страховки Чтобы жизненные невзгоды не страшили, выберите хорошую страховку! Страхование от несчастных случаев и болезней – направление, которым компания МетЛайф занимается в России более двадцати лет. За это время число ее клиентов только в нашей стране перевалило за […]
  • Не платить кредит без суда Нечем платить кредит Ситуация, когда нечем платить кредит, кажется патовой. Человек в ужасе хватается за голову и не понимает, что делать дальше. А ведь подобной ситуации в 90% случаев можно бы было избежать, если бы клиенты банков отказались от привычки […]
  • Реализация законов организации на примере Законы организации на примере компании «Найк» Характеристика деятельности организации «Найк»» На протяжении уже более 60 лет компания Найк является символом успеха в мире спорта. Компания была основана в 1964 году студентом Филом Найтом, бегуном на средние […]
  • Копчение правило Все, что нужно знать о горячем копчении Горячее копчение — процесс обработки продукта горячим дымом. Температура, при которой выдерживается продукт — около 90°С. Преимущества данной технологии копчения в том, что она доступна в домашних условиях. Блюда […]
  • Закон о криптовалюте Понятие криптовалюты в России и закон о ней Очевидно, что криптовалюты в 2018 году вызывают особый интерес. Такова мировая новостная повестка дня. Вдобавок в России на середину 2018 года еще нет правовых норм, которые напрямую регулировали бы применение и […]
  • Закон люди с инвалидностью Как нанять людей с инвалидностью и не попасть под статью Юридический ликбез Если в вашей компании больше 100 сотрудников, как минимум двое должны быть людьми с ограниченными возможностями. Знают об этом правиле далеко не все предприниматели, а значит, не […]
  • Семенов следственный комитет Следователь Семенов – знаток своего дела. К сотрудникам следственного отдела Октябрьского района г. Ижевска СУ СК при прокуратуре РФ по УР вполне подходит известная формулировка — «следствие ведут знатоки». Скажем, старший следователь Владислав Семенов за […]