Подать документы на патент ип

Содержание:

Как перейти на патентную систему налогообложения

Кто может перейти на патент

ИП (резиденты и нерезиденты РФ) могут перейти на патент при выполнении двух основных условий (письмо Минфина России от 25.11.2013 №03-11-12/50675):

  1. Применять данный спецрежим разрешает законодательство соответствующего субъекта РФ (п. 1 ст. 346.43 НК РФ).
  2. Предприниматель занимается деятельностью, которая включена в перечень видов предпринимательской деятельности для патентной системы (п. 2 ст. 346.43 НК РФ). Причем услуги (работы), поименованные в перечне, можно оказывать (выполнять) по заказам как физических, так и юридических лиц (письмо ФНС России от 10.06.2014 №ГД-4-3/11215). Но если деятельность из перечня осуществляется по договору о совместной деятельности (простого товарищества) или договору доверительного управления имуществом, то перейти на патент нельзя (п. 6 ст. 346.43 НК РФ).
  3. Субъекты РФ могут расширить перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться патентная система, за счет бытовых услуг, перечисленных в ОКУН (подп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ, письмо Минфина России от 12.09.2014 №03-11-11/45760). Понятно, что в этом случае патент может применяться только при оказании данных услуг физлицам (письмо Минфина России от 02.09.2014 № 03-11-12/43824).

    Предприниматель, который применяет патент, может привлекать наемных работников, в том числе по гражданско-правовым договорам. Однако средняя численность всех работников, занятых у предпринимателя, не должна превышать15 человек (п. 5 ст. 346.43 НК РФ).

    Как перейти

    Чтобы перейти на патентную систему налогообложения, нужно подать заявление в налоговую инспекцию (письмо ФНС России от 26.01.2015 № ГД-3-15/211). Составить заявление нужно по форме, которая утверждена приказом ФНС России от 18.11.2014 № ММВ-7-3/589.

    Эльба сформирует книгу учёта доходов на Патенте автоматически. Пользуйтесь всеми возможностями сервиса 30 дней бесплатно.

    Заявление можно подать лично, через представителя, отправить по почте или в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (п. 2 ст. 346.45 НК РФ). Сделать это следует не менее чем за 10 дней до начала применения индивидуальным предпринимателем патента. Понятно, что вновь зарегистрированный ИП вправе применять патентную систему со дня его государственной регистрации (п. 1 ст. 346.46 НК РФ).

    На усмотрение предпринимателя патент может быть выдан на период от одного месяца до одного года (в пределах одного календарного года). Иными словами, патент не может действовать сразу в двух календарных годах (п. 5 ст. 346.45 НК РФ).

    К сведению

    Декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением патента, представлять в налоговую инспекцию не нужно (ст. 346.52 НК РФ).

    В течение 5 дней со дня получения заявления налоговая инспекция должна выдать патент по форме, утвержденной приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/599. Если вы подаете заявление в комплекте с документами на госрегистрацию, патент должны выдан со дня регистрации (п. 3 ст. 346.45 НК РФ).

    Вместе с патентом инспекция выдаст уведомление о постановке на налоговый учет в качестве ИП, применяющего патент (письмо ФНС России от 29.12.2012 №ПА-4-6/22635).

    Важно

    Если вы подали заявление о переходе на патентную систему, но передумали, вы вправе отказаться от получения патента. Для этого в налоговую инспекцию нужно направить заявление об отказе в произвольной форме. Причем нужно успеть сделать это до даты постановки на налоговый учет по соответствующему основанию (письмо Минфина России от 08.07.2013 № 03-11-09/26233).

    Инспекция отказала в выдаче патента

    При определенных условиях налоговая инспекция может отказать предпринимателю в переводе на патент. Основанием для отказа могут послужить следующие обстоятельства (п. 4 ст. 346.45 НК РФ):

  4. Вида деятельности, на который предприниматель собирается получить патент, нет в перечне видов деятельности, переводимых на данный спецрежим.
  5. Указанный в заявлении срок патента не соответствует установленному временному интервалу выдачи патента.
  6. Указанная в заявлении дата перехода на спецрежим относится к году, в котором право на применение патента было утрачено или ИП прекратил вести деятельность, в отношении которой применялся патент (абз. 2 п. 8 ст. 346.45 НК РФ).
  7. Есть недоимка по налогу, который уплачивается в связи с применением патента.
  8. В заявлении не заполнены обязательные поля.
  9. Об отказе в переводе на патент налоговая инспекция уведомит по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14.12.2012 №ММВ-7-3/957. Сделать это чиновники должны в течение пяти дней со дня получения заявления или со дня госрегистрации физического лица в качестве ИП (п. 3 ст. 346.45 НК РФ).

    Как оформить налоговый патент

    1. Что такое патентная система налогообложения?

    Патентная система налогообложения (ПНС) — это специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей. Его суть заключается в следующем: ИП покупает патент, патент освобождает его от трех видов налога:

    В отношении дохода от того вида предпринимательской деятельности, на который оформлен патент.

    «>налога на доходы физических лиц (НДФЛ);
    В отношении имущества, которое используется для получения дохода по тому виду деятельности, на который оформлен патент.

    «>налога на имущество физических лиц;
    По тому виду предпринимательской деятельности, на который оформляется патент. Освобождение от уплаты НДС не распространяется на НДС, который нужно уплачивать при ввозе товаров на территорию России и иные другие территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

    «>налога на добавленную стоимость (НДС).

    Предприниматели, работающие в Москве по патенту, также не должны уплачивать торговый сбор.

    ИП остается только уплатить взносы в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования — за себя и за своих работников, если они есть.

    2. Кто и на какие виды деятельности может получить патент?

    Применять патентную систему налогообложения могут только индивидуальные предприниматели.

    Право на патент имеют ИП, у которых:

    • работников — не больше 15 за налоговый период (по всем видам предпринимательской деятельности);
    • сумма годового дохода не больше 60 миллионов рублей.
    • Патент можно приобрести по Виды предпринимательской деятельности, по которым можно оформить патент в Москве, утверждены законом Москвы № 53 (редакция от 23 ноября 2016 года) «О патентной системе налогообложения» от 31 октября 2012 года. Там же вы можете посмотреть размер потенциально возможного к получению годового дохода по каждому из видов предпринимательской деятельности.

      «>80 видам предпринимательской деятельности . Среди них розничная торговля, бытовые услуги, пассажирские и грузовые перевозки, ремонт машин, сдача в аренду жилья, услуги нянь и репетиторов, разработка программ для ЭВМ, производство молочной продукции и другие.

      Если ИП ведет несколько видов деятельности, то он может либо совместить Системы налогообложения, которые может выбрать индивидуальный предприниматель:

    • общая система налогообложения (ОСНО);
    • упрощенная система налогообложения (УСН);
    • единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
    • единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
    • «>разные способы налогообложения , либо приобрести несколько патентов.

      Патент нельзя оформить, если предприниматель работает по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности) или договору доверительного управления имуществом.

      3. На какой срок оформляется патент?

      Патент можно оформить на любой срок от одного до 12 месяцев в пределах календарного года.

      4. Как рассчитывается и сколько стоит патент?

      Стоимость патента рассчитывается следующим образом:

      Размер налога = (налоговая база : 12 месяцев х количество месяцев срока, на который выдан патент) х 6 %

      Налоговая база (размер потенциального годового дохода) в каждом регионе своя и зависит от вида деятельности.

      Чтобы точно рассчитать стоимость патента, вы можете воспользоваться сервисом на странице Департамента экономической политики и развития Москвы на mos.ru или сервисом на сайте ФНС.

      Если вы приобретете патент на срок до 6 месяцев, вам нужно будет оплатить его полную стоимость не позднее срока окончания действия патента.

      Если патент выдан на полгода и более, вы можете сначала (в течение 90 дней после начала действия патента) оплатить 1/3 от стоимости, а затем (до момента окончания срока действия патента) оставшуюся сумму.

      5. Как оформить патент?

      Шаг 2. Подайте заявление на получение патента. Если вы планируете работать в Москве, вы можете обратиться в любую налоговую инспекцию города. Заявление нужно подавать за 10 дней до того момента, как вы планируете начать работать по патенту. Исключение — оформление патента вместе с регистрацией ИП. В этом случае документы на регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя и заявление на получение патента подаются одновременно в ту налоговую инспекцию, где регистрируется ИП. Предварительно вы можете записаться на прием онлайн.

      Шаг 3. Через 5 дней получите патент.

      Шаг 4. Оплатите патент.

      6. Есть ли какие-то льготы?

      Да. В Москве до 2021 года действуют налоговые каникулы для тех, кто в период с марта 2015 года по настоящее время зарегистрировал ИП впервые, ведет один из Виды предпринимательской деятельности:

    • Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий.
    • Ремонт, окраска и пошив обуви.
    • Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий, замена элементов питания в электронных часах и других приборах.
    • Ремонт мебели.
    • Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству.
    • Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными.
    • Изготовление изделий народных художественных промыслов.
    • Ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий.
    • Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике.
    • Ремонт игрушек.
    • Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества.
    • Копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы.
    • Производство и реставрация ковров и ковровых изделий.
    • Проведение занятий по физической культуре и спорту.
    • Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности.
    • Экскурсионные услуги.
    • Деятельность по письменному и устному переводу.

Виды предпринимательской деятельности, по которым возможны налоговые каникулы, утверждены законом Москвы № 10 (редакция от 23 ноября 2016 года) от 18 марта 2015 года «Об установлении ставок налогов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения».

«>17 видов предпринимательской деятельности и выбрал патентную систему налогообложения. Налоговая ставка для таких предпринимателей в течение двух лет непрерывно составляет не 6 %, а 0 %.

Также ИП на патентной системе налогообложения, если они зарегистрировали онлайн-кассу в 2018 году, могут получить налоговый вычет до 18 тысяч рублей. Его можно использовать при приобретении патента на следующий налоговый период.

7. Когда прекращается действие патента?

Срок действия патента заканчивается преждевременно, если:

  • у вас стало больше 15 работников (по всем видам предпринимательской деятельности);
  • ваш доход превысил 60 миллионов рублей (учитывается доход как от деятельности по патентам, так и по упрощенной системе налогообложения).
  • В этом случае ИП переходит на общую систему налогообложения.

    Также патент перестанет действовать, если вы закроете ИП.

    Если предприниматель утратил право на патент либо если он закрыл ИП (и действие патента таким образом аннулировалось), новый патент по тому же виду деятельности можно получить не раньше, чем в следующем календарном году.

    8. Куда обращаться с вопросами?

    Вопрос о патентной системе можно задать специалистам Федеральной налоговой службы онлайн или по телефону: +7 (800) 222-22-22. Еще один вариант — обратиться в электронную приемную Департамента экономической политики и развития.

    Документы для получения патента ИП 2017, заполнение и подача

    Патентная система налогообложения появилась в законодательстве России в 2013 году. Список необходимых документов для получения предпринимателем патента не так уж велик, ниже вы можете ознакомиться с ним.

    Кратко о патентной системе налогообложения

    Патент – идеальный режим налогообложения для ИП, не обладающих глубокими экономическими познаниями. Патент требует минимальных знаний бухгалтерского и налогового учета от коммерсанта. Прежде чем составить список документов для получения патента ИП 2017, познакомимся с сутью ПСН.

    Суть патентной системы налогообложения

    Смысл ПСН – вывести из «тени» предпринимателей и лиц, работающих вообще без оформления и оплаты каких-либо налогов. Патент могут приобрести репетиторы, парикмахеры, сиделки, люди, оказывающих услуги по уборке помещений. К этой категории относятся и те предприниматели, чья деятельность соответствует 47 типам услуг, представленных в главе 26.5 НК РФ: в основном это услуги бытового или производственного характера. То есть те, которыми чаще всего занимается самозанятое население и которые сложнее всего контролировать государству иными способами.

    Важно! Региональные власти могут расширить (но не уменьшить!) список услуг, для которых нужен патент.

    Покупка патента и есть оплата налога с дохода бизнесмена от будущей предпринимательской деятельности. Разрешено покупать несколько патентов для каждого типа работ или услуг. Купив патент, предприниматель не платит НДФЛ и налог на имущество (относительно доходов и имущества, используемого в коммерческой деятельности) и НДС. Патент покупается на срок минимум 1 месяц, максимум – 12 месяцев (в пределах календарного года).

    Условия получения патента

    Коммерсант, решивший купить патент, не имеет право нанимать более 15 сотрудников. Максимальная сумма доходов за год у предпринимателя не должна быть больше 60 миллионов рублей.

    Более подробно узнать об условиях получения патента ИП можно из этого видео:

    Важно! Максимальное допустимое количество работников и полученных доходов рассчитывается по всем типам деятельности: не только по патенту, но и по другим налоговым режимам, если они есть.

    Документы для получения патента для ИП

    Чтобы купить патент, бизнесмен должен посетить ИФНС по месту жительства или по месту предполагаемой деятельности и подать заявление. Его надо предоставить за 10 дней до начала работы. Заявление коммерсант может подать сам, отправить почтой с описью вложения или сдать в электронном формате по каналам телекоммуникационной связи.

    Заявление предприниматель может заполнить самостоятельно, ничего сложного в нем нет, оно состоит из пяти страниц:

  • первая страница содержит сведения о предпринимателе и его постоянном месте жительства, графы для заполнения налоговым инспектором, место для указания даты и подписи самого заявителя;
  • на второй странице указывается вид деятельности, которой хочет заниматься ИП, и ее код, а также отмечается, будет ли предприниматель нанимать сотрудников;
  • третья страница содержит данные о месте осуществления патентной деятельности, их может быть несколько;
  • четвертую страницу заполняет бизнесмен, решивший оказывать транспортные услуги (он указывает данные об автомобилях, на которых будет работать);
  • пятая страница содержит данные о помещении, которое предприниматель будет сдавать, либо данные о площади кафе или магазина, через которые планируется осуществление коммерческой деятельности (заполнять эту страницу нужно если только предприниматель собирается развивать бизнес в этом направлении).
  • Важно! Текст инструкции по заполнению заявления для получения патента приведен в письме ФНС №ГД-4-3/[email protected], опубликованном 1 июля 2015 года (для плательщиков с нулевой налоговой ставкой по патенту).

    Порядок получения патента

    Если бизнесмен принес лично заявление в инспекцию, то мы рекомендуем иметь с собой оригинал паспорта и ИНН. Несмотря на то, что на официальном сайте ФНС не указаны эти документы, практика показывает, что требуемые инспекторами документы для получения патента для ИП не ограничиваются одним только заявлением. Дополнительно советуем взять документ, подтверждающий личность заявителя. Копии рекомендуем взять на всякий случай, потому как часто на местах инспектора подшивают их к заявлению.

    Налоговики должны не позже чем через пять дней с момента регистрации заявления бизнесмена выдать ему патент или предупредить об отказе в выдаче. Почему могут отказать? Из-за ошибок в заявлении, в случае нарушения критериев перехода на ПСН, или когда есть недоимка по предыдущим патентам.

    Итак, вы получили на руки патент. Что дальше? Если срок патента меньше, чем 6 месяцев, то надо в течение этого времени погасить его стоимость. Если патент выдан на срок, который больше 6 месяцев, то можно погашать стоимость частями: третью часть суммы в течение 90 календарных дней, с даты открытия, а оставшуюся сумму можно заплатить до окончания срока действия патента.

    Приведем пример

    Предприниматель Иванов Юрий Федорович решил открыть в столице фотомастерскую. Пока он думает поработать с мая по ноябрь 2015 года, чтобы в разгар свадебного и отпускного сезона попробовать свои силы в фотосъемке и последующей распечатке снимков. Работать Юрий Федорович собирается по месту своей прописки в Москве, сняв помещение в аренду в том же доме, где и прописан. Иванов 17 апреля 2015 года приносит в инспекцию своего района заявление, в котором указывает, что хочет с 01.05.2015 по 30.11.2015 года оказывать услуги фотоателье. Заполнять четвертую и пятую страницу заявления ему не нужно, только первые три страницы.

    Инспекторы принимают у Иванова заявление, и уже 22 апреля бизнесмен получает на руки патент с суммой к уплате. Налог Иванов должен заплатить двумя частями: до 29.07.2015 года и до 30.11.2015 года включительно. Юрий Федорович решил проверить, верную ли ему написали в документе сумму налога к уплате. Согласно законодательству потенциально возможный к получению доход в Москве по услугам фотоателье равен 900 тысячам рублей в год.

    Так как Иванов собирается работать не весь год, то расчет суммы налога выглядит следующим образом: 900 тысяч рублей / 12 месяцев * 7 месяцев *6% налоговой ставки по ПСН = 31 500 рублей. Треть от этой суммы 10 500 рублей бизнесмен должен оплатить до 29 июля, а оставшуюся сумму патента, 21 000 рублей – до 30 ноября. Юрий Федорович доволен – собственные подсчеты совпали с расчетами инспекции.

    Документы для патента ИП состоят всего лишь из паспорта и заявления. Купить патент просто: государством установлены четкие сроки сдачи документов и получения результата. Патентная система налогообложения – самый простой налоговый режим и идеально подойдет начинающему коммерсанту. Получение патента ИП означает минимальное взаимодействие с налоговиками: подал заявление, забрал патент, оплатил и все, не нужно делать расчеты для деклараций или возить книги учета на проверку. Ну, и небольшой совет от редакции – рекомендуем вам изучить ПСН, поскольку похожий на нее и тоже простой режим налогообложения «вмененка» в 2018 году вероятнее всего отменят (а в некоторых регионах, например, столице, уже отменили).

    Как подается заявление на получение патента ИП?

    Заявление на патент ИП необходимо для того, чтобы предприниматели могли осуществлять свободный переход на патентную форму налогообложения. Такой режим начал действовать с первого января 2013. Еще несколько лет назад патентная система была просто одним из видов УСН, именуемой «упрощенкой». Ситуация изменилась после того, как в свою законную силу вступил 94-ФЗ Российской Федерации.

    Федеральная налоговая служба Российской Федерации года утвердила приказ, в котором дается исчерпывающая информация о том, какие документы и в какие сроки подаются для того, чтобы ИП смог получить возможность стать участником патентной системы налогообложения. Этот нормативный акт имеет диспозитивный характер – документ дает не указания, а только лишь рекомендации.

    Подразумевается, что при этом способе бизнесмен может оплачивать необходимую сумму налога (по упрощенке) заранее, то есть авансом. Патентом в данном случае называется документ, который свидетельствует об уплате такого налога. Ставка при этом составляет 6%.

    Когда к бизнесмену может быть применена данная форма?

    Такой способ может применяться в тех случаях, если:

  • вы как ИП обязуетесь уплачивать рассчитанные взносы четко в определенные налоговой службой сроки;
  • если за текущий налоговый год вы наняли не более 15 работников;
  • с начала года ваши доходы в качестве индивидуального предпринимателя от реализации продукции на ПСН не превысили 60 млн. российских рублей.
  • Если же по каким-либо причинам вы утратили право пользования этой системой или досрочно прекратили заниматься данным видом предпринимательской деятельности, то получить новый допуск вы сможете только в следующем году.

    Заявление на патент в 2018

    Согласно изменениям Налогового кодекса РФ, с начала 2014 года любой индивидуальный предприниматель может подать заявку на применение к нему норм патентной системы уже тогда, когда подает документы на государственную регистрацию своей деятельности. Это означает, что переход на патентную систему субъект совершает в момент выдачи ему листа записи ЕГРИП. Форма заявления на получение патента полностью соответствует раннее утвержденному образцу.

    Подать заявление на получение патента ИП очень просто

    Согласно закону, индивидуальный предприниматель имеет право подать заявление самостоятельно. Если же он не имеет возможности, то вместо него этим занимается уполномоченное лицо – представитель. Во избежание проблем, индивидуальному предпринимателю стоит в налоговой службе узнать, можно ли указывать в заявлении дату начала действия системы, которая отличается от первого числа месяца.

    Заявка может быть отправлена:

  • по почте;
  • в электронной форме (факсимильная связь, электронная почта).
  • Если вы хотите стать участником одного из видов «упрощенки», именуемой ПСН, то для этого нужно перед началом срока применения к вам системы в местное отделение службы отправить заявку на получение патентной формы налогообложения. После того, как отдел налоговой службы получил от вас заявку о переходе на ПС налогообложения, в течение рабочей недели он должен либо выдать подтверждение, либо нет, указав при этом на причины отказа.

    Заявление подается в то отделение, в котором ИП был поставлен на учет.

    Важно: выданный патент действителен в рамках того региона, где он был выдан. Если ИП хочет сменить место «дислокации» и продолжить занятие предпринимательской деятельностью в ином субъекте, то он правомочен подавать заявку на оформление допуска в том регионе, где расположен этот субъект.

    Даты начала и окончания патентной системы налогообложения в заявлении должны быть не менее месяца и не более года. Размер налогового бремя индивидуального предпринимателя, к которому применяется ПСН, зависит от длительности периода ее действия.

    Как продлить патент ИП

    Сколько действует патент, когда его продлевать, а также что будет, если подать документы не вовремя – читаем в статье

    Патентная система налогообложения сейчас достаточно популярна среди индивидуальных предпринимателей. В основном благодаря удобству временного лицензирования, когда бизнесмен сам решает на какой срок ему выгоднее покупать разрешение и может без сильных потерь вести сезонный, например, бизнес. Да и освобождение от некоторого числа налогов с отчётностями также вносит свою лепту в рейтинг ПНС.

    Но так, или иначе, а вопрос о продлении патента возникает у всех, кто один раз покупал право на предпринимательство. Как именно это делать и какие есть нюансы — вопросы нормальные и необходимые для ознакомления.

    Срок действия патента

    Патентная система подразумевает, что ИП самостоятельно выбирает на какой период ему приобретать лицензию. Стандартно — это месяца до одного года. В случае, если выбирается промежуток времени меньше одного года, то налоговый период будет равняться именно этому времени — с момента получения патента.

    В случае если ИП по какой-либо причине хочет прекратить предпринимательскую деятельность, то налоговый период для него будет равняться периоду с момента получения патента до завершения коммерческой деятельности.

    Как продлевать патент

    Возможность заниматься коммерческой деятельностью по патенту в течение 1 года продлевается путём подачи заявления в федеральную налоговую службу. Делается это до 20 декабря. Реквизиты для оплаты налога остаются те же, по которым была совершена оплата в предыдущий раз в ФНС. Относитесь к соблюдению этого срока внимательно, иначе вас сразу же переведут на основную систему налогообложения и переподавать заявление разрешат исключительно на будущий год. Это регламентируется статьёй налогового кодекса РФ № 346.45

    Те же санкции грозят запоздавшим с платежом.

    Какие заявления подавать, когда патент продлевать не нужно

    Есть факторы, которые не позволят переходить на ПСН.

  • Если годовой доход предпринимателя увеличился настолько, что перевалил через отметку в шестьдесят миллионов рублей.
  • Если на предпринимателя по трудовому договору работает более пятнадцати человек.
  • В случае, когда налог уплачен не вовремя или не полностью.
  • Если вы видите, что один из трёх пунктов помешает вам продлить ваш патент, но не желайте переводиться на ОСНО, нужно будет подавать другую бумагу — об утрате права на использование ПСН. Для этого потребуется форма 26.5-3. И подаётся она в течение десяти дней.

    Когда предприниматель закрывает деятельность, а патент на неё всё ещё действует, то для заявления потребуется форма 26.5-4. Подаётся такой бланк в течение пяти дней по окончанию бизнес деятельности.

    Соблюдать патентные сроки — очень важно, если вы не хотите попасть в ситуацию с вынужденным переводом на ОСНО. Всяческая просрочка или несвоевременная уплата грозит потерей статуса ПСН. И тогда придётся как минимум ждать и заниматься оформлением с самого начала.

    Переход ИП на патентную систему налогообложения

    Смотрите также:

    Выбор системы налогообложения — всегда очень ответственный момент. Но если вы взвесили все «за» и «против» и решили перейти на патентную систему налогообложения, эта статья поможет сделать это легко и просто.

    Вначале определимся с терминами. Патентная система налогообложения (далее — ПСН), — это специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей, которым предусмотрено освобождение от уплаты отдельных налогов (каких именно, мы и рассмотрим ниже).1

    ПСН вводится в действие главой 26.5 НК РФ и регламентируется законами субъектов РФ. Законодательные органы субъектов РФ определяют размеры потенциально возможного к получению ИП годового дохода по видам предпринимательской деятельности, а также ставку налога в пределах, установленных НК РФ.

    Кто может перейти на ПСН?

    Перейти на ПСН могут только ИП, зарегистрированные в установленном порядке. Основным условием перехода является то, соответствуют ли применяемые ИП виды деятельности перечням, в отношении которых применяется патентная система. В пункте 2 статьи 346.43 НК РФ поименованы виды предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться ПСН. Полный перечень видов деятельности необходимо смотреть в законодательстве субъектов РФ. Например, Законом Санкт-Петербурга № 551-98 от 30.10.2013 «О введении на территории Санкт-Петербурга патентной системы налогообложения» установлены следующие виды предпринимательской деятельности:

  • ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
  • парикмахерские и косметические услуги;
  • химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
  • техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
  • оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов автомобильным транспортом;
  • услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
  • ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования;
  • и другие.
  • Применять ПСН имеют право только ИП, среднесписочная численность персонала которого (включая работников по договорам гражданско-правового характера) по всем видам деятельности не превышает 15 человек за налоговый период (п. 5 ст. 346.43 НК РФ).

    Переход и применение

    Процедуру перехода и применения на ПСН можно разбить на 4 шага:

  • Подаем заявление.
  • Получаем патент.
  • Оплачиваем налог.
  • Ведем налоговый учет.
  • Рассмотрим подробно все шаги.

    Подача заявления и регистрация

    Переход на ПСН может осуществляется только на добровольной основе (п. 2 ст. 346.44 НК РФ ).

    Для перехода на ПСН достаточно подать заявление на получение патента. Составить заявление можно на сайте www.documentoved.ru

    Заявление подается в ИФНС по месту регистрации в срок не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала ведения деятельности на основе ПСН.

    Заявление в налоговую можно подать несколькими способами:

  • лично или через представителя;
  • почтой ценным письмом с описью вложения;
  • в электронной форме через интернет.
  • Получение патента и срок его действия

    В течение 5 дней со дня получения заявления налоговый орган обязан выдать патент, либо уведомить об отказе в его выдаче.

    Срок действия патента выбирается ИП самостоятельно. Патент выдаётся по выбору ИП на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года, то есть срок действия патента не может перейти на следующий год Внимание! В случае получения патента на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент.

    В случае прекращения деятельность, в отношении которой применялась ПСН, до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности (п.п. 2 и 3 ст. 346.49 НК РФ ).

    Стоимость и срок оплаты

    Следует запомнить, что размер фактически полученного дохода не влияет на стоимость патента.

    Налоговая ставка установлена в размере 6 %. Следует обратить внимание, на тот факт, что законами субъектов РФ может быть установлена сниженная налоговая ставка.

    Размер налога рассчитывается по формуле:

    Налог = (База / 12мес × срок) × 6%,

    Налог — расчетная патентная стоимость, подлежащая уплате;

    База — потенциально возможный годовой доход ИП, размер которого устанавливается законами субъектов РФ и зависит от вида деятельности и места осуществления деятельности;

    Срок — выбранный ИП срок действия патента от 1 до 12 месяцев;

    12мес — календарный год, 12 месяцев.

    После расчета стоимости остается произвести оплату в установленные сроки.

    В случае получения патента на срок до шести месяцев оплата производится единовременно в срок не позднее срока окончания действия патента .

    Если патент выдан на срок от шести месяцев до одного года: 1/3 оплачивается не позднее 90 календарных дней после начала действия патента, 2/3 — не позднее срока окончания действия патента (п. 2 ст. 346.51 НК РФ ).

    Налоговый учет и отчетность

    Представление налоговой декларации Налоговым кодексом не предусмотрено ( ст. 346.52 НК РФ ).

    Учет доходов от реализации ведется в книге учета доходов ИП, применяющего ПСН. Форма и порядок заполнения книги учета доходов утверждены Приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н

    Освобождение от уплаты налогов

    При применении ПСН предприниматели имеют право не уплачивать следующие налоги:

  • налог на имущество физических лиц — по имуществу, используемому в рамках ПСН;
  • НДФЛ — по доходам, полученным в рамках ПСН.
  • НДС по операциям в рамках ПСН.
  • При этом сохраняется обязанность уплаты НДС в следующих случаях:

  • при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется ПСН;
  • при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией;
  • при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со статьей 174.1 НК РФ .
  • Продление срока

    Для продолжения деятельности в рамках ПСН предприниматель обязан в срок до 20 декабря подать заявление в налоговый орган.

    Утрата права на применение ПСН

    Переход на ПСН может быть ограничен, в случае если с начала календарного года доходы от реализации по всем видам деятельности превысят 60 млн. руб.

    ИФНС может отозвать ранее выданный патент, в случае если в установленный срок сумма налога не поступила .

    Еще по теме:

    • Общие правила страхования росгосстрах Правила компании Росгосстрах Росгосстрах Правила страхования – это большой сложный документ. Чтобы Вы смогли легко в нем сориентироваться наши эксперты проанализировали каждый пункт, выписали главное и оценили лояльность правил к клиентам. Чем выше балл – […]
    • Последнее постановление о пенсии часть 21 статьи 15 и часть 6 статьи 16 закона с названием «О страховых пенсиях». Внимание! В 2017 году основная доля пенсии неработающим зафиксирована в размере 4805,11 руб. В 2018 г. — 4 982,9 руб. с достижением предельного возраста утерей […]
    • Документы для собеса на пенсию СОБЕС(УСЗН) все виды пособий Кому оказывает помощь СОБЕС? Функции Управления Взаимодействие с территориальными и отраслевыми органами исполнительной власти, органами местного самоуправления, общественными, благотворительными и другими организациями по […]
    • Замена цифр по правилу Числа округляют, когда полная точность не нужна или невозможна. Округлить число до определенной цифры (знака), значит заменить его близким по значению числом с нулями на конце. Натуральные числа округляют до десятков, сотен, тысяч и т.д. Названия цифр в […]
    • Оформление купли продажи недвижимости документы Как оформить сделку купли-продажи квартиры? В настоящее время договоры купли-продажи жилых помещений — жилого дома, квартиры или их частей государственной регистрации не подлежат. Однако переход права собственности на недвижимость по данным договорам […]
    • Проживание в томске гостиницы Уютная гостиница в Томске Фотографии номеров "Уютное проживание" состоит из 8 комнат (номеров) повышенной комфортности, расположенных на 1 этаже здания и 2-х уютных двухкомнатных квартир на 2-ом этаже, укомплектованных необходимой мебелью и бытовой […]
    • Правила волейбола википедия Жесты судей в волейболе (в картинках) Судьи должны показывать официальными жестами причину их свистка (характер ошибки, зафиксированной свистком, или цель разрешенного перерыва). Жест должен выдерживаться некоторое время и, если он показывается одной рукой, […]
    • Налог сбор взнос Понятие налога и сбора, общие условия их установления, система налогов и сборов в Российской Федерации. Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взымаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на […]