Налог на прибыль упрощенка

Содержание:

Ставка налога УСН в 2018 году

Ближайшие отчетные даты ООО и ИП на УСН

  • Помощь и доп. информация
  • Ставка налога УСН в 2018 году
  • Ставка налога УСН

    Сколько процентов налога платить на УСН – зависит от того нескольких факторов:

    • какой объект налогообложения выбрал предприниматель или организация;
    • приняты ли в регионе пониженные ставки для данного вида деятельности;
    • действуют ли для ИП или ООО налоговые каникулы.

    Помимо этого есть такое понятие как минимальный налог на УСН, а еще упрощенцы с наемными работниками иногда могут применять пониженные проценты страховых взносов.

    Но обо всем по порядку.

    Стандартные ставки налога при УСН в 2018 году

    Организация или предприниматель могут выбрать один из двух объектов налогообложения:

    1. «Доходы». В этом случае нужно будет платить 6% со всей поступившей выручки. Количество расходов на расчет платежа не влияет, и учитывать их не нужно.

    КУДиР и декларация заполняются только в части доходов.

    Имейте в виду, что этот вариант не могут применять участники договоров простого товарищества и доверительного управления имуществом.

    2. «Доходы минус расходы». Этот вариант предполагает платеж в размере 15% от разницы между поступившей выручкой и произведенными затратами.

    Минимальная ставка налога при УСН «Доходы минус расходы» в 2018 году

    Этот налог должны рассчитывать все, кто применяет этот вариант упрощенки.

    Как это делается?

    По окончании всю поступившую выручку нужно умножить на 1%. Это и есть минимальный налог.

    Затем нужно рассчитать налог обычным способом – разницу между выручкой и расходами умножить на 15%.

    Какая из этих двух сумм окажется больше, ту и нужно будет перечислить в бюджет по итогам года.

    При расчете авансовых платежей минимальный налог вычислять не нужно.

    Пониженные ставки на упрощенке

    Их могут устанавливать для отдельных видов деятельности субъекты Российской Федерации своими законами.

    Информацию об этом нужно искать на центральном и региональных сайтах ФНС или уточнять в местной ИФНС.

    Например, открываем Закон Астраханской области от 10.11.2009 № 73/2009-ОЗ (ред. от 24.11.2016) и видим, что при УСН «Доходы минус расходы», действует ставка всего 5% для тех, кто занимается производством пищевых продуктов, издательской деятельностью, металлургией, обработкой древесины и т.д.

    Местные власти могут установить от 1 до 6% для объекта «Доходы» и от 5 до 15% для объекта «Доходы минус расходы».

    Ставка 0% или налоговые каникулы для упрощенцев

    Если повезет, можно вообще не платить первые два налоговых периода.

    Но для этого нужно заниматься производством, социальной или научной деятельностью.

    При этом доля доходов от такой деятельности должна быть не меньше 70%.

    И это еще не все.

    Даже при соблюдении этих условий воспользоваться льготой можно будет только в том случае, если местные власти дали на это добро и прописали в законе субъекта РФ.

    Закон № 477-ФЗ от 29.12.2014 «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ» прописывает возможность введения налоговых каникул. Но только на местном уровне решается, быть им или не быть.

    Пониженные проценты страховых взносов для работодателей на упрощенке

    Для некоторых предприятий и ИП на УСН статьей 427 НК РФ на 2018 год установлены сниженные тарифы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование работников:

    • пенсионное – 20%;
    • медицинское – 0%;
    • страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства – 0%.

    Такие тарифы могут применять упрощенцы, которые занимаются видами деятельности, перечисленными в п.1 той же статьи.

    Среди них производство пищевых продуктов, резиновых изделий, машин и оборудования, кожи транспортных средств, обработка древесины, здравоохранение, образование и т.д.

    Для того, чтобы применять эти ставки на упрощенке, должны быть соблюдены два условия:

    1. Доход от вида деятельности из списка должен быть не менее 70% от общего объема выручки;
    2. Выручка за налоговый период не должна превышать 79 миллионов рублей.

    В сервисе «Моё дело» вы легко можете рассчитывать налоги и взносы, а также заполнять декларации и другие отчеты.

    Сформировать и отправить декларацию по упрощенной системе налогообложения можно в считанные минуты, загрузив банковскую выписку.

    Параллельно система сформирует книгу учета доходов и расходов, рассчитает налог с учетом вычетов, сформирует платежный документ и предложит оплатить налог удобным способом.

    Пользователям сервиса доступны такие удобные функции, как:

    • кадровый учет;
    • складской учет;
    • формирование договоров, счетов и первичных документов;
    • проверка контрагентов;
    • отслеживание статуса отправленной отчетности;
    • сверка с ИФНС;
    • отправка неформализованных запросов в ИФНС и ПФР;
    • консультации экспертов.

    Приберегите драгоценное время для важных дел, а рутину доверьте сервису «Мое дело».

    Зарегистрируйтесь – и можете начинать работу в системе прямо сейчас.

    УСН или ЕНВД: как правильно выбрать режим налогообложения?

    Начинающие предприниматели часто задумываются, какой режим налогообложения выбрать. Мы расскажем о преимуществах двух спецрежимов — УСН и ЕНВД — и подскажем, какой будет более выгодным для вас.

    Что такое УСН и ЕНВД?

    Упрощенная система налогообложения (УСН, «упрощенка») — это специальный режим налогообложения, при котором ИП или юрлицо освобождается от уплаты налогов на прибыль и имущество, НДФЛ и НДС (кроме импортного).

    Компания на УСН платит лишь один налог. Необходимо только выбрать один из двух вариантов процентной ставки: 6 % от доходов или 5–15 % от разницы между доходами и расходами (ставка зависит от региона и вида деятельности).

    Чтобы определить, какой режим подойдет вам, оцените, высоки ли ваши расходы, которые вы сможете документально подтвердить. Если они составляют менее половины выручки, вам рекомендуется выбрать 6 % от доходов. В случае если расходы составляют половину или более от выручки, выгоднее выбрать 15 % от разницы доходы минус расходы.

    Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, или «вмененка») — специальный налоговый режим для определенных видов деятельности, которые определяются согласно ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации. ЕНВД может применяться в конкретном регионе по решению местных властей в отношении указанных в НК видов предпринимательской деятельности.

    Это, например, оказание бытовых услуг, грузоперевозка, пассажироперевозка, розничная торговля и др.

    При ЕНВД налог взимается с вмененного (предполагаемого) дохода, таким образом, реальная выручка не влияет на эту сумму.

    Для расчета вмененного дохода необходимо перемножить следующие параметры:

    • физический показатель, который зависит от вида деятельности (численность сотрудников, площадь магазина или количество транспортных средств);
    • базовая доходность (согласно НК РФ);
    • коэффициент К1 (1,798 на 2017 год);
    • коэффициент К2 (устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований., где осуществляется деятельность ИП или юрлица).
    • ЕНВД освобождает компанию от уплаты налогов:

    • НДС (кроме импорта);
    • налога на прибыль и имущество, которое используется в деятельности по ЕНВД;
    • НДФЛ;
    • налога на имущество физлиц (если оно связано с деятельностью предпринимателя на ЕНВД).
    • Если лишь один или несколько видов вашей деятельности попадает под ЕНВД, вы можете совмещать этот режим с УСН. Однако в этом случае необходимо вести раздельный учет, согласно ст. 346.26 Налогового кодекса. Обратите внимание, что для одной и той же деятельности применять одновременно оба режима нельзя.

      Какие налоги нужно платить?

      При применении УСН нужно поквартально платить авансовые платежи по налогу, а по итогам года сдавать отчет и уплачивать оставшуюся часть налога. Имейте в виду, что с 2014 года все юрлица на УСН обязаны вести бухучет, а также ежегодно сдавать бухотчетность. ИП освобождены от этой обязанности.

      При применении ЕНВД в налоговую инспекцию представляют декларацию (раз в квартал до 20-го числа месяца, следующего отчетным кварталом). Уплата самого единого налога производится в срок до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

      Уплата взносов за сотрудников производится ежемесячно до 15-го числа месяца, следующего за расчетным. НДФЛ — не позднее дня выдачи зарплаты.

      Расчет по страховым взносам сдается в ФНС не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.

      В ФСС отчет по взносам на травматизм сдается до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

      Годовая отчетность по НДФЛ сотрудников сдается до 1 апреля следующего года.

      Чтобы разобраться во всех непростых нюансах формирования и сдачи отчетности, воспользуйтесь тарифом «Малый бизнес» системы Контур.Экстерн.

      Он создан специально для пользователей на спецрежимах, а потому здесь нет лишней информации. В тарифе только нужные для вас формы, которые выглядят в точности как бумажные, а потому удобны для заполнения.

      Налог на прибыль в форме № 2 ООО на УСН

      Как подсчитать итоговые финансовые результаты при заполнении бухгалтерской отчетности

      Популярное по теме

      Как «упрощенцам» сдавать отчетность в учреждение статистики и налоговую инспекцию
      Какие формы бухгалтерской отчетности должны сдать «упрощенцы» к 31 марта
      Отчет о прибылях и убытках по упрощенной форме

      При заполнении отчета о финансовых результатах важно правильно подсчитать итоговые финансовые результаты. Заполнить отчет без ошибок поможет наша статья.
      Прибыль/убыток до налогообложения (2300). Данный показатель характеризует эффективность всей вашей хозяйственной деятельности. При его анализе важно оценивать соотношение между доходами по основной и прочей деятельности. То есть если доля прочих доходов составляет большую часть, то деятельность компании нельзя оценивать как стабильную.
      Расчитывать показатель нужно, поскольку налоговое бремя у всех разное. Данный показатель позволяет контролирующим ведомствам вести усредненную статистику по работе компаний.
      Чтобы рассчитать данный показатель, воспользуйтесь формулой:
      Прибыль/убыток до налогообложения = Прибыль от продаж + Доходы от участия в других организациях + Проценты к получению – Проценты к уплате + Прочие доходы – Прочие расходы
      Если же вы заполняете упрощенную форму Отчета, то промежуточные показатели прибыли (убытка) не рассчитываются, а выводится сразу итоговый финансовый результат. Поэтому строки «Прибыль/убыток до налогообложения» в такой форме Отчета нет.
      Текущий налог на прибыль (2410). В этой строке вам нужно проставить прочерки, так как у «упрощенцев» нет налога на прибыль. «Упрощенный» налог вы запишете в строке «Прочее».
      Если вы заполняете упрощенную форму № 2, то в ней нет строки «Текущий налог на прибыль», зато есть строка «Налоги на прибыль (доходы)». Тогда именно в ней проставьте сумму налога по УСН, которую вы рассчитали на конец года. Обратите внимание: налог показывается независимо от того, уплачен ли он.
      Если по итогам года у вас к уплате вышел не «упрощенный», а минимальный налог, значит, показываете его.
      Строки «в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)», «изменение отложенных налоговых обязательств» и «изменение отложенных налоговых активов» вам заполнять не нужно. Поскольку они для плательщиков налога на прибыль. А в упрощенной форме Отчета таких строк и вовсе нет.
      Прочее (2460). Как раз в эту строку, как мы уже сказали, вы записываете сумму «упрощенного» (или минимального) налога, начисленного по итогам года. Показатель запишите в скобках (как и все остальные отрицательные величины в Отчете).
      Чистая прибыль/убыток (2400). Итак, мы подошли к расчету финального показателя Отчета. Рассчитайте чистую прибыль (убыток), отняв из прибыли (убытка) до налогообложения начисленную сумму «упрощенного» или минимального налога.
      Проверить, правильно ли вы рассчитали сумму чистой прибыли (убытка), можно, сравнив полученную величину с суммой, перенесенной на счет 84 «Нераспределенная прибыль/непокрытый убыток» после реформации баланса. Цифры должны совпадать.
      Если вы заполняете упрощенный Отчет, для того чтобы получить чистую прибыль (убыток), просуммируйте все данные о доходах, которые получила ваша фирма и из полученной величины суммы вычтите все расходы.
      Информацию «СПРАВОЧНО» бухгалтерам, которые работают на «упрощенке», заполнять не нужно, так как эти строки предназначены для расчетов, которые уточняют налог на прибыль.
      Источник
      Журнал Упрощенка 2014 год

      Упрощенная система налогообложения (УСН) в 2018 году

      Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО, упрощенка) является одним из шести режимов налогообложения, возможных к применению на территории РФ. УСН относится к так называемым специальным режимам налогообложения, предусматривающим пониженную налоговую ставку и упрощенный порядок ведения налогового и бухгалтерского учета.

      Что такое УСНО

      УСНО представляет собой специальный режим налогообложения, добровольно применяемый на территории России, как юридическими лицами, так и индивидуальными предпринимателями. Особенностью данной системы налогообложения (далее н/о) является упрощенный налоговый и бухгалтерский учет, а также замена основных налогов традиционной системы н/о одним – единым.

    • Возможность учета уплаченных страховых взносов при расчете платежей по УСНО.
    • При этом на УСН учесть при расчете аванса можно взносы, уплаченные в более ранних кварталах, так как авансовые платежи и налог считаются нарастающим итогом с начала года. На ЕНВД же учесть можно страховые взносы, уплаченные только в том квартале, за который рассчитывается налог, а на патентной системе н/о взносы вообще не учитываются при расчете стоимости патента.

    • Применение на всей территории РФ, в отношении практических всех видов деятельности;
    • Также как и общий режим н/о упрощенка применяется по всем видам деятельности налогоплательщика, а не по отдельным, как вмененка или патент. Также, территориально не ограничивается применение УСН, в отличие от ЕНВД, запрещенного к применению в ряде регионов (например, в г. Москве) и ПСН, установленной также не во всех регионах и не по всем видам деятельности.

    • Уплата аванса или налога осуществляется исходя из наличия налогооблагаемой базы (доходов или разницы между доходами и расходами);
    • Налог платится по фактической прибыли и, соответственно, если доходов нет вообще, то налог платить не нужно, в отличие от ЕНВД, где налог платится по вмененному доходу или патента, который приобретается также исходя из вмененного, а не фактического дохода.

    • Возможность применения налоговых каникул впервые зарегистрировавшимся ИП по определенным видам деятельности;
    • Упрощенцы, так же как и ИП на патенте, могут применять налоговые каникулы в первые два года после регистрации в отношении некоторых видов деятельности. Для предпринимателей на вмененке и традиционном режиме таких льгот для налогоплательщиков не предусмотрено.

    • Сдача отчетности раз в год;
    • В отличие от общего и вмененного режима, где отчетность сдается раз в квартал или месяц (НДС, налог на прибыль ЕНВД), декларацию на упрощенке необходимо сдавать раз в год. Но, на патенте отчетность не сдается вообще.

    • Ставка на объекту н/о может быть существенно (вплоть до нуля) снижена региональным властями;
    • Региональные власти могут снизить ставку по объекту «доходы» с 6% до 1%, а ставку по объекту «доходы минус расходы» с 15% до 5%. На вмененке ставка тоже может быть снижена, но только до 7,5%.

    • Размер налога, не индексируется на коэффициенты, в связи с чем его размер зависит только от доходов и расходов налогоплательщика.
    • На ЕНВД и ПСН ежегодно происходит изменение коэффициентов-дефляторов для расчета налога, в связи с чем, их размер каждый год изменяется, хоть и не существенно.

      Минусов у упрощенки значительно меньше, чем у других режимов, но они все же имеются:

    • Лимит сотрудников и предельного дохода
    • Упрощенка, как и любой спецрежим, проигрывает общей системе в лимите сотрудников и предельном доходе, позволяющем применять данный режим.

      Если на ОСНО ни количество сотрудников, ни размер прибыль роли не играют, то применение УСН возможно при годовом доходе не более 150 млн.руб. и численности сотрудников не более 100 человек. Однако, на патенте, ограничение по численности еще более жесткое – не более 10 человек.

    • В отдельных случаях размер налога на УСНО может превышает стоимость патента или вмененного налога по аналогичному виду деятельности.
    • Особенно, различие по стоимости патента или налога на вмененке, по сравнению с УСНО, заметно в отдаленных регионах РФ.

      Кто может применять

      Применять упрощенку могут ИП и организации, отвечающие следующим условиям:

    • Предельный лимит дохода по итогам отчетного (1 квартал, полугодие или 9 месяцев) или налогового (календарный год) периода не превышает 150 млн. руб.;
    • Общая численность работников не превышает 100 человек;
    • Стоимость ОС не превышает 150 млн.руб.;
    • Доля участия других организаций не превышает 25%;
    • Данное ограничение не действует на компании, уставной капитал которых состоит из вкладовобщественных организаций инвалидов, если их среднесписочная численность в составе количества сотрудников составляет не менее 50%, а доля их вкладов не менее 25%, а также на НКО, в том числе на потребительские кооперативы и хозобщества.

    • Организация не имеет филиалов
    • Ранее запрет на применение упрощенки действовал также и в отношении представительств, но,с 2016 года он был снят.

      Кто не может применять

      Не могут применять упрощенку налогоплательщики:

    • Не отвечающие требованиям по предельному доходу, численности сотрудников и стоимости основных средств;
    • Имеющие филиалы;
    • Перечисленные в п. 3 ст. 346.12 НК РФ
    • К налогоплательщикам, перечисленным в указанном списке в числе прочего, относятся банки, страховщики и ломбарды, участники рынка ценных бумаг, также организации и ИП, производящие подакцизные товары и добывающие полезные ископаемые, нотариусы и адвокаты.

      Виды деятельности

      УСНО применяется в отношении всех видов деятельности налогоплательщика, если он не совмещает ее с ЕНВД или Патентом.

      Освобождение от налогов

      Освобождение от уплаты налогов на 2 года могут получить впервые зарегистрировавшиеся ИП и осуществляющие деятельность в определенных областях.

      Примечание: перечень льготируемых видов деятельности, в отношении которых ИП может не платить налог, утверждается законом субъекта РФ.

      Совмещение режимов

      УСН можно совмещать только с ЕНВД или ПСН. Ни с ОСНО, ни с ЕСХН данный режим н/о совмещать нельзя.

      Примечание: при совмещении упрощенки с вмененкой или патентом организация или ИП должны вести раздельный учет доходов и расходов.

      Объект налогообложения

      УСНО имеет два объекта налогообложения, отличающихся друг от друга размером налоговой ставки и порядком расчета налога:

    • УСН «доходы» со ставкой 6%;
    • УСН «доходы минус расходы» со ставкой 15%.
    • При переходе на упрощенку налогоплательщик самостоятельно выбирает объект н/о и не может его сменить до конца года.

      Примечание: единственное исключение, ограничивающее выбор объекта по УСН, сделано для участников договора простого товарищества и доверительного управления имуществом. Указанные налогоплательщики обязаны применять объект «доходы уменьшенные на расходы».

      Что лучше УСНО 6 или 15%

      Применение УСН «Доходы» выгодно случае, если расходы не превышают 65% от общей размера доходов. Это актуально при оказании услуг населению, реализации продукции собственного производства, сдачи в аренду помещений и транспорта и иных видов деятельности, где затраты составляют относительно небольшой процент от доходов.

      УСН «доходы минус расходы» оптимально подходит для бизнеса в сфере закупок, торговли или производства, где доля расходов довольно существенна по отношению к доходам.

      Таблица № 1. Сравнение УСН 6 и 15%

      Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО, упрощенка)

      Для расчета авансовых платежей и налога УСН, вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте. Также многие ИП и организации для расчета налогов используют данную интернет-бухгалтерию.

      Упрощенная система налогообложения – один из наиболее экономически целесообразных налоговых режимов, позволяющим минимизировать налоговые платежи и сократить объем представляемой отчетности.

      Особенностью УСН, как и любого другого специального режима, является замена основных налогов общей системы налогообложения, одним – единым. На упрощенке не подлежат уплате:

    • НДФЛ (для ИП).
    • Налог на прибыль (для организаций).
    • НДС (кроме экспорта).
    • Налог на имущество (за исключением объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).

    Кто имеет право применять УСН в 2018 году

    ИП и организации, отвечающие определенным условиям, в частности:

  • Лимит дохода по итогам отчетного или налогового периода не превышает 150 000 000 руб.
  • Количество сотрудников менее 100 человек.
  • Стоимость основных средств менее 150 млн. руб.
  • Обратите внимание, что с 2017 года изменились лимиты на переход и применение УСН. Лимит доходов для перехода на УСН повышен более, чем в два раза, предельный доход для применения упрощенной системы налогообложения увеличен с 60 млн. руб. до 150 млн. руб, а максимальная стоимость основных средств, позволяющая применять «упрощенку», теперь равна 150 млн. руб. (вместо 100 млн. руб. в 2016 году). Начиная с 1 января 2018 года, лимит дохода, позволяющего перейти на УСН, повышен более, чем в два раза и составляет 112,5 млн.руб.

    Примечание: значения предельного дохода для применения и перехода на УСНО не подлежит корректировке на коэффициент-дефлятор до 1 января 2020 года.

    • Организации, имеющие филиалы.
    • Банки.
    • Страховые компании.
    • Негосударственные пенсионные фонды.
    • Инвестиционные фонды.
    • Участники рынка ценных бумаг.
    • Ломбарды.
    • Организации и ИП, производящие подакцизные товары (например, спиртосодержащая и алкогольная продукция, табак и т.п.).
    • Организации и ИП, добывающие и реализующие полезные ископаемые за исключением общераспространенных).
    • Организации, занимающиеся проведением азартных игр.
    • Организации и ИП на ЕСХН.
    • Нотариусы и адвокаты частной практики.
    • Участники соглашений о разделе продукции.
    • Организации, в которых доля участия других организаций не превышает 25 % за исключением ряда учреждений, перечисленных пп.14 п. 3 ст. 346.12.
    • Организации и ИП численность сотрудников которых превышает 100 человек.
    • Организации остаточная стоимость основных средств которых превышает 100 млн. руб.
    • Бюджетные и казенные учреждения.
    • Иностранные компании.
    • Организации и ИП вовремя не подавшие заявления о переходе на упрощенку.
    • Частные агентства занятости.
    • Организации и ИП на ОСН.
    • Организации и ИП, чей доход превышает 150 000 000 руб. в год (на 2018 год).
    • Примечание: с 2016 года запрет на применение УСН организациями, имеющими представительства, снят.

      Виды УСН (объект налогообложения)

      Упрощенка имеет два объекта налогообложения:

    • Доходы (ставка 6%).
    • Доходы, уменьшенные на величину расходов (ставка 15%).
    • Примечание: ставка по указанным объектам может быть уменьшена региональными властями до 1% для объекта «доходы» и 5% для объекта «Доходы минус расходы».

      При переходе на УСН организации и ИП обязаны самостоятельно выбрать объект налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы»).

      Виды деятельности, подпадающие под УСН

      Также как и ОСН, упрощенка применяется в отношении всех видов деятельности налогоплательщика, а не каких либо конкретных, как в случае с ЕНВД, ПСН и ЕСХН. Исключение составляют банки, страховые компании, пенсионные и инвестиционные фонды и ряд иных организаций, указанных в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

      Переход на УСН в 2018 году

      Чтобы перейти на упрощенку необходимо в налоговую инспекцию подать уведомление о переходе на УСН. Если вы только планируете открыть ИП или зарегистрировать ООО, то уведомление можно подать либо с документами на регистрацию, либо в течение 30 дней после государственной регистрации.

      Обратите внимание, что если вы не уложитесь в указанный срок, то будете автоматически переведены на основной режим налогообложения – самый сложный и невыгодный для субъектов малого и среднего предпринимательства.

      Существующие ИП и организации могут перейти на УСН только с 1 января следующего года. Для этого им необходимо подать уведомление до 31 декабря текущего года. В связи с тем, что организации в заявлении должны указывать доход, полученный за 9 месяцев (по состоянию на 1 октября) заявление они могут подать не ранее 1 октября.

      Чтобы перейти на УСН действующие ИП и ООО должны отвечать следующим условиям:

    • Размер дохода за 9 месяцев года не превышает 112 500 000 руб.
    • Количество сотрудников не более 100 человек.
    • Стоимость основных средств не превышает 150 млн. руб.
    • Доля участия других организаций не более 25%.
    • Обратите внимание, перейти на УСН можно только 1 раз в год, равно как и сменить объект налогообложения.

      Расчет налога по УСН в 2018 году

      Подробно о том, как рассчитать налог (авансовые платежи) по УСН на объектах «Доходы» и «Доходы, уменьшенные на величину расходов» вы можете прочитать на этой странице.

      Сроки уплаты налога УСН в 2018 году

      По итогам каждого отчетного периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) ИП и ООО на УСН необходимо производить авансовые платежи. Всего за календарный год необходимо сделать 3 платежа, а уже по итогам года рассчитать и заплатить окончательный налог.

      В таблице ниже представлены сроки уплаты налога УСН в 2018 г.:

      Какие налоги платят при УСН

      Аванс по УСН за III квартал 2018 года

    • Главная
    • УСН
    • Общие положения
    • Какие налоги платят при УСН
    • Специальный режим УСН призван упростить жизнь представителям малого бизнеса и снизить нагрузку. И надо сказать, что с этой задачей успешно справляется. Разберем подробно налоги на упрощенной системе налогообложения: что нужно платить предпринимателям и организациям, а что нет.

      Начнем с главного – единый налог. Его платят и предприниматели, и организации, которые перешли на УСН.

      Ставка зависит от выбранного объекта налогообложения:

      1) «Доходы». В бюджет отчисляется 6% от всей поступившей выручки независимо от понесенных расходов.

      2) «Доходы минус расходы». Отчисляется 15% с разницы между выручкой и понесенными затратами.

      Вычитать можно только документально подтвержденные расходы, которые непосредственно связаны с предпринимательской деятельностью и направлены на получение прибыли. Полный перечень содержится в статье 346.16 НК РФ. С какого из этих двух объектов платить бизнесмены решают сами.

      Второй вариант становится выгодным, когда доля расходов превышает 60% в общей сумме выручки.

      В течение года ООО и ИП должны сделать три авансовых платежа:

      1) по итогам трех месяцев до 25 апреля;
      2) по итогам полугодия до 25 июля;
      3) по итогам 9 месяцев до 25 октября.

      Годовой платеж делают в те же сроки, которые предусмотрены для сдачи декларации: ООО до 31 марта следующего года, ИП до 30 апреля.

      Сумму, рассчитанную с объекта «Доходы» можно уменьшать на фиксированные страховые взносы за себя, дополнительные взносы и платежи за наемных работников.

      Если у ИП или ООО есть наемные работники, то упрощенный налог можно уменьшить не более, чем на 50%.

      При варианте УСН 15% все взносы включаются в расходы для уменьшения налогооблагаемой базы.

      УСН: какие налоги платить не нужно

      1) На прибыль (организации).
      2) НДФЛ (индивидуальные предприниматели).
      3) НДС.
      4) На имущество.

      Все это заменяет один единый налог. Но имейте в виду, что по всем перечисленным налогам есть исключения, когда их должны платить даже упрощенцы.

      Налог на прибыль при УСН в 2017 году

      Его упрощенцы должны перечислять:

      — с доходов контролируемых иностранных компаний (п. 1.6 ст. 284 НК РФ);
      — с дивидендов (п. 3 той же статьи);
      — с операций с отдельными видами долговых обязательств (п.4 той же статьи).

      Освобождение от НДФЛ касается только доходов от предпринимательской деятельности. Другие поступления ИП, которые он получил как физлицо, облагаются в обычном порядке.

      Кроме того, в соответствии с п.3ст. 346.11 НК РФ, ИП-упрощенцы платят со следующих доходов:

      — дивиденды;
      — выигрыши;
      — доходы по облигациям с ипотечным покрытием.

      На имущество

      Освобождение не касается тех объектов, которые оцениваются по кадастровой стоимости и включены в перечень, составленный и опубликованный местными властями.

      Освобождение от НДС не действует при импорте товаров и при операциях по договору простого товарищества, договору инвестиционного товарищества или доверительного управления имуществом.

      Минимальный налог при УСН «Доходы минус расходы» в 2017 году

      Если у фирмы или ИП были большие расходы, которые почти равны или даже больше выручки, у них возникает обязанность заплатить минимальный налог.

      Нужно сделать два расчета:
      (Выручка – затраты) х 15%
      и
      Выручка х 1%

      Какая из этих двух сумм окажется больше, ту и нужно перечислить в бюджет в обычные сроки. Этот расчет делается только по итогам года, авансов он не касается.

      Какие налоги платят на УСН при отсутствии деятельности

      Если работа стояла и не было никаких поступлений, то обязанности по платежам в бюджет на этом спецрежиме не возникает. Этим он выгодно отличается от ЕНВД и ПСН, когда платеж не зависит от фактической прибыли.

      А вот обязанность отчитываться остается. Даже если совсем не было движений по счету, нужно сдать нулевую декларацию в установленные сроки. Иначе грозит штраф и блокировка расчетного счета, отсутствие деятельности не будет оправданием.

      Страховые взносы

      Упрощенный режим освобождает только от вышеперечисленных налогов. Все остальное платится на общих условиях, в том числе страховые взносы.

      Взносы ИП за себя

      Фиксированная часть зависит от МРОТ.

      В 2017 году это:

      — 23 400 рублей на пенсионное страхование;
      — 4 590 – на медицинское.

      Итого 27 990 рублей, которые нужно перечислить в течение года одним или несколькими платежами не позднее 31 декабря.

      Удобно это делать — поквартально, чтобы уменьшать на взносы авансовые платежи. Дополнительная часть – это 1% от суммы выручки, превышающей 300 тысяч рублей. Этот платеж делается по итогам прошедшего года до 1 апреля.

      Эти суммы тоже могут уменьшать платеж или увеличивать расходы.

      Взносы ООО и ИП за работников

      Здесь все как обычно – от начисленной заработной платы за каждого работника нужно ежемесячно платить за пенсионное, социальное, медицинское страхование, и от несчастных случаев.

      22% — пенсионный взнос;
      5,1% — медстрахование;
      2,9% — по временной нетрудоспособности и материнству.

      Суммы на страхование от несчастных случаев зависят от класса опасности работ, который присваивается в ФСС.

      Минимальный размер 0,2%, максимальный 8,5%.

      Льготы по взносам для упрощенки

      Некоторые упрощенцы могут отчислять за своих работников меньше. Льготы действуют для определенных видов деятельности. Это производство пищевых продуктов и определенных видов товаров, образование, здравоохранение, строительство и т.д.

      Если ИП или ООО занимаются деятельностью из списка в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 Налогового Кодекса, и доход от нее не меньше 70% в общей сумме поступлений, то ставка по пенсионному страхованию работников составляет всего 20%, а по временной нетрудоспособности и медицинскому – 0%.

      Льгота сохраняется только до тех пор, пока доходы фирмы или предпринимателя не превысят 79 млн. руб. за год.

      Какие еще налоги платят на упрощенке

      Остальные платежи возникают тогда, когда есть объект налогообложения. Так же, как и остальные, упрощенцы могут платить транспортный налог, земельный, водный, на добычу полезных ископаемых, за загрязнение окружающей среды и т.д.

      Как и когда можно перейти на УСН

      Вновь открывающиеся фирмы или ИП подают заявление по форме 26.2-1 вместе с регистрационными документами или в течение 30 дней после регистрации. Подготовить пакет регистрационных документов, в том числе и заявление, вам поможет наш бесплатный сервис.

      Порядок перехода на упрощённый режим для уже работающих бизнесменов зависит от режима, который они применяли:

      1) При ОСНО сменить систему на упрощенку можно только с начала календарного года при соблюдении ограничений по доходам, количеству сотрудников и остаточной стоимости основных средств.

      Заявление подается до 31 декабря текущего года.

      2) При ЕНВД можно перейти на УСН, написав заявление в течение 30 дней после снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД.

      Отказаться от УСН можно только с начала следующего календарного года, написав заявление до 15 января.

      Подключитесь к сервису «Моё дело», и работа на любом режиме станет намного проще.

      Вам не придется:

      1) Заполнять отчеты вручную. Вы будете делать это с помощью электронного мастера, который большинство значений самостоятельно подставит в нужные поля. Готовые отчеты можно сохранить, распечатать или сразу отправить в ИФНС.

      2) Считать налоги. Это делается автоматически на основании данных учета и банковских выписок.

      3) Отслеживать изменения в законодательстве. Сервис работает с учетом современных требований и постоянно обновляется. Вам мы будем присылать новостные рассылки, из которых вы узнаете обо всех изменениях.

      4) Заполнять первичные документы: акты, накладные, счета. Эти документы формируются автоматически. Их можно распечатывать или отправлять контрагентам прямо из личного кабинета.

      5) Тратиться на консультации по налогообложению и учету. Пользователи сервиса могут обращаться к нашим экспертам и получать бесплатные консультации.

      Это далеко не все.

      Вы сможете проводить платежи в один клик, сверяться с ИФНС и с контрагентами, вести кадровый учет, получать выписки из ЕГРЮЛ и ЕГРИП.

      Сервис заменяет целый штат из бухгалтера, кадровика и юриста.

      При этом плата за эти удобства существенно ниже зарплаты одного рядового бухгалтера.

      Подключайтесь, первые три дня сервисом можно пользоваться бесплатно.

      Упрощённая система налогообложения в 2018 году

      Что такое УСН

      В России пять систем налогообложения, которые отличаются размером налогов и количеством отчётности. Упрощённая система или УСН — самая распространённая среди небольшого бизнеса. Она подходит почти всем и делает жизнь предпринимателя проще: один налог заменяет несколько, отчитываться нужно раз в год и есть способы платить меньше.

      О других системах и выгоде каждой из них мы рассказали в статье «Как выбрать систему налогообложения».

      Кому не подходит УСН

      Если вы попадаете в этот список, перейти на УСН не получится:

    • годовой доход выше 150 миллионов рублей,
    • ООО с филиалами,
    • банки и микрофинансовые организации,
    • организации, в которых больше 25% уставного капитала принадлежит другой организации,
    • ломбарды,
    • страховщики,
    • фирмы, в которых больше 100 работников,
    • организации с основными средствами стоимостью выше 150 млн. рублей,
    • негосударственные пенсионные и инвестиционные фонды,
    • профессиональные участники рынка ценных бумаг: брокеры, дилеры, управляющие ценными бумагами и другие из главы 2 закона №39-ФЗ,
    • организации и ИП, которые производят подакцизные товары, добывают и продают полезные ископаемые, кроме общераспространенных,
    • организаторы азартных игр,
    • нотариусы и адвокаты,
    • участники соглашений о разделе продукции,
    • плательщики единого сельскохозяйственного налога,
    • казённые и бюджетные учреждения,
    • иностранные организации,
    • аутстаффинговые компании.
    • Два вида УСН

      Виды УСН отличаются тем, с какой суммы платят налог.

      1. УСН «Доходы». Налог платят со всех полученных денег. Затраты на покупку товаров, оборудования, зарплату сотрудников не учитываются. В большинстве регионов налог составляет 6% от доходов. Но в некоторых действует пониженная ставка — от 1% до 6%. Например, в Крыму 4%.
      2. УСН «Доходы минус расходы». Налог платят с разницы между доходами и расходами. Здесь ставка налога выше — от 5% до 15%. Она устанавливается региональными законами:
        Ставка УСН в Москве — 15% для всех, 10% для тех, кто ведёт бизнес в сфере социальных услуг, спорта, животноводства и других из закона города Москвы.
        Ставка УСН в Санкт-Петербурге — 7% для всех.
        ​Ставка УСН в Екатеринбурге и Свердловской области — 7% для всех, 5% для тех, кто ведёт бизнес в сфере образования, здравоохранения, спорта и других из статьи 2 закона Свердловской области №31-ОЗ.
        Важно: налог УСН «Доходы минус расходы» не может быть ниже 1% от доходов. Даже если год был убыточным, придётся заплатить этот минимальный налог.

      Какую УСН выбрать

      Это зависит от двух факторов:

    • Какая ставка налога действует в вашем регионе. Посмотрите на сайте налоговой в разделе «Особенности регионального законодательства». Может оказаться, что для вашего бизнеса ставка УСН «Доходы минус расходы» даже меньше, чем УСН «Доходы».
    • Размер расходов бизнеса. Обычно УСН «Доходы» подходят для сферы услуг, где затраты небольшие, а УСН «Доходы минус расходы» — для торговли. Если ставка УСН максимальная, то доля расходов бизнеса должна быть 70-80%, чтобы применять УСН 15% было выгодно.
    • Как уменьшить УСН «Доходы»

      Из налога можно вычесть страховые взносы за ИП и сотрудников. Для этого соблюдайте два главных правила:

    • ИП без сотрудников может уменьшить налог полностью, а ИП с сотрудниками и все ООО — только наполовину.
    • Налог уменьшают только те взносы, которые вы заплатили в том же периоде, за который считаете налог. Например, 18 марта вы заплатили 10 тысяч рублей страховых взносов. На эту сумму вы уменьшите налог УСН за I квартал.
    • О нюансах уменьшения налога читайте в статье «Как уменьшить сумму налога на УСН».

      Как уменьшить УСН «Доходы минус расходы»

      За счёт расходов бизнеса уменьшается не налог, а налоговая база — сумма, с которой вы считаете налог. Здесь нужно быть внимательным: учесть можно только полезные для бизнеса и разрешённые расходы. Их список содержится в ст. 346.16 Налогового кодекса.

      Еще по теме:

      • Нотариус по букве нижний тагил Нотариусы Нижний Тагил Ниже представлен список нотариусов в выбранной категории. Чтобы посмотреть подробную информацию по конкретному нотариусу, кликните по ФИО нотариуса. Нотариус Байдукова Екатерина Викторовна Телефон: +7(3435)411328 Адрес: 622000,г.Нижний […]
      • Если наследство вовремя не оформлено Можно ли вступить в наследство через 20 лет? Наследование предполагает ограничение во времени. В какой срок можно принять наследство? Что делать, если прошло уже 5, 10, 15 или даже 20 лет, а заявление так и не было подано? Эти и многие другие вопросы […]
      • Работа в самаре вакансии юриста Вакансии h Юристы, коллекторы, приставы в Самаре и соседних городах Самара Специалист по взысканию задолженности Работа с "проблемным портфелем" ОАО "Альфа - Банк" и иных кредитных организаций; Взыскание проблемной задолженности в добровольном порядке […]
      • Налог усн 6 2018 год КБК по УСН в 2018 году: таблица Какие КБК при УСН применять в 2017 году? Какие КБК с объектом «доходы» и «доходы минус расходы» (6% и 15%)? Изменились ли КБК по «упрощенке» в 2018 году для юридических лиц и ИП? Расскажем об этом и приведем таблицу с КБК по […]
      • Заявление на выдачу путевки Бесплатные путёвки Содержание этой страницы С 1 января 2010 года, в соответствии с разграничением поступлений страховых взносов в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и фонды обязательного медицинского страхования Российской Федерации, проведено и […]
      • Социальное пособие рф Ежемесячное пособие на ребенка, установленное в субъекте РФ Каждый регион определяет размер, порядок назначения и выплаты такого пособия самостоятельно. К примеру, в Москве региональное ежемесячное пособие на ребенка установлено для семей с доходом ниже […]
      • Как перечислить подоходный налог своевременно производить уплату НДФЛ в бюджет. Все перечисленные требования регламентированы пп. 3 и 4 ст. 226 Налогового кодекса. При этом денежные средства, полученные плательщиком от других организаций, в расчете не учитывают. Зарплата Срок уплаты НДФЛ […]
      • 72 страховка Страхование на все случаи жизни Единый центр страхования "МЭТР" - это 15 надежных страховых компаний в одном месте. Сотрудники центра подберут страховой полис на лучших для Вас условиях и цене, оформят его и привезут совершенно бесплатно. Выберите вид […]