Пример расчета соц налога

Содержание:

Единый социальный налог: пример расчета, ставка,

Единый социальный налог принято определять как экономический термин, который применяется в области налогообложения. Сбор данного налога производится для того, чтобы было реализовано право работников на получение бесплатной медицинской помощи в соответствующих учреждениях. Кроме этого, за счет единого социального налога реализовывается право граждан на государственное пенсионное обеспечение и и обеспечение социального характера. Зачисление налога происходит при активном участии бюджетных и внебюджетных фондов.

Составляющие единого социального налога

Единый социальный налог имеет в своем составе несколько очень важных элементов:

  • Непосредственно налогоплательщики.
  • Объект, который поддается налогообложению.
  • Также сюда можно отнести базу по налогам, налоговые льготы, периоды – налоговый и отчетный, ставку, которая действует в отношении налога; порядок, согласно которому начисляется оплата и сроки, в которые это надлежит делать.

    Расчет единого социального налога

    Сумма, которая характеризует единый социальный налог, рассчитывается каждый месяц. Пункт 2 статьи 243 Налогового Кодекса РФ говорит о том, что необходимо уплачивать ежемесячные платежи авансового характера. Их размер определяется на основании тех сумм, что были начислены за конкретный месяц. Однако есть важный факт, от которого нужно отталкиваться. Поскольку суммы, которые были заработаны налогоплательщиком, могут быть различными, то периодически требуется проводить коррекцию ставки налога.

    Таким образом, при определении налога происходит его корректировка с учетом значений тех сумм, что были получены ранее. Это лишь один из моментов при расчете единого социального налога. Другой определяющий показатель – это возможность снижения налога при увеличении выплат сотруднику. Отсюда следует вывод, что налог нужно считать для каждого лица по отдельности.

    Кто платит единый социальный налог?

    К налогоплательщикам принято относить:

  • Лица, занимающиеся выплатами в отношении физических лиц;
  • Организации различного типа;
  • Индивидуальных предпринимателей;
  • Физических лиц, которых нельзя считать индивидуальными предпринимателями;
  • Индивидуальные предприниматели, адвокаты, врачи, у которых есть своя практика.
  • Единый социальный налог в 2016 году

    Ставка единого социального налога

    В 2015 году Правительство РФ не изменяло ставки единого социального налога в отношении страховых выплат. Величина отчислений в Пенсионный фонд – 22%, в Фонд социального страхования – 2,9%, в Фонд обязательного медицинского страхования – 5,1%.

    Закон о бюджете страны на 2015 год позволяет говорить о нескольких качественных изменениях. Увеличивается количество организаций, которым разрешено подавать страховую отчетность в электронном виде. Далее, запрещено округлять суммы страховых выплат – в основном это касается округления в меньшую сторону. Начиная с 2015 года работает новый механизм по определению размера единого социального налога. Он основан на средней заработной платы в течение 12 месяцев, а также на повышающем коэффициенте, который устанавливает Правительство РФ.

    Пример декларации по единому социальному налогу

    Налоговая база для ЕСН за 2015 год у гражданина Абрамова составила 50 000 руб. Ему необходимо применять те ставки, которые соответствуют налоговой базе до 280 000 руб.

    Строка 500 необходимо заполнить таким образом:

    в графе 3 – 10 950 руб. (150 000 руб. 5 7,3%),

    в графе 4 – 1200 руб. (150 000 руб. 5 0,8%),

    в графе 5 нужно указать 2850 руб. (150 000 руб. 5 1,9%).

    В строку 600 должны быть указаны значения:

    в графе 3 – 7300 руб. (100 000 руб. 5 7,3%),

    в графе 4 – 800 руб. (100 000 руб. 5 0,8%),

    в графе 5 нужно указать 1900 руб. (100 000 руб. 5 1,9%).

    Сведения в строке 700 нужно вычислить как разницу между строками 500 и 600 для данных граф. Значения определяет сумму ЕСН для 2015 года. Если льготы не имеется, то значения в строке 700 будут соответствовать показателям строки 500.

    По строке 800 следует определить сумму авансовых платежей, которые были начислены за 2015 год. Авансовыми расчетами должна заниматься специально назначенная комиссия. Строка 810 должна заполняться адвокатами. ИП ее заполнять не следует, можно просто поставить прочерк.

    Положительную разницу между начисленной за год суммой налога (строка 700) и уплаченными в течение года платежами (строка 800) нужно заплатить не позднее 15 июля 2015 года. Требуемую сумму нужно вписать в строку 900.Строка 1000 предназначена для глав крестьянского (фермерского) хозяйства. ИП ее не заполняют.

    Пример расчета единого социального налога

    Заработная плата служащего составляет 100 000 рублей в месяц. За период с января по июль он заработал 700 000рублей. Единый Социальный налог 30% то есть 210 000рублей. В августе зарплата достигла 800 000рублей . 11 00 рублей рассчитываем по 30 % и налог составляет 3 300 рублей . Всего за 711 000 рублей уплачен налог 213 300рублей . Далее за 89 000 мы рассчитываем по 10 % итого получаем 8900 рублей . Всего за август уплачено в Единый Социальный налог 222 200рублей . С сентября по декабрь заработная плата составила 400 000рублей и Единый Социальный налог составляет 40 000 рублей . И всего за год переведен в виде ЕСН составляет 262 200 рублей .

    Если бы не было расчета по регрессивной шкале, то налог в ПФР за 12 месяцев составил бы 360 000 рублей . Разница составляет 97 800 рублей. Выгода очевидна.

    Именно Единый Социальный налог отличается от других налогов тем , что имеет регрессивную шкалу расчета . Что не может радовать как работодателей так и налогоплательщиков.

    Звонок в один клик
    Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

    Ставка и расчет единого социального налога в 2018 году

    Единый социальный налог (ЕСН) – это понятие, применяемое в налогообложении. За его счет реализуется право сотрудников на бесплатную помощь в определенных медицинских организациях. Также он позволяет работникам рассчитывать на государственную пенсию и социальные выплаты.

    Налог зачисляется при помощи как бюджетных, так и внебюджетных средств.

    Есть вероятность, что подобный вид налогообложения будет возвращен этом году.

    Кто должен делать отчисления по единому социальному налогу

    Налогоплательщиками являются все, кто имеет работу.


    Всех, кто обязан платить социальный налог, принято делить на две группы:

  • Все лица, которые осуществляют выплаты физическим лицам, индивидуальные предприниматели, разного рода организации и предприятия, физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.
  • Индивидуальные предприниматели, занимающиеся частной практикой.
  • Что является объектом налогообложения

    Объекты обложения по единому социальному налогу немного отличаются у налогоплательщиков первой и второй подгруппы.

    Для тех лиц, которые относятся к первой группе, объектом обложения будут служить все выплаты, производимые физическим лицам по разным договорам (и по трудовым, и по всем видам гражданско-правовых).

    Для лиц, относящихся ко второй группе, объектом обложения будут считаться все виды доходов от работы после вычета определённых расходов.

    Ставка социального налога, пример расчета

    В 2016 году ставка ЕСН не изменилась, осталась на уровне прошлого (2015) года.

    Она складывается из трёх видов взносов:

  • отчисления в Пенсионный фонд, которые составляют 22%;
  • отчисления в Страховой фонд, которые составляют 2,9%;
  • отчисления в Фонд медицинского страхования, которые составляют 5,1%.
  • У индивидуальных предпринимателей (ИП) немного иная система расчета.

    Отчисления в страховые фонды являются необязательными и добровольными. Все эти взносы у индивидуального предпринимателя прямо пропорциональны минимальному размеру оплаты труда (МРОТ).

    Так, отчисления в Пенсионный фонд будут составлять 26% от МРОТ за год: 12 * 26% * МРОТ. Аналогичным образом рассчитываются отчисления в фонд медицинского страхования, только с учетом ставки 5,1%.

    Все взносы индивидуального предпринимателя зависят ещё и от его годового дохода. Если он превышает порог в триста тысяч рублей, то ко всем отчислениям прибавляется один процент от той суммы, которая превышает названный лимит.

    Но размер взносов тоже имеет определённую границу. Так, максимальный размер отчислений в Пенсионный фонд в 2016 году составляет сумму чуть менее 155000 рублей.

    Размер ставки социального налога может изменяться в зависимости от суммы начислений. То есть, он может быть уменьшен при достижении определённого лимита.

    Ежегодно этот лимит изменяется. Не стал исключением и 2016 год. Такие ставки ЕСН изменились, они различны для взносов в пенсионный фонд и фонд социального страхования.

    Пенсионный фонд: при начислениях менее 796 тысяч рублей ставка ЕСН составляет 22%, при начислениях более 796 тысяч рублей ставка ЕСН уменьшается до 10%.

    Фонд социального страхования: при начислениях менее 718 рублей ставка 2,9%, более 718 тысяч рублей – 0%.

    О возвращении единого социального налога можно узнать из видео.

    Единый социальный налог: последние новости, изменения в 2016 году

    В соответствии с бюджетным законом страны и изменениями в Налоговом Кодексе РФ в 2016 году происходят определенные поправки, связанные с уплатой ЕСН:

    1. Увеличено количество предприятий, имеющих право на электронную отчетность.
    2. При отчислении взносов по единому социальному налогу теперь запрещено округлять суммы в любую сторону.
    3. Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

      +7 (499) 577-03-71
      (Москва)

      +7 (812) 425-60-36
      (Санкт-Петербург)

      8 (800) 333-58-23
      Для всех регионов!

      Это быстро и бесплатно!

      1. В нормативные акты, касающиеся налогообложения, добавлены новые пункты.
        Законодательно зафиксирован максимальный показатель для начислений выплат в ПФР (Пенсионный фонд).Таких ограничений пока нет для фонда медицинского страхования.
      2. Есть изменения, связанные со страховыми отчислениями при увольнении работника.
        Теперь страховыми взносами не облагаются только суммы, которые меньше трёх среднемесячных заработков, а также выплаты командировочных расходов.Но последние расходы в обязательном порядке должны быть документально подтверждены.
      3. Те работодатели, которые устраивают в свои организации лиц, являющихся иностранными гражданами, теперь обязаны оплачивать взносы на цели пенсионного страхования.
        Исключением является лишь привлечение специалистов высокого класса из-за рубежа.
      4. В случае возникновения каких-либо проблем или форс-мажорных ситуаций теперь вполне реально заявить об отсрочке платежей по единому социальному налогу или их рассрочке.
        Это возможно при необоснованной задержке финансирования, для предприятий сезонного характера и при обстоятельствах, не зависящих от работодателя – форс-мажорах (техногенные катастрофы, природные катаклизмы, военные операции и прочее).Вопрос об отсрочке или рассрочке отчислений решается после подачи заявления установленного образца в соответствующие организации (фонд социального страхования, фонд медицинского страхования или пенсионный фонд).
        А уже там будет принято определённое решение.
      5. О налоге на продажу квартиры с 2018 года можно узнать на нашем сайте.

        О стоимости патента для ИП в 2018 году в статье. Виды патентов, образец заявления, способы оплаты.

        О налоговых каникулах для ООО здесь.

      6. Внесены изменения, которые связаны с проверками организации надзорными предприятиями.
        Сроки проверки могут быть увеличены с четырёх месяцев до полугода при наличии серьёзных на то оснований.К таким основаниям относятся следующие: документально зафиксированные факты нарушений, требующие срочной проверки и принятия срочных мер; проверка предприятий, у которых филиалы расположены в разных субъектах Российской Федерации; отсутствие затребованных при проверке документов или их неточность; отсутствие страховых отчислений в установленный срок; задержка проверки по форс-мажорным обстоятельствам.

      Подобные изменения всегда принимаются законодательными органами в конце финансового года, чтобы запланировать финансовую работу в следующем году (отчетном периоде).

      О едином социальном налоге подробно рассказывается в видео.

      Социальный налог ИП: кто платит, как рассчитать

      Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про социальный налог ИП.

      Сегодня вы узнаете:

      1. Определение социального налога;
      2. В каких случаях и кем он уплачивается;
      3. Как его рассчитать и существуют ли какие-то особенности его уплаты предпринимателем.
      4. Содержание

        Определение

        До 2010 года в законодательстве существовала обязанность уплачивать так называемый социальный налог ИП – единую сумму взносов по социальным обязательствам субъектов хозяйственной деятельности: различных организаций, граждан.

        С 2010 была проведена реформа, по итогам которой работодатели, индивидуальные предприниматели и другие категории начали выплачивать отдельные виды отчислений в различные государственные фонды.

        Деньги из этих фондов расходуются на различные цели, в том числе страхование на производстве, медицинское страхование, выплату пособий, компенсаций. По сути, все эти отчисления в совокупности можно назвать единым социальным налогом.

        Его получателями являются три государственные организации: пенсионный фонд, фонд мед. страхования. Фонд социального страхования. Аккумулируемые в них средства направляются государством на решение текущих социальных задач.

        Кто обязан совершать отчисления

        Итак, перед тем как изучить расчет и особенности оплаты социального налога, установим всех субъектов, являющихся плательщиками, и выделим среди них индивидуального предпринимателя.

        Плательщиками являются работодатели, которые, перед тем как перечислить вознаграждение своим сотрудникам, делают необходимые расчеты. В итоге от суммы, предназначенной к выплате, рассчитывается часть, которая (внимание!) не вычитается из причитающихся работнику денежных средств.

        Ее работодатель выплачивает отдельно. Работник получает на руки деньги лишь за вычетом налога на доходы физических лиц.

        Платить за себя самостоятельно обязаны также адвокаты, нотариусы, индивидуальные предприниматели. При этом вышеназванные субъекты могут находиться в статусе работодателей, а могут и не находиться. Даже если у них нет работников, они должны платить социальные налоги за себя самих.

        Оплата этих налогов является установленной законом обязанностью. За несвоевременно отчисление средств субъект может быть привлечен к административной ответственности.

        Стоит заметить, что плательщик необязательно всегда находится только в одном статусе. Например, ничто не мешает адвокату заниматься каким-либо бизнесом. Возникает вопрос: должен ли субъект оплачивать социальные налоги по каждому статусу отдельно или он может выбрать какой-то один. Правильный ответ: да, оплачивать придется отдельно по каждому виду деятельности.

        Какие доходы облагаются социальным налогом

        Общеустановленный режим предполагает обложение налогами всех доходов организаций и индивидуальных предпринимателей. А вот налоговая база у нотариусов и адвокатов уменьшается на сумму расходов, произведенных в ходе профессиональной деятельности.

        Рассмотрим более детально доходы, которые получают работники ИП:

      5. Само собой, это все доходы в рамках заключенного трудового договора: заработная плата, премия, различные материальные поощрения.
      6. Если с работником заключен гражданско-правовой договор, то доходы исполнителя по этому правовому документу также облагаются социальным налогом. Заказчик ИП обязан самостоятельно сделать расчет и произвести выплаты.
      7. Налоговым законодательством предусмотрено, что налог может быть взыскан не только с доходов в денежной форме, но и в натуральной.
      8. Существуют некоторые исключения из этого правила.

        Оно не распространяется на:

        Ставка налога и возможные льготы

        Какова ставка налога в 2018 году? Она не изменилась и составляет 22% – взнос в ПФР, 2,9% – соц. страхование, 5,1% – мед.страхование. Иными словами, общая сумма составляет 30%. Но это, только по общему правилу.

        Рассмотрим случаи, при которых индивидуальный предприниматель и иной хозяйствующий субъект оплачивает взносы по сниженной ставке.

        Так, например, лишь 20% в Пенсионный фонд должны отчислять следующие категории (уплачивать средства в ФСС и ФМС не нужно):

      9. Те, кто использует режим упрощенкипо некоторым видам деятельности (ст. 427 НК) могут рассчитывать на уменьшение ставок социальных налогов. Единственное условие – годовой доход не должен превышать 150 миллионов рублей. При нарушении данного правила и нарушении установленного лимита ИП теряет льготы и становится обязанным проводить оплату по общим правилам.
      10. ИП, ведущие фармацевтическую деятельность (при наличии официальной лицензии) также оплачивают за своих работников только вышеназванный взнос в ПФР.
      11. Предприниматели на патентной системе налогообложения, кроме торговли, общепита, аренды. Стоит учитывать, что льгота распространяется именно на сотрудников, занятых в сфере деятельности, на которую распространяется патент. Если же у бизнесмена есть и другое дело не на патентной системе налогообложения, то за работников, занятых на ней нужно оплачивать по общим основаниям.
      12. ИП, которые заключили соглашения на осуществление деятельности в особых экономических зонах платят в ПФР 13%, в ФСС 2,9% и в ФМС 5,1%, т. е. 21%.

        Как рассчитать налог на практике

        Пример . Допустим, заработная плата работника составляет 20 000 в месяц. Общая сумма по всем отчислениям – 30% от этой цифры. 20 000 * 0,3 = 6 000. Итак, 6 000 всего необходимо заплатить ИП за одного работника.

        При этом в ПФР 20 000 * 0,22 (22%) = 4400 р.

        В ФСС 20 000 * 0,029 (2,9%) = 580 р.

        В ФМС 20 000 * 0,051 (5,1%) = 1020 р.

        Итак, если умножить 6 000 на 12 месяцев то получится сумма ежегодного налога в 72 000 рублей.

        Отметим, что если суммарный доход ИП составит более 300 тыс. рублей в год, то сумма, превышающая эту цифру, облагается дополнительным налогом в размере 1%.

        Заключение

        ИП стоит помнить о том, что он имеет право использовать суммы оплаченных социальных налогов в дальнейшем в качестве вычета по иным налоговым обязательствам.

        Иными словами, ИП, который заплатил в год, допустим, 72 000 рублей социальных налогов, может использовать эти деньги в качестве налогового вычета. Однако он сможет уменьшить иные налоговые обязательства не меньше чем на 50%. Допустим, при необходимости заплатить налогов на 100 000, уменьшить эту сумму удастся не более чем на 50 000.

        Онлайн калькулятор зарплаты для ТОО на общеустановленном режиме (2018 г.)

        Заработная плата работника к начислению

        ОПВ — обязательная пенсионная выплата

        СО — социальные отчисления

        ИПН — индивидуальный подоходный налог

        СН — социальный налог

        ОСМС — обязательное социальное медицинское страхование

        Как выставить счет на оплату

        Калькулятор Зарплат учитывает максимальную и минимальную базу для исчисления:

        Вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается Индивидуальный Подоходный Налог.
        Вычет не применяется если человек отработал меньше половины месяца. Вычет может применятся только на одном месте работы, при наличии письменного заявления от сотрудника.

        Уважаемые коллеги!
        С 2018 года порядок уплаты налогов по заработной плате ИП и ТОО следующий:
        • все оплаты производятся до 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты зарплаты.

        За сотрудников и директора ТОО оплачиваются:
        • Обязательные Пенсионные Взносы,
        • Социальные Отчисления,
        • ИПН (за наемных сотрудников),
        • Отчисления на Социальное Медицинское Страхование.
        • Социальный налог.

        Рассчитываем единый социальный налог

        Глава Налогового кодекса, посвященная ЕСН, пожалуй, самая короткая из второй части Кодекса. Но, это, к сожалению, вовсе не означает, что проблем и вопросов при исчислении и уплате единого социального налога не возникает. Надеемся, что после прочтения пошагового алгоритма расчета ЕСН с выплат штатным сотрудникам, сложностей у начинающих бухгалтеров станет меньше.

        На что начисляется налог

        На первый взгляд, единый социальный налог на выплаты штатным сотрудникам очень схож с налогом на доходы физических лиц. Точно так же, как и в НДФЛ, бухгалтеру нужно отслеживать суммы по каждому сотруднику в отдельности, исчисляя с них налог. Но при этом в отличие от НДФЛ в расчет берутся не реально выплаченные суммы, а суммы, начисленные в пользу каждого из сотрудников (ст. 242 НК РФ). Кроме того, суммы считаются не помесячно, а нарастающим итогом с начала года (п. 2 ст. 237 НК РФ). Рассчитанные таким образом суммы в конечном итоге и становятся базой для расчета налога.

        Пример.
        Предположим, в организации работают три сотрудника: генеральный директор, оклад которого составляет 70 тыс. руб. в месяц, главный бухгалтер с окладом 50 тыс. руб. в месяц и менеджер по продажам с окладом в 40 тыс. руб. в месяц.

        Соответственно, для расчета ЕСН бухгалтеру надо каждый месяц определять нарастающим итогом сумму выплат, начисленных в пользу каждого из сотрудников. В результате получаем: в январе база по генеральному директору составит 70 тыс. руб., по главбуху 50 тыс. рублей, а по менеджеру — 40 тыс.рублей. В феврале эти суммы удвоятся и составят соответственно 140 тыс. рублей, 100 тыс. рублей и 80 тыс. рублей. В марте база будет уже 210, 150 и 120 тыс. рублей и так далее.

        Считаем налог

        Сумма единого социального налога, которую надо заплатить в бюджет, определяется ежемесячно.Ведь пункт 3 статьи 243 Налогового кодекса требует уплачивать ежемесячные авансовые платежи, размер которых определяется на основании фактически начисленных за этот месяц сумм. Но, так как налоговая база определяется нарастающим итогом, то при определении суммы налога, который надо заплатить в конкретном месяце, налог нужно скорректировать на суммы, уже перечисленные ранее в бюджет с выплат, начисленных этому сотруднику (п. 3 ст. 243 НК РФ).

        Это не единственный нюанс, который нужно учесть при определении суммы налога. Дело в том, что ставки ЕСН снижаются при увеличении суммы выплат в пользу сотрудника (именно поэтому их и нужно считать отдельно по каждому лицу).

        Так, при выплатах до 280 тыс. руб. включительно совокупная ставка ЕСН равна 26%. Но как только сумма выплат (а она, напомним, считается нарастающим итогом) превысит 280 тыс., то ставка налога уменьшается. Она составит 72 800 рублей плюс 10 процентов от суммы, превышающей 280 тыс. рублей. Ну, а если сумма выплат превысит 600 тыс. рублей, то ставка снизится до 104 800 рублей в месяц, к которым прибавляется всего 2 процента от суммы, превышающей 600 тыс. рублей (п. 1 ст. 241 НК РФ). Посмотрим, как это выглядит на примере.

        Возьмем условия из предыдущего примера.

        В январе сумма авансового платежа в нашей организации из трех человек составит 70 000 х 26%+50 000 х26% +40 000 х26% =41 600 руб.

        В феврале сумма авансового платежа будет рассчитываться уже с учетом уплаченных 41 600 руб. и поэтому останется без изменения: (140 000 х 26%+100 000 х 26% +80 000х 26%) – 41 600 = 41 600 руб. Аналогичным образом поступим и в марте-апреле. А вот в мае уже придется применить регрессивную ставку по заработной плате генерального директора, которая по итогам 5 месяцев составит 350 тыс. рублей. В итоге формула расчета будет выглядеть уже так: (72800+((350 000-280 000) х 10%) + 250 000 х 26% + 200 000 х 26%) – 41600 х 4. И в итоге получится сумма налога, равная 30400 рублей.

        В июне регрессия будет уже у двух работников организации, т.к. выплаты в пользу главбуха с начала года также превысят 280 тыс. рублей. А это значит, что величина ежемесячного платежа снизится и составит 27 200 руб. (72 800+(420 000 — 280 000) х 10%) + (72 800 + (300 000 – 280 000) х 10%) + 240 000 х 26%) – 41600 х 4 – 30 400).

        Как видим, расчет ЕСН дело достаточно трудоемкое и требует внимательности. Но самое интересное, что данный расчет еще не окончательный.

        Распределяем налог по бюджетам

        После того, как сумма платежа определена, его нужно распределить между несколькими бюджетами. Дело в том, что ЕСН только по своему названию единый налог. В действительности же он уплачивается в четыре разных бюджета. Это федеральный бюджет, бюджет Фонда социального страхования (ФСС), бюджет федерального Фонда медицинского страхования (ФФОМС) и бюджет территориального Фонда медицинского страхования (ТФОМС). Правильно распределить получившуюся сумму налога между бюджетами — также обязанность бухгалтера организации.

        Процентное соотношение сумм между бюджетами зафиксировано в пункте 1 статьи 241 Налогового кодекса и привязано к налоговой базе по каждому сотруднику. Так, из 26%, которыми облагаются выплаты, не превышающие 280 тыс. рублей, в федеральный бюджет поступает 20%, в бюджет ФСС 2,9%, в ФФОМС 1,1% и в ТФОМС 2 %.

        Это значит, что в нашем примере сумма платежа за январь – апрель (она, напомним, составляет 41 600 руб. ежемесячно) будет распределяться в следующих пропорциях: в федеральный бюджет уйдет 32 000 руб., в ФСС 4 640 руб., в ФФОМС 1 760 руб. и в ТФОМС 3 200 руб.

        А вот с началом регрессии ситуация становится сложнее. Так, с выплат превышающих 280 тыс. рублей, налог распределяется следующим образом: 56 000 руб. + 7,9% с суммы, превышающей 280 тыс. руб., уходит в федеральный бюджет. Фонду соцстраха достается 8 120 руб. + 1% от суммы превышения. ФФОМС и ТФОМС получают 3 080 руб. + 0,6% и 5 600 руб. + 0,5% соответственно.
        Ну, а при выплатах, превышающих 600 тыс. руб., расклад ЕСН между бюджетами выглядит вот как: 81 200 руб. + 2% от суммы, превышающей 600 тыс. руб., отправляется в федеральный бюджет. Твердая сумма в 11 320 руб. уходит в ФСС. ФФОМС и ТФОМС получают также фиксированные суммы в размере 5 тыс. руб. и 7 200 руб. соответственно.

        Проиллюстрируем это на примере.

        Возьмем данные предыдущего примера. В январе-апреле суммы между бюджетами будут распределяться так, как указано в таблице:

        Пример расчета социального налога и социальных отчислений, подлежащих уплате индивидуальным предпринимателем, осуществляющим расчет на основе упрощенной декларации (О. И. Григорьева, старший преподаватель ВКГТУ)

        Для покупки документа sms доступом необходимо ознакомиться с условиями обслуживания

        Для того, что бы получить pin-код для доступа к данному документу на нашем сайте, отправьте sms-сообщение с текстом zan на номер

        Абоненты GSM-операторов ( Activ, Kcell, Beeline, NEO, Tele2 ) отправив SMS на номер , получат доступ к Java-книге.

        Абоненты CDMA-оператора ( Dalacom, City, PaThword ) отправив SMS на номер , получат ссылку для скачивания обоев.

        Стоимость услуги — тенге с учетом НДС.

      13. Корреспонденты на фрагмент
      14. Поставить закладку
      15. Посмотреть закладки
      16. Добавить комментарий
      17. Пример расчета социального налога и социальных отчислений, подлежащих
        уплате индивидуальным предпринимателем, осуществляющим расчет на основе
        упрощенной декларации

        Плательщиком социальных отчислений в соответствии с пунктом 10 статьи 1 Закона РК от 25 апреля 2003 г. № 405-II «Об обязательном социальном страховании» является работодатель, производящий уплату без удержания их с работника, или самостоятельно занятое лицо, осуществляющие исчисление и уплату социальных отчислений в Фонд.

        Расчет социальных отчислений с дохода работника

        Начисленная сумма: 21 457тенге, в т.ч.

        Оклад: 20 000 тенге;

        Экологические выплаты: 1,5 МРП в месяц — 1457 тенге;

        Обязательные пенсионные взносы:

        20 000 * 10% = 2000 тенге

        21 457 — 1 457 — 2 000 = 18 000 т. * 1,5% = 270 тенге.

        Социальные отчисления производятся с дохода работника ежемесячно в размере 1,5 % от доходов работника. При этом социальные отчисления не уплачиваются, согласно пункта 8 «Правил исчисления социальных отчислений», утвержденных Постановлением Правительства РК от 21.06. 2004 г. № 683 ( Смотри: «НВ в Каз.» № 7 — 2005 г. стр.11) — с доходов, перечисленных в вышеуказанном пункте (в данном примере — с экологических выплат и обязательных пенсионных взносов работников в накопительные пенсионные фонды). Если работник — пенсионер по возрасту, то социальные отчисления с выплачиваемых ему доходов не уплачиваются ( статья 8 Закона РК от 25.04.2003 г. № 405 II «Об обязательном страховании»).

        Ежемесячный доход принимается для исчисления социальных отчислений в размере, не ниже размера минимальной заработной платы 7000 тенге (пункт 7 «Правил исчисления социальных отчислений», утвержденных Постановлением Правительства РК от 21.06.2004 г. № 683), и не превышающем десятикратного размера минимальной заработной платы, устанавливаемой законодательным актом РК, т.е. не более 10 * 7000 = 70 000 тенге (пункт 5 вышеуказанных Правил).

        Расчет социальных отчислений с дохода индивидуального предпринимателя,

        осуществляющего расчет на основе упрощенной декларации

        Предприниматель производит уплату социальных отчислений в свою пользу в размере 1,5% от минимальной заработной платы, т.е. 1,5% * 7 000 = 105 тенге за месяц.

        Социальный налог, исчисленный в соответствии с п.2 статьи 377 Налогового Кодекса, согласно п.8 статьи 377 Налогового Кодекса подлежит уплате в бюджет за минусом суммы социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования, исчисленных с доходов работников и за предпринимателя.

        Например: доход индивидуального предпринимателя за первый квартал 2005 года составил 1 млн. 800 тыс. тенге, при этом использовался труд двух наемных работников, размер выплачиваемых доходов которым составил по 20 000 в месяц.

        Как рассчитать зарплату в РК

        Большинство людей, в первую очередь те, кто впервые устраиваются на работу, считают, что размер их заработной платы, будет таким же, как было обещано на собеседовании.

        Следует помнить, что оклад и заработная плата – два разных понятия. При исполнении своих обязанностей, гражданин получает доход, с которого по действующему законодательству Республики Казахстан, вычитаются определенные отчисления в пользу государства. Именно поэтому может возникнуть ситуация, когда при начислении зарплаты гражданин получит одну сумму, хотя по договору была заявлена другая, разбирался FinBiz.kz.

        Оклад – фиксированная сумма, указанная в трудовом договоре. От этой суммы производятся все нужные вычеты, и гражданин получает «чистую» зарплату, или еще как называют, зарплату «на руки».

        Факторы, влияющие на зарплату, расчет зарплаты в Казахстане

        Для большинства работников, существует два вычета с ежемесячного оклада:

      18. Обязательные пенсионные взносы (ОПВ);
      19. Индивидуальный подоходный налог (ИПН).
      20. Согласно статьи 25 Закона РК «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» работником необходимо производить 10% отчислений от клада, в единый накопительный пенсионный фонд. Но, есть определенного ограничения в виде максимального возможного дохода для исчисления обязательных пенсионных взносов, сумма которого равна 75-ти минимальным размерам зарплаты (75 МЗП (2 121 300 тнг на 2018 год)).

        В 158 статье Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) установлена такая же ставка, используемая при исчислении ОПВ, в 10% от дохода, но с небольшими отличиями в пользу работника. Налоговым кодексом предусмотрена сумма, которая не облагается подоходным налогом, в размере 1 МЗП (28 284 тнг на 2018 год), который ежегодно может меняться в большую сторону.

        К слову, что помимо ОПВ и ИПН есть и другие отчисления от дохода. К таким относится социальный налог и социальные отчисления. Такие вычеты не влияют на зарплату, так как их выплатами занимается работодатель из своего бюджета.

        С 2017 года в РК в силу вступила новая реформа в области здравоохранения. Речь идет об обязательном социальном медицинском страховании (ОСМС), в которой также предусмотрены вычеты и отчисления, как с сотрудника, так и с работодателя:

      21. с 2017 года отчисления работодателя – 2% от оклада за каждого работника, с 2018 года – 3% и т.д.;
      22. с 2019 года с заработной платы работников – 1% от оклада, с 2020 года – 2%.
      23. Как происходит расчет заработной платы

        Для того чтобы рассчитать сумму зарплаты, можно воспользоваться онлайн калькулятором, с помощью которого все действия происходят автоматически. Для того, чтобы рассчитать з/п нужно знать минимальный размер заработной платы (МЗП) на текущий год и, сумму оклада, указанную в трудовом договоре.

        Чтобы понять, на какую сумму стоит рассчитывать, нужно сделать следующее:

      24. В первую очередь нужно вычесть ОПВ, а именно оклад х 0.1;
      25. Затем нужно посчитать максимальный возможный ОПВ: МаксОПВ=МЗПх75. (если сумма, полученная в первом пункте, ОПВ оказалась больше максимально возможного ОПВ, то ОПВ = МаксОПВ);
      26. Теперь нужно посчитать (ИПН) с учетом МЗП и ОПВ:ИПН=(Оклад-ОПВ-МЗП)х 0,1;
      27. Если оклад равен МЗП, то ИПН не исчисляется (ИПН = 0);
      28. Итоговая зарплата высчитывается по следующей формуле: Оклад – ОПВ – ИПН.
      29. Расчет соц. налога, соц. отчислений и взносов ОСМС

        Социальные отчисления (СО) можно высчитать так: СO = (Оклад – ОПВ) х 0,035.

        Социальный налог СН = (Оклад – ОПВ) х 0,095 – СО.

        Напоминаем, что обозначенные выплаты не оказывают влияния на итоговую зарплату гражданина.

        Обратный расчет заработной платы

        С учетом вышеописанного алгоритма, для получения обратного расчета оклада по зарплате «на руки» (ЗП), можно применить следующие вычисления: Оклад = (ЗП – 0.1 * МЗП) / 0.81

        Такой вид расчета, возможно, будет не совсем точным, если речь идет о больших зарплатах, где исчисляемый ОПВ будет превышать 75-ти кратный минимальный размер зарплаты (75 МЗП (2 121 300 тнг на 2018 год)).

        Примеры расчетов заработных плат

        Зададим следующие данные для того, чтобы рассчитать ЗП:

        • Оклад = 90000 тенге;
        • МЗП на 2018 год = 28 284 тенге
        • ОПВ = 90000 * 0.1 = 9000 тенге.
        • МаксОПВ = 28 284 * 75 = 2 121 300 тенге.
        • Сумма ОПВ 9 000 не превышает 2 121 300, поэтому можно переходить на следующий пункт.
        • ИПН = (90 000 – 9 000 – 28 284) * 0.1 = 5 271,6 тенге.
        • Наш оклад 90000 намного больше 28 284, поэтому можно перейти на к последнему пункту.
        • ЗП = 90000 – 9000 – 5 271,6 = 75 728,4 тенге.
          • В этом случае будет рассмотрен обратный расчет заработной платы. Например, в бухгалтерской выписке или в выписке по банковскому счету сумма к начислению 112 178.4 тенге. Оклад считаем так: Оклад = (112 178.4 – 28 284* 0.1) / 0.81 = 135 000 тенге.
          • Проведем расчет оклада от зарплаты, которая получилась в первом примере 75 728.4:Оклад = (75 728.4 – 28 284 * 0.1) / 0.81 = 90000 тенге.

            Еще по теме:

            • Закон бернулли уравнение бернулли Уравнение Бернулли Основные уравнения гидродинамики - уравнение Бернулли и неразрывности позволяют установить взаимосвязь между параметрами плавно изменяющегося потока. Уравнение Бернулли для потока идеальной жидкости Рассмотрим установившееся движение […]
            • Мать одиночка в россии 2018 Пособие одиноким матерям в 2018 году Навигация по странице количества детей у женщины; среднедушевого дохода семьи с единственным родителем. Мать-одиночка будет получать на детей столько же, сколько получает семья с двумя родителями. Поэтому нет смысла […]
            • Как правило пить яйца Чьи яйца круче? Стереотип о деревенских яйцах и зачем их нужно пить. Мамы, бабушки и копирайтеры обожают советовать что-нибудь «полезное». А вот обосновать пользу они чаще всего не могут. Сейчас я опровергну непреложную истину о пользе сырых деревенских яиц […]
            • Нужно регистрировать заявление об увольнении Заявление на увольнение по собственному желанию, в т.ч. без отработки с образцом от 2018 года Если инициатором увольнения является работник, то он должен написать на имя работодателя заявление на увольнение по собственному желанию. Сделать это нужно за 2 […]
            • Кбм для вписанного в осаго КБМ считается по страхователю или собственнику У страховщиков существует два показателя КБМ – это КБМ «страхователя», когда, к примеру, лицо осуществляет управление ТС по доверенности, и КБМ «собственника». В этой связи появляется множество вопросов – а по […]
            • Приказ для суфд Образцы документов Первичные: Договор присоединения (соглашение) к Регламенту Удостоверяющего центра Федерального казначейства (юридическое лицо). Договор об обмене электронными документами (при открытии лицевого счета и работе в СУФД). Дополнительное […]
            • Приказы гк ввс ссср Законодательная база Российской Федерации Бесплатная консультация Федеральное законодательство Главная ПРИКАЗ Министра обороны РФ от 08.03.93 N 130 (ред. от 18.04.2002) "О ВВЕДЕНИИ НОВЫХ УСЛОВИЙ ОПЛАТЫ ТРУДА ГРАЖДАНСКОГО ПЕРСОНАЛА ВОИНСКИХ ЧАСТЕЙ, […]
            • Социальное пособие рф Ежемесячное пособие на ребенка, установленное в субъекте РФ Каждый регион определяет размер, порядок назначения и выплаты такого пособия самостоятельно. К примеру, в Москве региональное ежемесячное пособие на ребенка установлено для семей с доходом ниже […]