Оплатить налоги за ооо наличными

Содержание:

А если заплатить за фирму налоги, взносы и штрафы по ним наличными?

На бухгалтерских форумах довольно часто можно встретить подобные вопросы. Кто-то ищет пути уплаты обязательных платежей ввиду предстоящего ареста банковского счета, а кто-то из бухгалтеров просто не хочет «светить» перед директором штраф, например, за несвоевременно сданную отчетность по налогам или взносам. Вот и интересуются люди: а что если произвести уплату за свой счет наличными по квитанции через банк, написав в назначении платежа «штраф за ООО такое-то, ИНН…» и указав прочие необходимые данные?

Что касается налоговых платежей, то уплатить их в обход расчетного счета фирмы вряд ли получится. Минфин настаивает: ни в НК, ни в банковском законодательстве не предусмотрена возможность для организаций уплачивать налоги, соответствующие пени и штрафы в наличной форм е Письма Минфина от 24.10.2013 № 03-02-07/1/44732, от 20.05.2013 № 03-02-08/17543 . И приводит следующие аргументы:

  • по НК налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налог а п. 1 ст. 45 НК РФ . При этом из представленных платежных документов должно четко следовать, что соответствующий налог уплачен именно этим налогоплательщиком и именно за счет его собственных дене г п. 2 Определения КС от 22.01.2004 № 41-О ;
  • обязанность по уплате налога считается исполненной с момента предъявления в банк поручения на перечисление денег со счета налогоплательщика в банке при наличии на нем достаточного остатка на день платеж а подп. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ .
  • В то же время Минфин допускает уплату организацией госпошлины наличными деньгами через своего представителя — физлицо. У того должна быть на руках соответствующая доверенност ь Письма Минфина от 04.02.2013 № 03-05-04-03/2261, от 01.06.2012 № 03-05-04-03/43 .

    ФНС тоже считает, что для организаций единственно возможный способ уплаты налоговых платежей — безналичным путем с расчетного счета. Поэтому деньги, уплаченные физическим лицом за фирму, не могут быть отражены налоговым органом в счет уплаты налогов за организацию. Такие платежи не подлежат уточнению. Чтобы физлицо могло вернуть уплаченные им за организацию деньги, ему нужно обратиться с заявлением в ИФНС по месту своего жительств а Письмо ФНС от 11.12.2013 № ЗН-4-1/[email protected] . Так что, даже если банк проведет наличный налоговый платеж от физлица за организацию (что далеко не факт), уплаченная сумма просто не попадет в карточку расчетов с бюджетом. А значит, будет числиться недоимка.

    Можно, конечно, пойти посудиться с налоговиками и в конце концов добиться того, чтобы налог, уплаченный наличными, был зачте н см., например, Постановления 10 ААС от 19.01.2012 № А41-1279/11; ФАС СЗО от 20.07.2011 № А13-3465/2010 , но на это требуется большое количество свободного времени и крепких нервов.

    Теперь что касается страховых взносов в ПФР и ФСС. Как и в НК, в Законе № 212-ФЗ тоже сказано, что обязанность по уплате взносов считается исполненной с момента предъявления в банк поручения на перечисление денег со счета налогоплательщика в банк е п. 1 ч. 5 ст. 18 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ . Однако ни Минтруд, ни сами Фонды никогда не давали каких-либо категоричных разъяснений в духе «не бывать уплате взносов наличными деньгами».

    Мы попросили представителей Фондов разъяснить, может ли, по их мнению, физлицо — представитель фирмы уплатить за нее страховые взносы (пени, штрафы) наличными по квитанции, например, через Сбербанк.

    “ Насколько я знаю, таким вопросом обычно задаются те бухгалтеры, которые хотят скрыть от своего руководителя штрафы, наложенные на организации. На этот счет хочу сказать следующее.

    Через Сбербанк обычно платит страховые взносы так называемое самозанятое население (предприниматели, адвокаты, нотариусы). И для этой категории есть свои КБК. Например, с тем же Сбербанком Пенсионный фонд имеет соглашение по электронному документообороту по получению информации о платежах. Программное обеспечение их операционистов настроено на КБК самозанятого населения, в то время как КБК для юридических лиц другие. Так что деньги, перечисленные подобным образом от имени организации, могут просто потерятьс я ” .

    ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

    “ Нам главное, чтобы страховые взносы (пени, штрафы по ним) поступили в Фонд. Органы ФСС не уполномочены следить за правильностью способа перечисления денежных средств.

    Полагаю, что наличная уплата взносов и санкций по ним физическим лицом от имени организации через Сбербанк вполне возможна, при условии, что в платежном документе все реквизиты организации указаны верно и у лица, производящего уплату, есть доверенность, дающая ему право на подобные операци и ” .

    Заметим, что по поводу уплаты наличными взносов в ПФР и в ФСС бухгалтеры на форумах говорят вот что. В некоторых отделениях вполне лояльно смотрят на это, только просят подъехать и взять у них квитанции на уплату. А после совершения платежа подвезти им заявление о зачислении этих денег на лицевой счет такой-то организации с приложением копии квитанции, чтобы деньги были разнесены правильно. В каких-то отделениях достаточно просто позвонить и уточнить, прошел ли платеж и зачтен ли он. Но в любом случае очевидно, что к такому способу уплаты взносов стоит прибегать лишь в крайних случаях.

    Как оплатить налог по УСН, если нет расчетного счета в банке?

    Цитата: «Налог на прибыль: учет доходов и расходов», 2014, N 1

    Вопрос: Допускает ли действующее законодательство возможность уплаты налога на прибыль организацией наличными денежными средствами через своего представителя?

    Ответ: Способы исполнения обязанности по уплате налога установлены п. 3 ст. 45 НК РФ, в котором возможность внесения платежей в бюджет посредством наличных денег установлена только для физических лиц. В связи с этим возникает вопрос: признается ли представитель организации физическим лицом в целях исполнения обязанности по уплате налога, если он внес в кассу банка, местной администрации либо в организацию федеральной почтовой связи наличные денежные средства для их перечисления в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства? Минфин считает, что юридическое лицо не может уплачивать налоги в наличной форме, даже если это сделал его законный или уполномоченный представитель (позиция 1). Судебные органы с таким подходом не согласны, полагая, что действующим законодательством организации разрешено участвовать в налоговых правоотношениях, в том числе по уплате налогов, как лично, так и через представителя (позиция 2).
    Полагаем, что применение позиции 2 приведет к спору с налоговым органом и разрешать этот спор придется в административном, а затем (скорее всего) и в судебном порядке.
    Позиция 1. По мнению Минфина, из положений Налогового кодекса (ст. 45) и банковского законодательства (Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 «О банках и банковской деятельности», Положение о правилах осуществления перевода денежных средств ) следует, что юридическое лицо может исполнить обязанность по уплате налога только посредством безналичного перевода денежных средств со своего банковского счета. То есть действующим законодательством не предусмотрена уплата организациями обязательных платежей, в том числе налогов, в наличной форме (Письма Минфина России от 20.05.2013 N 03-02-08/17543, от 18.11.2011 N 03-02-07/1-396).
    Утверждено Банком России 19.06.2012 N 383-П.

    Позиция 2. Десятый арбитражный апелляционный суд в Постановлении от 19.01.2012 N А41-1279/11 пришел к таким выводам. Из системного толкования норм ст. 45 НК РФ следует, что в целях надлежащего исполнения обязанности по уплате налога налогоплательщик обязан самостоятельно, то есть от своего имени и за счет своих собственных средств, уплатить соответствующую сумму налога в бюджет. При этом на факт признания обязанности налогоплательщика по уплате налога исполненной не влияет то, в какой форме (безналичной или наличной) происходит уплата денежных средств. По мнению арбитров, важно, чтобы из представленных платежных документов можно было четко установить, что соответствующая сумма налога уплачена именно этим налогоплательщиком и именно за счет его собственных денежных средств. Аналогичные выводы сделаны в Решении АС Республики Коми от 07.12.2012 N А29-8821/2012.
    А в Постановлениях ФАС ПО от 11.03.2010 N А72-10616/2009, ФАС СКО от 11.06.2009 N А32-16433/2008-3/278 арбитры, отклоняя доводы контролеров о невозможности уплаты налогов наличными, сослались на п. 4 ст. 58 НК РФ, который предоставляет налогоплательщику право производить уплату налога в наличной или безналичной форме.

    А.А.Преображенская
    Эксперт журнала
    «Налог на прибыль:
    учет доходов и расходов»
    Подписано в печать
    14.01.2014

    Как уплатить налоги ООО наличными

    Можно ли уплатить налоги наличными за ООО? Таким вопросом очень часто задаются собственники обществ с ограниченной ответственностью, менеджмент компаний и ответственные за взаимодействие с налоговой инспекцией люди. Позиции двух ветвей власти – правительства и суда – в этом вопросе несколько различаются. Давайте разберемся, в каких случаях возможна уплата налогов «деньгами в кассу».

    Минфин – против, арбитраж – за

    На самом деле, Министерство финансов РФ попыталось поставить окончательную точку в вопросе уплаты налогов ООО наличными в 2015 году. Ведомство, ссылаясь на статью 861 Гражданского кодекса, пояснило, что расчеты между юрлицами возможны только в безналичной форме через банковский счет. После этого у многих предпринимателей начались серьезные проблемы.

    Что делать, если из-за появления доказанной недоимки налоговая «заморозила» счета предприятия? Как поступить, если банк, в котором были открыты счета ООО, потерял лицензию? В дело включились арбитражные суды.

    Судебные власти совершенно справедливо посчитали, что Минфин переоценил надежность банковского счета как безусловного и доступного инструмента оплаты. Прецедент был создан краснодарскими предпринимателями. Они столкнулись с ситуацией, когда директор предприятия уплатил страховые взносы наличными, но Пенсионный фонд не зачел эти средства и добился «заморозки» активов.

    Арбитражный суд посчитал, что менеджмент компании действовал в рамках законодательства. У Пенсионного фонда были все возможности установить, кто направил средства и на какие цели они предназначались. А обязанность уплаты налогов и страховых взносов совершенно не зависит от того, как это сделано. По сути, такая позиция легитимна и по отношению к налоговой.

    Если у вас нет иных способов уплатить налоги ООО, кроме как, например, внести наличные в кассу Сбербанка по платежному поручению, то вы можете это сделать. Однако готовьтесь при этом к судебным разбирательствам. Впрочем, в этой ситуации есть и выгода для предпринимательского сообщества. Чем обширнее судебная практика, тем быстрее будет устранено несоответствие в законодательстве, нарушающее права юрлиц.

    Уплата налогов наличными юридическим лицом

    Государство всегда заинтересовано в том, чтобы его граждане и находящиеся в его юрисдикции организации исправно платили налоги. В этих целях законодатель учреждает различные правовые механизмы, в рамках которых возможно исполнение налогоплательщиками своих обязательств перед бюджетом. Но можно ли считать данные механизмы достаточно проработанными с точки зрения пользования юридическими лицами возможностью уплачивать налоги наличными?

    Кто вправе платить налоги наличными?

    Уплата налогов наличными юридическим лицом, как и физическим, фактически разрешена законодательством РФ. В пункте 4 статьи 58 Налогового Кодекса России сказано, что уплата налога допускается как в наличной, так и в безналичной форме. При этом, плательщиком налога в соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ может быть, в принципе, любое лицо. Оно может быть и не связано де-юре с организацией, за которую платится налог.

    Но в общем случае, конечно, предполагается, что связь между плательщиком и фирмой, за которую он производит платеж в бюджет, все же есть. Налоги за фирму может заплатить ее директор, главный бухгалтер. Специфика правоотношений фирмы может предусматривать оплату налогов ее должниками, партнерами. Схемы здесь могут быть самые разные, если, конечно, они не будут противоречить законодательству.

    Важный нюанс: плательщиком налога по смыслу п. 1 ст. 45 НК РФ может быть на практике только физическое лицо. Дело в том, что юрлица в общем случае должны осуществлять расчеты с кем-либо только через свой банковский счет (об этом можно говорить на основании положений пункта 1 статьи 863 ГК РФ и пункта 5.1 Положения Банка России № 383-П).

    Поэтому, строго говоря, юрлицо не может быть плательщиком налога наличными как самостоятельный субъект правоотношений. Но, даже если бы теоретически юрлицо и могло расплачиваться по налогам наличными, то эту процедуру, так или иначе, производил бы какой-то человек, доставая, условно говоря, наличные из своего кошелька в кассе банка. Поэтому, на практике тот факт, что платить налоги наличными есть возможность только у физлиц, а у юрлиц — нет, значения не имеет с точки зрения пользования заинтересованным лицом возможностью погашать долги фирмы по налогам.

    Но какими могут быть причины необходимости уплаты налога за юридическое лицо наличными?

    • Москва и область: +7-499-938-54-25
    • Санкт-Петербург и область: +7-812-467-37-54
    • Федеральный: +7-800-350-84-02

    Каковы причины уплаты налога за юрлицо наличными?

    Действительно, если говорить о юрлице, как и любом другом хозяйствующем субъекте, то большинство платежей оно в общем случае осуществляет с применением расчетного счета. Вместе с тем, необходимость уплаты фирмой налога наличными может возникнуть, если:

  • Расчетный счет фирмы оказался заблокирован по тем или иным причинам. Например — при отзыве лицензии у банка.
  • Фирма не успела открыть расчетный счет к моменту наступления сроков уплаты обязательного, не зависящего от факта получения выручки, налога (например, транспортного или ЕНВД).
  • Ответственные за уплату налогов сотрудники фирмы — например, главный бухгалтер или сотрудники, находящиеся у него в подчинении, утеряли доступ к расчетному счету в то время, как налоги нужно срочно заплатить. Как вариант — при компрометации ЭЦП и ее временной деактивации, после которой пользование банковским аккаунтом оказалось невозможным. У фирмы могут быть и технические проблемы — например, перебои с интернетом.
  • Это, конечно, не исчерпывающий перечень возможных причин, при которых расчетный счет юрлица может оказаться недоступным, но данные причины правомерно причислить к самым распространенным.

    К слову, возможен еще один вариант, при которых налог фактически будет оплачен наличными — это процедура его принудительного взыскания с применением исполнительного листа Службой судебных приставов. В этом случае заинтересованным структурам, в принципе, все равно, каким образом долг по налогу погашается — в законодательстве предусмотрены регламенты его выплаты, фактически, любыми активами фирмы — денежными средствами, движимым или недвижимым имуществом, дебиторской задолженностью.

    Но погашение долгов в порядке исполнительного производства — процедура, которая проводится в соответствии со специальными нормами законодательства, с которыми фирма в общем случае дела не имеет. Поэтому, мы будем ориентироваться на типичный сценарий, при котором налоги все же уплачиваются добровольно.

    Итак, платить налоги за юрлицо наличными — можно, и это может сделать любой человек. Другое дело, что данную процедуру нужно провести правильно. Рассмотрим то, какие условия для этого должны быть соблюдены плательщиком.

    Как правильно оплатить налог наличными через банк?

    Для оплаты налога наличными должна использоваться, прежде всего, правильная квитанция. А именно — та, что утверждена Положением № 383-П.

    В ней плательщик налога наличными за юридическое лицо обязательно должен указать (в соответствующих реквизитах):

    • ИНН юридического лица, за которое платится налог.
    • КПП фирмы.
    • Свои ФИО.
    • Свой ИНН, наименование фирмы, за который платится налог — в реквизите «Назначение платежа».
    • Код 101 в реквизите «Статус плательщика».
    • Прочие реквизиты (в частности, отражающие сумму платежа, налоговый период, очередность) указываются в обычном порядке — как если бы платежное поручение заполнялось самим юрлицом через расчетный счет.

      Такой порядок при оплате налогов наличными рекомендует соблюдать ФНС. Касающиеся таких правоотношений регламенты были опубликованы ведомством в Информации «О налоговых платежах, перечисленных иным лицом» в апреле 2017 года.

      Определенные требования ФНС к обработке платежного поручения, заполненного плательщиком налога наличными, должны также выполнять банки, в которые данные поручения передаются. В ряде случаев учреждениями, которые проводят платежи по налогам наличными, могут становиться отделения Почты России, администрации населенных пунктов. В них налогоплательщики могут обращаться, если на их территории отсутствуют кредитно-финансовые организации.

      Стоит отметить, что нормы НК РФ, разрешающие платить любым лицам налог за кого-либо, вступили силу относительно недавно — в конце ноября 2016 года. Поэтому, по таким правоотношениям пока что не сформировалось достаточной правоприменительной практики. Не исключено, что ФНС и другие регулирующие структуры изменят свой подход в регламентации оплаты налогов наличными.

      Но, так или иначе, процедура, если трактовать положения НК РФ напрямую, в контексте правоотношений с участием юридических лиц полностью законна. Конечно, пользование ей на практике может быть достаточно редким явлением, поскольку, как мы отметили выше, юрлица в общем случае используют расчетные счета. Но, тем не менее, есть официальные регламенты ФНС на случай уплаты налогов наличными.

      На всякий случай физлицу, которое оплатило налог за юридическое лицо наличными, имеет смысл отправить в подразделение ФНС, отвечающее за сбор налогов на территории, где расположена фирма, дополнительные разъяснения касательно совершенной процедуры уплаты средств в бюджет. В данном документе можно отразить причины, по которым налог был уплачен наличными, а также сослаться на тот факт, что платежное поручение было заполнено в соответствии с Информацией ФНС.

      Как ООО без расчетного счета оплатить налоги — пошаговая инструкция

      В статье вы узнаете, как заплатить налоги ООО без расчетного счета. Поговорим о том, может ли ООО работать без расчетного счета, и разберемся, кто может оплатить налоги за ООО. А также мы подготовили пошаговую инструкцию оплаты налоговых платежей для ООО, расчетный счет которого закрыт.

      Обязано ли ООО иметь расчетный счет

      Законодательство не накладывает на ООО обязанности по заключению договора с банком и открытию расчетного счета (р/с), а лишь предоставляет такое право. Но на практике обойтись без него получается крайне редко.

      Поставщики нередко отказываются принимать наличные платежи от организаций. Крупные клиенты-организации тоже стараются не иметь дела с наличной оплатой, а для государственных заказчиков безналичная оплата товаров и услуг — обязательное условие. Огромное число споров возникает и вокруг вопроса, может ли ООО оплатить налоги и страховые взносы без расчетного счета.

      Фактически организация может обходиться без счета, только не ведя деятельности и сдавая лишь нулевые отчеты. В остальных случаях он оказывается необходим.

      Как платить налоги без расчетного счета

      Предпринимателям можно платить налоги наличными через банки, даже если у них нет счета. Часто именно так и поступают люди, занимающиеся микробизнесом и оформленные в качестве ИП. Им просто невыгодно платить кредитной организации за РКО. Гораздо сложнее без расчетного счета юр. лицу. Оно по закону не обязано иметь расчетный счет, но если его нет, то возникает вопрос, как оплатить налоги и страховые взносы.

      ИФНС настаивает на том, что единственный вариант для организации оплатить налог — перечислить необходимую сумму с расчетного счета. Позиция налоговой службы строится на том, что при осуществлении платежа через представителя нет возможности установить, использовались ли для этого средства организации или собственные средства физического лица.

      В конце 2016 года были внесены некоторые изменения в Налоговый Кодекс. Директор (учредитель или иной представитель) получил возможность заплатить налоговые платежи за ООО без счета. Рассмотрим последовательность действий для этой операции:

      Оформить должным образом доверенность, указав в ней соответствующие полномочия. Она необязательна, если платеж за организацию будет производить руководитель, имеющий право действовать от лица ООО без доверенности.

      Обратиться в банк и заполнить заявление на перевод средств или квитанцию. Важно указать все реквизиты организации, т. к. только при их наличии налоговая служба сможет зачесть платеж.

      Внести необходимую сумму по квитанции. Некоторые банки могут не принять такой платеж ввиду технических ограничений программного обеспечения, и лучше уточнить этот момент заранее.

      Написать в налоговую заявление о зачете обязательств. По нему будет принято соответствующее решение, и сотрудники налоговой службы отправят ответ заявителю.

      Если налоговая откажется зачесть платеж, то решение придется оспаривать в вышестоящих органах или суде. Платить налоги таким способом стоит только в самых крайних случаях.

      Как заплатить налог за ООО, если расчетный счет закрыт

      Очень часто при проведении ликвидации организации ее руководители и владельцы торопятся закрыть р/с, забывая, что оплата налогов без него существенно затруднена. Ведь открывать новый счет для разовой оплаты налога довольно долго и затратно, но без этого налоговая откажется ликвидировать организацию. В итоге вопрос о том, можно ли заплатить налоги наличными за ООО при закрытом счете, регулярно всплывает на профильных форумах. В большинстве случаев это удается сделать, хотя потребуется довольно нестандартный подход.

      Важно! Платить налоги за юридическое лицо, счет которого уже закрыт, может только руководитель или представитель, имеющий соответствующую доверенность.

      Рассмотрим, как оплатить налоговые платежи, если р/с закрыт:

      1. Уточнить возможность проведения операции в конкретном отделении банка, т. к. могут иметься технические ограничения.
      2. Заполнить квитанцию или заявление, обязательно указав все данные юр. лица, за которого осуществляется платеж.
      3. Оплатить необходимую сумму в кассе.
      4. Обратиться в налоговую и оформить зачет требований по заявлению.
      5. Этот способ оплаты сборов не приветствуется ИФНС, и без особой необходимости им лучше не пользоваться.

        Налоги организации оплачивает директор

        Автор: Борисова К. О., эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо»

        С ноября 2016 года Налоговый кодекс допускает внесение налоговых платежей за налогоплательщика любыми лицами. То есть одна организация может заплатить за другую, равно как за ИП или физическое лицо. И наоборот: физическое лицо может погасить налоговую задолженность организации или ИП. Если лицо, совершающее платеж, и лицо, чья задолженность погашается, имеют одинаковый статус (организация платит за организацию, ИП за ИП, физлицо за физлицо), проблем в совершении платежа не возникает. Если статусы разные, в частности физическое лицо оплачивает налоги организации, то появляются технические сложности, которые препятствуют уплате налога. О сути проблемы и ее временном решении читайте в материале.

        Зачем физлицу оплачивать долги организации?

        Ситуации бывают разные, однако чаще всего необходимость внести налоговый платеж за организацию возникает при блокировке ее расчетных счетов. В этом случае учредитель или директор могут быть заинтересованы в погашении задолженности по налогам предприятия из личных средств путем перечисления нужной суммы с банковской карты. Еще одна причина, по которой может понадобиться уплатить налоги за организацию, – проблемы с банком. Так, если у банка отзывалась лицензия в тот момент, когда операции по счетам определенных юрлиц были приостановлены, данные юрлица фактически лишились возможности открытия новых расчетных счетов в других банках. Поэтому единственный шанс не усугублять ситуацию – оплатить налоги со счета иного лица (учредителя или директора).

        Конкретная проблема

        Клиент обратился с просьбой помочь сделать налоговый платеж за организацию с использованием платежной карты директора через онлайн-систему банка. Описание проблемы приводим ниже.

        Есть ограничение на расчетном счете, поэтому за организацию налог платит директор через интернет-банк с личной карты. Выбираем через поиск номер ИФНС, КБК, куда и какой налог перечислять, ОКТМО, индекс документа – «0». Когда доходим до ИНН плательщика, нужно указать ИНН организации, за которую вносится сумма, система банка не пропускает данную комбинацию цифр, ведь ИНН юрлица состоит из 10 цифр, а ИНН физлица – из 12. Следующая преграда – поле «Статус плательщика». Необходимо выбрать статус «01» (налогоплательщик – юридическое лицо), а в справочнике, который предлагает банк физлицу, такого статуса просто нет. Получается, что налоговый кодекс разрешает директору производить уплату налогов за организацию, а в банковской платежной системе это реализовать невозможно.

        Как видим, на данный момент существует техническая проблема в реализации прав физических лиц по внесению налоговых платежей за юридических лиц, несмотря на то что:

        указанная возможность установлена п. 1 ст. 45 НК РФ, Письмом Минфина РФ от 07.04.2017 № 03-02-08/20918;

        во исполнение положений ст. 45 НК РФ (в том числе) внесены изменения в Правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ, утв. Приказом Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н;

        ФНС выпустила разъяснения по заполнению налоговых «платежек» за третьих лиц – см. Информацию «О налоговых платежах, перечисленных иным лицом» (размещена на сайте www.nalog.ru), Письмо от 17.03.2017 № ЗН-3-1/[email protected]

        По правилам поля 60 («ИНН»), 102 («КПП») и 101 («Статус») платежного поручения должны быть заполнены реквизитами лица, за которое уплачивается налог. А в поле 24 («Назначение платежа») сначала указываются ИНН и КПП (для физических лиц – только ИНН) лица, осуществляющего платеж, затем через двойную дробь («//») – наименование (Ф. И. О.) плательщика, чья обязанность исполняется, затем через двойную дробь («//») – иная необходимая информация.

        При этом шаблоны поручений банковских систем не дают возможности физическому лицу указать в поле «ИНН плательщика» реквизиты юридического лица (ввиду несоответствия по количеству цифр), а в поле «Статус плательщика» проставить код 01.

        Временное решение проблемы

        На практике описанную выше техническую загвоздку (до ее системного решения, которое остается за банком) можно обойти так.

        Шаг 1. Оформляем платеж

        Физическое лицо уплачивает налоги юридического лица от собственного имени (желательно для проверки работоспособности предлагаемого варианта сделать платеж на небольшую сумму). В назначении платежа указывается следующее: «Название, ИНН, КПП юридического лица, за которое совершен платеж» // «Название налога».

        Если по такому платежному поручению налог не будет зачислен в счет погашения задолженности юридического лица и будет значиться как невыясненный, физическому лицу необходимо обратиться в налоговый орган с заявлением об уточнении платежа.

        В силу п. 7 ст. 45 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком ошибки в оформлении поручения на перечисление налога, не повлекшей неперечисления этого налога в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства, он вправе подать в налоговый орган по месту своего учета заявление о допущенной ошибке с приложением документов, подтверждающих уплату указанного налога и его перечисление в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства, с просьбой уточнить основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период или статус плательщика.

        Шаг 2. Уточняем платеж

        В заявлении можно уточнить реквизиты платежа, полагаясь при этом на разъяснения ФНС о налоговых платежах в пользу третьих лиц. В частности, акцентировать внимание, что платеж совершен во исполнение обязанности юридического лица по уплате соответствующей суммы налога, указать ИНН и КПП организации, ее статус – «01».

        Технические сложности в уплате «чужих» налогов (физическим лицом за организацию) в очередной раз доказали неготовность кредитных организаций к реализации новых возможностей и требований, установленных налоговым законодательством. Так было с уплатой страховых взносов в I квартале 2017 года, так есть с налоговыми платежами за третьих лиц. Предложенная в нашей консультации схема уплаты налогов физическими лицами за юридических лиц временная, но работоспособная, поскольку она практиковалась и до внесения поправок в ст. 45 НК РФ (в связи с массовым отзывом у банков лицензий). Однако тогда лицу, осуществлявшему платеж, нужно было оформлять доверенность на совершение платежа. Сейчас этой необходимости нет.

        ФНС запретила уплату налогов за компанию наличными

        Новости по теме

        Физлицо не вправе платить налоги за компанию, которая не открыла счет в банке. Такой вывод сделала ФНС России в письме от 28.09.2016 № 3Н-4-1/[email protected]

        Год назад ФНС разрешила директору или другому «физику» погасить долги компании минуя счет. Но это касается лишь одной ситуации: если инспекция заблокировала единственный счет компании, а у банка отозвали лицензию (письмо от 18.09.2015 № СА-4-8/[email protected]). Тогда компания не может ни заплатить в бюджет, ни открыть новый счет. Служба посчитала, что заплатить недоимку в такой ситуации может уполномоченный представитель — учредитель или директор. После этого инспекторы разблокируют счет, и дальше компания будет платить налоги сама.

        Если же у компании просто нет расчетного счета, то ФНС посчитала, что «физик» не вправе заплатить налоги. Причины две. Во-первых, если счета нет, то не ясно, где представитель взял наличные. А значит, непонятно, за счет каких денег платит в бюджет — своих или средств компании. Во-вторых, у организации нет причин не открыть счет.

        Позиция ФНС спорная. ООО и АО вправе, но не обязаны открывать расчетные счета (п. 4 ст. 2 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ, п. 6 ст. 2 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ). Так считают и судьи (постановление Девятого арбитражного суда от 01.10.2015 № 09АП-39224/2015). Поэтому ФНС не вправе принуждать организацию заключить договор с банком.

        Сейчас компания может оказаться в ситуации, когда банк закрывает единственный счет. Открыть новый счет проблематично из-за строгих требований банков к клиентам.

        Если у компании нет счета, но надо срочно заплатить налоги, внести деньги может директор через кассу банка. Для этого заполните квитанцию или заявление о переводе по форме банка. В заявлении запишите, что «физик» платит налог за компанию. Также напишите полные реквизиты организации: наименование,ИНН, КПП и т. д. Эти данные банк перенесет в чек-ордер, который операционист выдаст директору (п. 5.7 Положения, утв. Банком России от 19.06.2012 № 383-П).

        Чтобы платеж не попал в невыясненные, стоит потом направить в инспекцию письмо с просьбой признать обязанность

        Еще по теме:

        • Приказ 45 2009 СЛЕДСТВЕННЫЙ КОМИТЕТ ПРИ ПРОКУРАТУРЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 20 ноября 2009 г. N 45 ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ПРИСВОЕНИЯ ПРОКУРОРСКИМ РАБОТНИКАМ СИСТЕМЫ СЛЕДСТВЕННОГО КОМИТЕТА ПРИ ПРОКУРАТУРЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ КЛАССНЫХ ЧИНОВ ДО СТАРШЕГО СОВЕТНИКА ЮСТИЦИИ […]
        • Стаж учу ЧТО ВАЖНО ЗНАТЬ О НОВОМ ЗАКОНОПРОЕКТЕ О ПЕНСИЯХ � Программа подготовки отчетных документов для ПФР "Spu_orb" версии 2.82 по формам АДВ-1, АДВ-2, АДВ-3, АДВ-8, АДВ-9, СЗВ-1, СЗВ-3, СЗВ-4-1, СЗВ-4-2, СЗВ-6-1, СЗВ-6-2, СЗВ-6-3, СЗВ-6-4, СПВ-1, СПВ-2, АДВ-10, […]
        • Штрафа росфиннадзора Письмо Минфина России от 5 августа 2016 г. № 23-01-06/46188 О передаче функций упраздняемой Федеральной службы финансово-бюджетного надзора Министерство финансов Российской Федерации во исполнение Указа Президента Российской Федерации от 2 февраля 2016 г. № […]
        • В случаях когда заявление работника Статья 80. Расторжение трудового договора по инициативе работника (по собственному желанию) Информация об изменениях: Федеральным законом от 2 июля 2013 г. N 185-ФЗ в статью 80 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу с 1 сентября 2013 […]
        • Закон 8 города москвы Закон г. Москвы от 21 марта 2007 г. N 8 "О перечне земельных участков улично-дорожной сети города Москвы" См. постановление Московской городской Думы от 21 марта 2007 г. N 45 "О Законе города Москвы "О Перечне земельных участков улично-дорожной сети города […]
        • Приказ 302н 2014 г Приказ Министерства здравоохранения РФ от 5 декабря 2014 г. № 801н “О внесении изменений в приложения № 1 и № 2 к приказу Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 12 апреля 2011 г. № 302н "Об утверждении перечней вредных и […]
        • Образец платежного поручения штраф ндс Платежка на штраф в налоговую: образец 2017 Актуально на: 1 июня 2017 г. Пример платежного поручения на уплату штрафа по транспортному налогу За совершение налогового правонарушения к организации или физлицу могут быть применены налоговые санкции в виде […]
        • Маскинская татьяна всеволодовна нотариус +7 (499) 653-60-72 доб. 342 – Москва и МО Телефон нотариуса: (495) 680-98-19 Адрес: 129110, Мира пр-т, д. 68, стр. 1А, оф. 214 Если вы обнаружили неточность или ошибки в данных нотариуса на этой странице, пожалуйста сообщите нам Воспользуйтесь формой ниже, […]