Сумма налога ип 2013

Содержание:

Размер страховых взносов ИП

Ежегодно индивидуальные предприниматели, не являющиеся работодателями, должны уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Уплата страховых взносов производится с момента приобретения статуса индивидуального предпринимателя и до даты прекращения предпринимательской деятельности.

Предприниматели, которые зарегистрируются после начала года или, наоборот, прекратят свою деятельность до конца года, должны уплатить взносы только за те месяцы, в которых у них был статус предпринимателя. Взносы за неполный месяц будут определяться пропорционально количеству календарных дней ведения предпринимательской деятельности. Предприниматели, прекратившие деятельность до конца года обязаны произвести уплату страховых взносов не позднее 15 календарных дней с даты прекращения деятельности.

Уплата страховых взносов осуществляется не позднее 31 декабря отдельно в каждый внебюджетный фонд. Взносы в ПФР на накопительную и страховую части уплачиваются разными платежными поручениями — либо единовременно, либо несколькими платежами в течение года.

Оплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование можно в отделениях Сбербанка России через информационно-платежные терминалы. Оплату через терминал можно произвести как наличными денежными средствами, так и с использованием пластиковой карты.

Кроме того, с 1 января 2012 года индивидуальные предприниматели (за исключением глав крестьянских (фермерских) хозяйств) отчетность в территориальные органы ПФР не представляют.

Начиная с 01 января 2012 года индивидуальные предприниматели не производящие выплат другим физическим лицам (не работодатели) с объектом налогообложения Доход (6%), могут уменьшить налог по УСН на всю сумму страховых взносов (на 100%) уплачиваемых за себя.

А с 01 января 2013 г. это растространяется и на индивидуальных предпринимателей не производящие выплат другим физическим лицам (не работодатели) применяющих ЕНВД. Ограничение в 50% от суммы налога для данной категории плательщиков ЕНВД отменяется. Следовательно, правило расчета ЕНВД для ИП без сотрудников становится таким же, как правило расчета единого налога при УСН 6% для данной категории плательщиков.

Индивидуальные предприниматели, главы и члены крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) исходя из стоимости страхового года, которая зависит от минимального размера оплаты труда (МРОТ) на 1 января каждого года.

Размер страхового взноса ИП в 2013 г.

МРОТ на 1 января 2013 года составляет 5205 рублей.

Тариф страховых взносов с 1 января 2013 года составляет в ПФР — 26 %, в ФФОМС — 5,1%.

Расчет суммы страховых взносов, подлежащей уплате в ПФР производится исходя из двукратного минимального размера оплаты труда (2хМРОТ), а в ФФОМС — исходя из минимального размера оплаты труда.

Таким образом, в 2013 году размер страховых взносов составляет:

Для лиц 1966 года рождения и старше на страховую часть 5205*2*12*26% = 32 479,20 руб.

Для лиц 1967 года рождения и моложе:

— на страховую часть 5205*2*12*20% = 24 984,00 руб.

— на накопительную часть 5205*2*12*6% = 7 495,20 руб.

в ФФОМС 5205*12*5,1% = 3 185,46 руб.

Общая сумма страховых взносов за 2013 г. для ИП составляет 35 664,66 руб.

***Далее информация справочно для тех кто не успел, опоздал и т.д)))

Размер страхового взноса ИП в 2012 г.

МРОТ на 1 января 2012 года составляет 4611 рублей.

Тариф страховых взносов с 1 января 2012 года составляет в ПФР — 26 %, в ФФОМС — 5,1%.

Расчет суммы страховых взносов, подлежащей уплате в ПФР и в ФФОМС производится исходя из минимального размера оплаты труда.

Таким образом, в 2012 году размер страховых взносов составляет:

в Пенсионный фонд РФ:

Для лиц 1966 года рождения и старше на страховую часть 4611*12*26% = 14 386,32 руб.

— на страховую часть 4611*12*20% = 11 066,40 руб.

— на накопительную часть 4611*12*6% = 3 319,92 руб.

в ФФОМС 4611*12*5,1% = 2 821,93 руб.

Взнос в ТФОМС с 2012 г. не уплачивается

Общая сумма страховых взносов за 2012 г. для ИП составляет 17 208,25 руб. Срок оплаты до 09.01.2013 г. Далее будут начисляться пени в размере одной трехсотой ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Размер страхового взноса ИП в 2011 г.

МРОТ на 1 января 2011 года составляет 4330 рублей.

Тариф страховых взносов с 1 января 2011 года составляет в ПФР — 26 %, в ФФОМС — 3,1%, ТФОМС – 2,0%.

Расчет суммы страховых взносов, подлежащей уплате в ПФР и в ФФОМС, ТФОМС производится исходя из минимального размера оплаты труда.

Таким образом, в 2011 году размер страховых взносов составляет:

Для лиц 1966 года рождения и старше на страховую часть 4330*12*26% = 13 509,60 руб.

— на страховую часть 4330*12*20% = 10 392,00 руб.

— на накопительную часть 4330*12*6% = 3117,60 руб.

в ФФОМС 4330*12*3,1% = 1 610,76 руб.

в ТФОМС 4330*12*2,0% = 1 039,20 руб.

Общая сумма страховых взносов за 2011 г. для ИП составляет 16 159,56 руб. В случае несвоевременной оплаты также начисляются пени.

Фиксированные платежи ИП в ПФ и ФФОМС на 2013г.

В соответствии с пунктом 1 статьи 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (далее по тексту Закон) индивидуальные предприниматели уплачивают фиксированные платежи, то есть суммы страховых взносов (за себя) в:

  • Пенсионный фонд Российской Федерации (далее ПФ РФ)
  • Фонды обязательного медицинского страхования (далее ФОМС РФ)
  • в размере, установленном подпунктами 1.1. и 1.2. пункта 1 статьи 14 Закона.

      фиксированный размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию (для целей исчисления фиксированных платежей ИП) устанавливается в подпункте 1.1 пункта 1 статьи 14 Закона, как произведение:

  • Двукратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы
  • Тарифа страховых взносов в ПФ РФ (пункт 1 части 2 статьи 12 Закона);
  • Цифры 12, представляющей собой перерасчет полученной при перемножении пунктов 1 и 2 суммы на годовой период
  • фиксированный размер страхового взноса по обязательному медицинскому страхованию (для целей исчисления фиксированных платежей ИП) устанавливается в подпункте 1.2 пункта 1 статьи 14 Закона, как произведение:

  • Минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы
  • Тарифа страховых взносов в ФОМС РФ (пункт 3 части 2 статьи 12);
  • Минимальный размер оплаты труда установлен (и не будучи изменен на по состоянию на январь 2013 года останется таковым на весь 2013 год, для целей нашего расчета) в размере 5 205 рублей Федеральным законом от 19.06.2000 N 82-ФЗ (в редакции Закона № 232-ФЗ от 03.12.12).

    На 2013 год тарифы страховых взносов (в том числе для расчета фиксированных платежей ИП), установлены пунктом 2 статьи 12 и составляют:

    • в Пенсионный фонд — 26%
    • в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 5,1%
    • При этих условиях:

      фиксированные платежи ИП на 2013 год составят – 35 664,66 рублей

      подробный расчет фиксированных платежей ИП на 2013 год:

      • Пенсионный фонд – 32 479,20 рубля, в год ( 5205 руб. х 2 х 12 месяцев х 26% )
      • Федеральный ФОМС – 3 185,46 рубля, в год ( 5205 руб. х 12 месяцев х 5,1% )
      • Напомним, что за 2012 год фиксированные платежи ИП были установлены в размере 17 208,25 рублей. То есть рост фиксированных платежей в 2013 году составил 107,25% по отношению к 2012 году.

        Особенно чувствительны фиксированные платежи ИП бывают для тех предпринимателей, которые ведут незначительную, эпизодическую деятельность, либо сохраняют статус предпринимателя на всякий случай, сдавая нулевую отчетность, поскольку обязанность уплаты фиксированных взносов для ИП не связана с фактическим осуществлением деятельности.

        На основании пунктов 3 и 4 статьи 14 Закона № 212-ФЗ, индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы за себя (то есть фиксированные платежи), начиная с месяца в котором осуществлена государственная регистрация в качестве ИП.

        В этом случае фиксированные платежи рассчитываются как произведение МРОТ на тариф и на количество месяцев деятельности относящихся к данному страховому году.

        Также имеется особенность расчета фиксированных платежей для ИП при неполном месяце начала и окончания деятельности (то есть в месяцы регистрации в качестве ИП и прекращения таковой регистрации):

      • За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца
      • Размер и особенности уплаты фиксированных платежей (то есть страховых взносов уплачиваемых за себя) для адвокатов и нотариусов, полностью аналогичны изложенному порядку и размерам фиксированных платежей для индивидуальных предпринимателей.

        Несколько иной порядок предусмотрен для фиксированных платежей, установленных для глав крестьянских (фермерских) хозяйств. В этом случае — размер фиксированных платежей определяется исходя из размера платежей главы хозяйства за себя, и за каждого члена крестьянского хозяйства. Размер же фиксированных платежей по каждому виду социального страхования определяется как произведение фиксированного размера страхового взноса и количества всех членов хозяйства, включая его главу.

        ЧТО ВАЖНО ЗНАТЬ О НОВОМ ЗАКОНОПРОЕКТЕ О ПЕНСИЯХ

        Подписка на новости

        Письмо для подтверждения подписки отправлено на указанный вами e-mail.

        28 декабря 2012

        В 2013 году увеличиваются размеры страховых взносов на обязательное пенсионное страхование для самозанятого населения (индивидуальных предпринимателей). Федеральным законом от 03.12.2012 года №243-ФЗ вносятся изменения в Федеральный закон о страховых взносах от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ касающиеся, в том числе размеров фиксированных платежей страховых взносов для самозанятого населения.

        Сколько платили в 2012 году

        В 2012 году самозанятые лица платили за себя взносы по общей ставке 31,1%, из которых 26% — в ПФР, а 5,1% — в ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования). В фонд социального страхования платят взносы добровольно. В Территориальный фонд обязательного медицинского страхования — в 2012-2013 годах взносы не платятся. Стоимость страхового года, определялась как произведение МРОТ (минимальный размер оплаты труда, который на начало 2012 года МРОТ составляет 4611 руб.) и тарифа страховых взносов, увеличенное в 12 раз (статья 14 Федерального закона о страховых взносах № 212-ФЗ):

        МРОТ (4611руб.) х 12 х 26% — в ПФР и МРОТ (4611руб.) х 12 х 5,1% — ФФОМС.

        Т.е. в 2012 году ИП должны были заплатить за себя:

        4611 руб. * 12 мес. * 26% = 14 386,32 руб. – в ПФР

        4611 руб. * 12 мес. * 5,1% = 2 821,93 руб. – в ФФОМС

        Итого: 17208,25 руб. в год.

        Страховые взносы в 2013 году

        С 2013 года взносы в ПФР будут считаться не от одного МРОТ, а от двух МРОТ, к тому же сам МРОТ с 1 января 2013 года увеличивается с 4611 до 5205 рублей (ст.1 Федерального закона от 03.12.2012 №232-ФЗ):

        2 х МРОТ (5205руб.) х 12 х 26% -в ПФР и 2 х МРОТ (5205руб.) х 12 х 5,1% — ФФОМС.

        Коды бюджетной классификации (КБК) на страховую и накопительную части в 2013 году также изменились. Таким образом, на 2013 год фиксированные взносы составляют:

        ИП, нотариусы и адвокаты уплачивают взносы в фиксированном размере только за самих себя. С выплат физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорам уплачиваются страховые взносы на обязательное страхование, которые рассчитываются исходя из начисленных выплат в пользу этих лиц.

        Взносы в фиксированном размере, уплачивают также главы КФХ за себя и за членов КФХ.

        Если плательщики взносов начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность после начала очередного расчетного периода, размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

        Пример: Индивидуальный предприниматель зарегистрировался 16 июля 2013 года. Значит, размер страховых взносов в ПФ составит

      • за пять полных месяцев 2 Ч 5205 руб. Ч 5 мес. Ч 26% = 13533 руб.
      • за неполный месяц 2 Ч 5205 / 31 (количество дней в июле) Ч 16 (столько дней ИП был зарегистрирован как ИП в июле, считая день регистрации[1]) Ч 26% = 1396.95 рублей.

      Всего за 2013 год ИП должен будет заплатить 14929.95 рублей в Пенсионный фонд.

      Внимание! МРОТ для расчета взносов берется на 1 января текущего года. Если в течение года МРОТ изменяется, взносы на текущий год не пересчитываются. Новый МРОТ для расчета взносов будет применяться только на следующий год!

      Аналогично будут рассчитываться и страховые взносы, уплачиваемые в фонд медицинского страхования.

      Срок уплаты взносов — не позднее 31 декабря года, за который уплачиваются взносы.

      Отчетность по взносам, уплачиваемым исходя из стоимости страхового года

      КФХ один раз в год, в срок до 1 марта подают в Пенсионный фонд расчет по начисленным взносам (РСВ-2), и персонифицированную отчетность (СЗВ-6-1). Лица, которые в середине года прекращают деятельность и перестают быть плательщиками взносов, подают формы после прекращения деятельности в особом порядке (ст.16 Закона 212-ФЗ). С 2012 года индивидуальные предприниматели, нотариусы и адвокаты никакой отчетности в ПФР не сдают!

      Взносы в фиксированном размере обязательны к уплате всеми индивидуальными предпринимателями, независимо от системы налогообложения ИП, ведения хозяйственной деятельности и наличия доходов. В частности, если ИП работает где-то по трудовому договору, и за него уплачиваются страховые взносы работодателем, это не является основанием для освобождения от уплаты взносов, исчисленных исходя из стоимости страхового года.

      С 2013 года можно не уплачивать фиксированные взносы за следующие периоды:

    • служба по призыву в армии;
    • период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более трех лет в общей сложности;
    • период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
    • период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
    • период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных организациях, торговые представительства Российской Федерации в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной власти либо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также в представительства государственных учреждений Российской Федерации (государственных органов и государственных учреждений СССР) за границей и международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, но не более пяти лет в общей сложности.
    • Однако если в вышеуказанные периоды предпринимательская деятельность осуществлялась, то взносы придется уплачивать (ч.6-7 ст.14 закона 212-ФЗ).

      Фиксированный платеж в пенсионный фонд в 2013 году для ИП, страховые взносы ИП в 2013-ом

      фиксированный платеж в ПФР в 2013-ом году

      Вам известно, что от показателя МРОТ в 2013 году напрямую зависит множество остальных платежей? К примеру, количество уплаченных предпринимателем налогов. На сегодняшний день МРОТ равен 4611 рублей и показатель этот уже год как не индексировался. Поэтому к новому 2013 году размер, скорее всего, будет повышен. Как следствие, будет изменена и база, по которой рассчитывается фиксированный платеж в ПФ индивидуальным предпринимателям.

      Если формально, то правительство, как всегда, обещает налоги не поднимать, но мы все это уже проходили, поэтому, как показывает практика, рост фиксированного страхового взноса обязательно вырастет. Этот показатель еще летом нынешнего года вместе с выплатами в фонд медицинского страхования составлял почти 17200 рублей за год. Приняты обновления, согласно которым в 2013 году МРОТ увеличен почти на 13%. И еще одно. Уже прошел первое чтение проект закона, согласно которому ИП предстоит выплачивать не от один МРОТ социальные страховые взносы, а два в следующем году, уже в 2014 2,5 МРОТ, а начиная с 2015 года все 3 МРОТ.

      ИП «в шоке» от платежей в пенсионный фонд в 2013-ом:

      Если считать по месяцам, то сумма в полторы тысячи рублей кажется вроде бы не такой большой, но заплатите сразу за квартал – и четырех с лишним тысяч рублей как не бывало. Если предприниматель открыл свое собственное дело не так давно, то для него такая сумма кажется существенной, может быть потому, что дело еще не развернулось? Но, даже проработав полгода — год, все равно мысль о том, что тебя обирает собственное государство, как-то не греет душу.

      Поэтому, если кому-то вдруг покажется, что оформить индивидуальное предпринимательство выходит очень дорого, он глубоко ошибается. Дорого выходит потом его содержание. Если разобраться, то сразу становится понятно, что открыть ИП не так уж и дорого, да и просто. А вот выплачивать потом налоги так, чтобы на все хватало, да еще и штрафных санкций не насчитали – это уже посложнее будет. Если вам не под силу выплачивать фиксированный платеж в пенсионный фонд, тогда может обойтись налогом НДФЛ в 13%?

      Есть и позитивные стороны, которые, правда, тоже можно воспринять по-разному. Уже в нынешнем году можно было уплатить все страховые взносы в полном объеме и таким образом уменьшить размер выплачиваемого налога УСН. Но для предпринимателей, которые только начинают и еще не успели раскрутить свой бизнес до нормальных оборотов, лучше всего выплачивать фиксированные взносы в страховые фонды.

      Некоторые обновления о фиксированном платеже в пенсионный фонд 2013:

    • МРОТ в 2013-ом году был поднят примерно на 13 % (обновлено)
    • ИП будет платить страховые взносы не от один МРОТ, а два МРОТ уже в 2013, два с половиной МРОТ с 2014 и три МРОТ с 2015 — вот такой законопроект уже прошел первое чтение.( так что в последующие два года страховые взносы для ИП вырастут прилично… предприниматели в шоке )
    • Вот данные (представлены на картинке) из ПФР по налогу для ИП в 2013 году (обновлено 19.12.2012)
    • Информация для индивидуальных предпринимателей

      Фиксированные платежи ИП – 2015

      Какова величина фиксированных платежей в 2015 году? Как платить взносы, если ИП зарегистрировался не с начала года? Как самостоятельно оформить платежные документы для ИП? Отвечаем на эти и другие вопросы в статье.

      На 2015 год сумма фиксированных взносов установлена в размере 22 261 руб. 38 коп. При этом, если сумма дохода ИП будет выше 300 000 руб., ИП придется уплатить в Пенсионный фонд РФ в виде взносов на страховую часть 1% от суммы, которая превысила эту величину.

      Фиксированные платежи при УСН

      Чаще всего ИП применяют УСН «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов». В этом случае уплату взносов можно производить поквартально.

      В случае если ИП применяет режим «доходы 6%», эти взносы в каждом квартале будут уменьшать всю сумму налога по УСН. Иными словами, если сумма налогов по УСН за первый квартал составила 50 000 руб., а уплатили четверть от суммы взносов (22 261 руб. 38 коп. ÷ 4 = 5 565 руб. 35 коп.), то сумма налога к уплате составит:

      50 000 руб. – 5 565 руб. 35 коп. = 44 434 руб. 65 коп.

      Таким образом, уплачивая своевременно взносы, можно влиять на сумму налога и не переплачивать его.

      То же самое относится и к режиму «доходы, уменьшенные на величину расходов». Сумма уплаченных взносов в этом случае будет тоже уменьшать налогооблагаемую базу.

      Как платить взносы, если ИП зарегистрировался не с начала года?

      В данном случае взносы рассчитываются пропорционально календарным дням. То есть необходимо посчитать, сколько календарных дней предприниматель осуществлял хозяйственную деятельность, и пропорционально рассчитать величину взносов по следующей формуле:

      22 261 руб. 38 коп. ÷ количество календарных дней в году * кол-во календарных дней, которые ИП осуществлял деятельность.

      Какой день считать стартовым для расчета взносов?

      В законодательстве стартовый день точно не определяется. В №212–ФЗ о страховых взносах указано, что первый день регистрации для начисления взносов не учитывается, но мы рекомендуем его учитывать и начинать расчет именно с этого дня, чтобы избежать возможных споров с Пенсионным фондом.

      По каким направлениям платить взносы?

      С 2014 года страховой и накопительный фонды объединили все взносы. Теперь все взносы уплачиваются в страховой фонд, независимо от возраста ИП. Таким образом, у ИП два направления уплаты взносов — в ПФР, на страховую часть пенсии, и ФОМС.

      Величина фиксированных платежей в 2015 году

      За год фиксированные платежи в ПФР составляют 18 610 руб. 80 коп. В ФОМС — 3 650 руб. 58 коп.

      Как уже говорилось ранее, 1% уплачивается дополнительно от суммы доходов, превышающих 300 000 руб. по итогам расчетного года. Уплачивается он не позднее 1 апреля 2015 года. При этом сумма уплаченных взносов, если она произошла уже в 2015 году, может уменьшить, так же как и фиксированные взносы, сумму налога по УСН в 2015 году.

      Фиксированные платежи при ЕНВД

      ЕНВД тоже уменьшается на сумму уплаченных страховых взносов. При этом важно помнить, что если ИП по каким-то причинам заплатил страховых взносов больше, чем должен был, эта переплата не будет уменьшать налог УСН и ЕНВД. Потому что к вычету принимаются только те суммы взносов, которые начислены и уплачены, то есть он должен был заплатить эти взносы. Если он не должен был, но заплатил и переплатил, то уменьшение на сумму переплаты не производится.

      На какие коды бюджетные классификации уплачиваются взносы?

      Код бюджетной классификации на страховую часть имеет следующий номер: 39210202140061000160

      КБК для страховых взносов в ФОМС: 39210202101081011160

      Самостоятельное оформление платежных документов для ИП

      Платежные документы можно подготовить на сайте ПФР в разделе «Электронные сервисы», в подразделе «Формирование платежных документов». Необходимо указать, что вы являетесь страхователем, выбрать необходимый субъект федерации, тип платежа «Уплата страховых взносов», указать, что плательщиком является ИП, не производящий вознаграждения, и в 2015 году отдельно сформировать платежный документ по страховым взносам в ПФР по страховой части пенсии и по страховым взносам в ФОМС. После этого нужно указать вид платежа — взносы. Сервис автоматически заполняет все реквизиты ПФР, далее нужно указать ОКТМО, ФИО, адрес, регистрационный номер ИП и сумму платежа. Величину платежа выше мы уже подсчитали.

      У ИП может быть несколько регистрационных номеров в ПФР. Он может быть зарегистрирован просто как предприниматель и иметь личный номер, а может иметь номер в качестве работодателя. В данном случае важно не ошибиться и указать именно личный регистрационный номер в ПФР. На это у ИП должно быть уведомление из ПФР.

      Документы для фиксированных платежей ИП также можно готовить с помощью онлайн-сервиса «Контур.Бухгалтерия». Однако в таких программах платежные документы можно оформить в случае, если есть расчетный счет предпринимателя. Если его нет, то квитанцию можно сделать на сайте ПФР.

      Подготовьте все необходимые документы с помощью Бухгалтерии

      Фиксированные платежи в 2015 году: сроки

      Уплатить взносы необходимо до 31 декабря 2015 года за текущий год. А если сумма дохода превысила 300 000 руб. по году, то до 1 апреля 2016 года.

      Павел Тимохин, эксперт компании Фингуру

      Страховые взносы для ИП в 2014 году

      В текущем году размер страховых взносов для предпринимателей составит 35 664 руб. 66 коп., что в два раза больше по сравнению с 2012 годом. Двукратное увеличение годового взноса привело к тому, что подавляющее большинство предпринимателей поспешно закрыли свой бизнес или ушли в тень.

      Государство, обеспокоенное этой тенденцией, предложило внести поправки в закон: с 01.01.2014 г. можно будет рассчитывать взносы по прежним ставкам, исходя из 1 МРОТ согласно ФЗ от 23.07.2013 г. № 237-ФЗ.

      Итак, в 2014 году двукратное повышение страховых взносов отменяется. Как будут рассчитываться взносы?

      1) ИП, у которых годовой доход не превышает 300 000 руб., будут платить страховые взносы в фиксированном размере, рассчитанном исходя из 1 МРОТ (в 2014 году он будет равен 5 554 руб.).

      Тариф в ПФР составит 26%, тариф в ФОМС — 5,1%. Таким образом, общий тариф отчислений составит 31,1%. Несложно подсчитать, что общая сумма фиксированных страховых взносов за 2014 год составит: 5 554 руб. x 31,1% x 12 месяцев = 20 727 руб. 53 коп. в год.

      Главы крестьянских (фермерских хозяйств) оплачивают страховые взносы за каждого своего члена, включая главу, исходя из размера 1 МРОТ.

      2) ИП, у которых годовой доход больше 300 000 руб., заплатят в ПФР сверх фиксированного размера 1% от суммы превышения дохода в 300 000 руб., но не более чем размер страховых взносов, исчисленный из 8-кратного МРОТ.

      То есть максимум в ПФР и ФФОМС нужно будет заплатить: (8 МРОТ x 5554 руб. x 26% x 12 месяцев) + (1 МРОТ x 5554 руб. x 5.1% x 12 месяцев) = 142 026 руб. 89 коп. в год.

      Подводя итоги, отметим, что те предприниматели, которые зарабатывают:

    • менее 300 000 руб. в год, должны будут уплатить взносы по минимуму — 20 727 руб. 53 коп. в год (ставка снизится относительно 2013 года и приблизится к ставке 2012-го);
    • от 300 000 до 2 млн руб. в год, должны буду уплатить взносы в диапазоне от 20 000 руб. до 35 664 руб. 66 коп. (в зависимости от дохода ставка будет приближаться к ставке 2013 года);
    • от 2 млн руб. в год, должны будут уплатить взносы в диапазоне от 35 664 руб. 66 коп. до 142 026 руб. (в зависимости от дохода ставка будет значительно увеличена относительно 2013 года).
    • Максимальная ставка по страховым взносам достигается при обороте приблизительно 12 млн руб. в год и выше.

      На что следует обратить внимание при определении дохода для целей исчисления страховых взносов:

    • ИП на основной системе налогообложения — в соответствии со статьей 227 НК РФ: доход равен налогооблагаемому доходу, указанному в декларации по НДФЛ.
    • ИП на ЕСХН — в соответствии с п. 1 статьи 346.5: доходы от реализации согласно ст. 249 НК РФ и внереализационные доходы согласно ст. 250 НК РФ, не уменьшенные на расходы.
    • ИП на УСН — в соответствии со ст. 346.15: те доходы, которые отражены в книге учета доходов и расходов. Для УСН с объектом обложения «доходы минус расходы» для расчета величины страховых взносов берется показатель «доходы». На величину расходов он не уменьшается.
    • ИП на ЕНВД — согласно статье 346.29 НК РФ: величина вмененного дохода. Фактические доходы считать не придется.
    • ИП на ПСН — согласно статьям 346.47 и 346.51 НК РФ: потенциально возможный к получению годовой доход. Фактические доходы считать для целей исчисления страховых взносов не нужно. Но это не отменяет ведение книги учета доходов.
    • Если ИП применяет несколько систем налогообложения, то все доходы суммируются.
    • Сведения о доходах предпринимателей Пенсионному фонду будут сообщать налоговики. Но если у ИФНС не будет данных из-за того, что ИП их не предоставил, взносы посчитают автоматически, исходя из 8 МРОТ.

      Важно помнить о том, что предприниматели, применяющие режимы налогообложения УСН и ЕНВД, имеют право на уменьшение налогов.

      Основные условия остаются такими же:

    • При использовании УСН ИП без работников могут уменьшить налог на весь размер страховых взносов; с работниками — не более чем на 50%.
    • При ЕНВД ИП без работников также имеют возможность снизить налог на всю сумму взносов; с работниками — максимум на 50% и только за взносы, уплаченные за работников.
    • Как и раньше, уменьшение налога производится только на страховые взносы, уплаченные в том же периоде, за который рассчитывается налог. ИП могут уменьшать размер ЕНВД и авансовые платежи при УСН на взносы, которые будут в состоянии платить по истечении каждого квартала. Данный вопрос пока остается неясным относительно дополнительного платежа (1%).

      Сроки уплаты взносов

      Фиксированную часть страховых взносов в размере 20 727 руб. 53 коп. (исходя из МРОТ в 5 554 руб. на 2014 год), которую должны заплатить все предприниматели, нужно перечислить не позднее 31.12.2014 г.

      Если по итогам года предприниматель получает доход больше 300 000 руб., то ему нужно до 01.04.2015 г. доплатить в ПФР 1% от этого дохода. При этом максимальная сумма такого дополнительного взноса будет равна 121 229 руб. 36 коп. Поквартально предприниматели могут перечислять взносы только в пределах обязательной суммы в 20 727 руб. 53 коп.

      Галина Волкова, директор департамента бухгалтерского учета компании «Фингуру»

      Новые КБК для ИП в 2013 году

      В 2013 году для уплаты фиксированных платежей введены новые КБК для ИП. Изменения коснулись только уплаты фиксированных платежей в ПФР. КБК в ФФОМС остались прежними.

      Наверное, мои дорогие читатели, вы уже знаете о том , что с 2013 года размер в фиксированных платежей в Пенсионный фонд увеличился боле чем в 2 раза. Подробнее об этом читайте в этой статье. С 2013 года фиксированные платежи ИП в Пенсионный фонд рассчитываются исходя из 2х кратного МРОТ. Кроме того, и сам МРОТ в 2013 году повысился.

      Однако это изменение не коснулось взносов на обязательное медицинское страхование. Для расчета взносов на ОМС МРОТ не нужно умножать на 2.

      Таким образом, общая сумма фиксированных платежей ИП в 2013 году составит – 35664,66 руб.. А в 2012 году эта фиксированные платежи ИП составляли 17208, 25 руб..

      ИП КБК фиксированный платеж в 2012 году

      Чтобы вам было удобно сравнивать, изменившуюся часть КБК я выделила жирным цветом.

      392 1 02 02100 06 1000 160 –взносы

      392 1 02 02100 06 2000 160 – пени

      302 1 02-02100 06 3000 160 – штрафы

      392 1 02 02110 06 1000 160 – взносы

      392 1 02 02110 06 2000 160 – пени

      392 1 02 -02110 06 3000 160 — штрафы

      392 1 02 02101 08 2011 160 –пени

      Новые КБК для ИП в 2013 году

      392 1 02 0214006 2000 160 – пени

      302 1 02 02140 06 3000 160 – штрафы

      392 1 02 02140 06 1000 160 –взносы

      392 1 02 02140 06 3000 160 – штрафы

      392 1 02 02101 08 1011 160 – взносы

      392 1 02 02101 08 3011 160 — штрафы

      Конечно, такая сумма ложится тяжелым бременем на плечи индивидуальных предпринимателей. Поэтому, чтобы не платить всю сумму в конце года ( срок уплаты фиксированных платежей за 2013 год – до 31 декабря 2013 года), я советую платить фиксированные платежи по квартально или помесячно. Таким образом вы равномерно распределите налоговую нагрузку.

      Также целесообразно платить взносы поквартально тем ИП, которые применяют ЕНВД. Объясню почему: расчет по ЕНВД сдается каждый квартал. При этом размер ЕНВД может быть уменьшен на сумму фактически уплаченных фиксированных платежей ИП как за себя, так и за своих сотрудников. При этом сумма налога может быть уменьшена не более чем на 50%. Поэтому если вы уплатили фиксированные платежи за квартал до сдачи налоговой декларации по ЕНВД, вы смело можете уменьшить налог на эту сумму, но не более чем на 50%. Если же вы уплатите фиксированы платежи в конце года, то вам придется сдавать уточненные декларации за предыдущие кварталы и и уменьшать сумму налога.

      Кроме того на сумму уплаченных фиксированных платежей можно уменьшить авансовые платежи по налогу по УСН доходы. Напомню, что с 2012 года, предприниматели , не имеющие наемных работников, могут уменьшить сумму налога на 100% фактически уплаченных фиксированных платежей, а предприниматели, имеющие наемных работников уменьшат налог по УСН с доходов на 50% взносов, уплаченных за себя и за своих сотрудников.

      При применении УСН доходы минус расходы уплата фиксированных платежей как за себя, так и за своих сотрудников включается в расходы полностью. Поэтому авансовые платежи будут также ниже.

      Единственные кому «не повезло, это ИП, применяющие УСН на основе патента не могут уменьшить стоимость патента на сумму уплаченных фиксированных платежей. Печально, но это –факт.

      ЖЕЛАЮ ВАМ СОЛИДНЫХ ДОХОДОВ И МАЛЮСЕНЬКИХ НАЛОГОВ!

      Еще по теме:

      • Ставки земельного налога 2012 Ставка земельного налога в новой Москве Я уплачиваю земельный налог за участок, предоставленный для жилищного строительства, который расположен на территории новой Москвы (поселение Вороновское). В налоговых уведомлениях за 2012 и 2013 гг. налог был […]
      • 349 приказ мз рф Приказ Министерства здравоохранения РФ от 2 июля 2014 г. № 349н “О внесении изменения в пункт 35 Порядка выдачи листков нетрудоспособности, утвержденного приказом Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 29 июня 2011 г. № […]
      • Приказ отделение сестринского ухода В целях реализации государственной программы Ставропольского края "Развитие здравоохранения", утвержденной постановлением Правительства Ставропольского края от 29 апреля 2013 г. N 161-п, Плана мероприятий ("дорожная карта") "Изменения в отраслях социальной […]
      • Налог усн 6 2018 год КБК по УСН в 2018 году: таблица Какие КБК при УСН применять в 2017 году? Какие КБК с объектом «доходы» и «доходы минус расходы» (6% и 15%)? Изменились ли КБК по «упрощенке» в 2018 году для юридических лиц и ИП? Расскажем об этом и приведем таблицу с КБК по […]
      • Налоги в лондоне на недвижимость Налоги на недвижимость в Великобритании Правительство Великобритании опубликовало подробности законопроекта, который включает в себя новый налог на имущество. Финансовый законопроект на 2013 год включает новый ежегодный налог на жилую недвижимость (ARPT), […]
      • Фред дерст получил гражданство Лидер Limp Bizkit пожелал получить российское гражданство Вокалист американской группы Limp Bizkit Фред Дерст захотел получить российское гражданство. Об этом музыкант заявил в интервью радиостанции Rock FM. «Я очень хочу получить российский паспорт! Более […]
      • 789 правила установления Постановление Правительства РФ от 16 октября 2000 г. N 789 "Об утверждении Правил установления степени утраты профессиональной трудоспособности в результате несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" (с изменениями и […]
      • Издан приказ совместный Приказом Минрегиона России и Минздрава России № 321 от 31 июля 2013 года утверждены требования к выделению и оснащению специальных мест на открытом воздухе для курения табака, к выделению и оборудованию изолированных помещений для курения табака. Приказ […]