Срок возврата излишне уплаченного налога

Порядок и сроки возврата излишне уплаченных сумм налога

Порядок и сроки возврата излишне уплаченных сумм налога установлены статьей 78 НК РФ, согласно которой:

По общему правилу заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления. При этом, при наличии недоимки по иным налогам соответствующего вида или задолженности по соответствующим пеням, а также штрафам, возврат налогоплательщику суммы излишне уплаченного налога производится только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки (задолженности).

В пределах установленного месячного срока на возврат суммы излишне уплаченного налога, налоговым органом должны быть осуществлены следующие действия:

  • в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика о возврате налоговым органом принимается решение о возврате суммы излишне уплаченного налога или об отказе в возврате;
  • до истечения указанного выше срока, в случае принятия решения о возврате, поручение на возврат суммы излишне уплаченного налога (оформленное на основании решения налогового органа) подлежит направлению налоговым органом в территориальный орган Федерального казначейства;
  • в течение 5 дней со дня принятия решения о возврате суммы излишне уплаченного налога или об отказе в возврате, налоговый орган обязан сообщить в письменной форме налогоплательщику о принятом решении.
  • Территориальный орган Федерального казначейства, осуществляющий возврат суммы излишне уплаченного налога, о дате возврата и сумме возвращенных налогоплательщику денежных средств обязан уведомить налоговый орган.

    Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога

    Актуально на: 13 апреля 2017 г.

    Заявление на возврат излишне уплаченного налога

    Если налогоплательщик уплатил в бюджет сумму налога в большем размере, чем было нужно, он имеет право на возврат излишне уплаченного налога (пп. 5 п. 1 ст. 21 НК РФ). Случится такое может по разным причинам:

  • при неверном исчислении суммы налога (в связи с неправильным расчетом налоговой базы, при использовании не той налоговой ставки и т.д.);
  • при ошибочном заполнении платежного поручения: когда сумма налога была определена верно, но в платежке указали большее значение;
  • если сумма перечисленных авансовых платежей оказалась больше суммы налога к уплате, и в других случаях.
  • Чтобы вернуть переплату, организация должна подать в свою ИФНС по месту учета заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (п. 2,6 ст. 78 НК РФ).

    Порядок возврата излишне уплаченных налогов

    Заявление о возврате излишне уплаченного налога представляется в налоговый орган:

    • лично руководителем организации (самим предпринимателем), либо представителем при наличии доверенности;
    • по почте ценным письмом с описью вложения;
    • по телекоммуникационным каналам связи в электронном виде. При этом заявление должно быть подписано усиленной квалифицированной электронной подписью (п. 6 ст. 78 НК РФ).
    • Форма заявления на возврат излишне уплаченного налога является официально утвержденной и, кстати, недавно была обновлена (Приложение N 8 к Приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/[email protected] ). Теперь по внешнему виду она больше похожа на декларацию и имеет свой КНД 1150058. По содержанию заявление изменилось не сильно. В нем, как и ранее, нужно указать название организации, статью НК, на основании которой должна быть возвращена переплата, сумму переплаты, КБК, а также все банковские реквизиты и номер счета налогоплательщика, на который налоговики должны будут вернуть переплату.

      Заявление стало более формализованным и его заполнение не должно составить большого труда для налогоплательщиков. А пояснения к полям, в которых указывается закодированная информация, приведены в самом конце формы.

      Срок на возврат излишне уплаченного налога

      По общему правилу сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату в течение месяца со дня получения налоговым органом заявления от налогоплательщика (п. 6 ст. 78 НК РФ). При этом решение о возврате налога должно быть принято налоговиками в течение 10 рабочих дней со дня получения заявления. Но если после подачи заявления ИФНС предложит плательщику провести совместную сверку расчетов, то решение о возврате будет принято в течение 10 рабочих дней с даты подписания акта сверки (п. 8 ст. 78 НК РФ).

      Отметим, что при нарушении срока возврата налоговики должны будут начислить на сумму переплаты проценты за каждый день просрочки и перечислить их налогоплательщику помимо возвращаемой суммы (п. 10 ст. 78 НК РФ). Оценить, какую сумму процентов задолжали налоговики, можно с помощью калькулятора.

      Порядок возврата излишне уплаченных налогов ИП

      В виду ряда обстоятельств у меня имеется переплата налогов в ФНС на сумму порядка 150 000. В личном кабинете налогоплательщика я при помощи электронной подписи отправил заявление на возврат этих средств после чего получил ответ вида » РЕШЕНИЕ ОБ ОТКАЗЕ В ЗАЧЕТЕ (ВОЗВРАТЕ) СУММЫ НАЛОГА . Причина отказа: прочие причины .

      Насколько я понимаю, реальных причин нет, потому как в прошлый раз они ссылались на то, что у меня какая-то небольшая задолженность есть и мне ее надо сначала погасить а теперь просто отвечают «не вернем деньги «потому что потому»

      Просьба к уважаемым юристам подсказать, как действовать в этой ситуации. Мне важно точно знать, что эти деньги я смогу зачесть в будущие налоги. Но вообще в идеале, вернуть эти деньги на счет и просто заплатить с них налоги, а если этот произвол наказуем для сотрудников инспекции и есть судебная практика которая говорит в мою пользу, то рассматриваю вариант потратить свое время на суд по этому делу (не только вернуть деньги но и вставлять палки в этот «механизм» который просто делает что ему заблагорассудится.

      Ответы юристов (2)

      Зачет возврат сумм излишне уплаченных налогов регламентированы ст. 78 НК РФ. Заявление о возврате может быть подано в течении трех лет с момента уплаты указанной суммы.

      Считаю необходимым сначала уточнить причину отказа в налоговом органе а затем думать об обжаловании.

      Уточнение клиента

      Спасибо за ответ. Уточню.

      31 Октября 2017, 18:52

      Здравствуйте, получите решение налоговой и обжалуйте. Если оно уже вынесено, то ничего уточнять не надо.

      рассматриваю вариант потратить свое время на суд по этому делу

      Регламентируется порядок обжалования разделом VII НК РФ. Сначала в вышестоящую налоговую подавайте, потом в суд

      Но вообще в идеале, вернуть эти деньги на счет и просто заплатить с них налоги,

      если это переплата, то никаких дополнительных налогов при возврате переплаты из бюджета платить не надо, это не выручка

      не только вернуть деньги но и вставлять палки в этот «механизм» который просто делает что ему заблагорассудится.

      Можете потребовать пени за несвоевременный возврат

      Статья 78. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа

      10. В случае, если возврат суммы излишне уплаченного налога осуществляется с нарушением срока, установленного пунктом 6 настоящей статьи, налоговым органом на сумму излишне уплаченного налога, которая не возвращена в установленный срок, начисляются проценты, подлежащие уплате налогоплательщику, за каждый календарный день нарушения срока возврата.
      Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей в дни нарушения срока возврата.

      Кто является ответчиком по иску о восстановлении пропущенного срока и возврате переплаты налога?

      Кто является ответчиком по такому иску к Налоговой инспекции?

      в какой суд подавать?

      Ответчик: Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №17 по Санкт-Петербургу (ИФНС 7802)

      Адрес: 194156,Санкт-Петербург г,Пархоменко пр-кт,13

      Цена иска: 1 039,50 рублей

      Госпошлина: 300 рублей

      о восстановлении пропущенного срока и возврата переплаты налога

      25.04.2014года при реализации приказа Федеральной налоговой службы от 14.01.2014 года «О вводе в промышленную эксплуатацию подсистемы «Личный кабинет», получив доступ к электронным каналам связи «Личный кабинет налогоплательщика» и состоянию своих расчетов по налогам, согласно Регистрационной Карты на предоставление услуг интернет-сервиса ФНС России, мной была обнаружена переплата по транспортному налогу в сумме 1039рублей 50копеек. 10.06.2015 я обратился, посредством электронной формы обращения на сайте, №обращения: 2868-ЗГ, за разъяснениями к УФНС Санкт-Петербурга, на что был получен ответ 29.06.2015года № 05-09-02/[email protected], о подтверждении переплаты, разъяснено Законодательство, так же в ответе говорилось: «В случае возникновения задолженности по транспортному налогу налоговый орган вправе рассмотреть вопрос о зачете имеющейся переплаты в счет погашения задолженности».

      24.12.2016года я обратился в МИФНС №17 с заявлением (рег№11443-ЛКФЛ) о зачете суммы излишне уплаченного налога. 09.01.2017года МИФНС №17 дало отказ по причине: подача заявления на зачет по истечению трехлетнего срока, установленного п.7 ст.78 НК РФ.

      Считаю, что срок подачи заявления о возврате излишне уплаченного налога был пропущен по вине налогового органа, не известившего об образовавшейся задолженности. В соответствии с п. 3 ст. 78 НК РФ «Налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным налоговому органу факте излишней уплаты налога и сумме излишне уплаченного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта. В случае обнаружения фактов, свидетельствующих о возможной излишней уплате налога, по предложению налогового органа или налогоплательщика может быть проведена совместная сверка расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам». Исковое заявление в суд может быть подано в течение трех лет считая со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о факте излишнего взыскания налога, согласно Определению КС РФ от 21.06.2001 №173-0 и п.1 ст. 200 ГК РФ. Таким образом, в случае пропуска установленного статьей 78 НК РФ срока подачи заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога, налогоплательщик вправе обратиться в суд о возврате указанной суммы.

      14.01.2017года обратился в МИФНС №17 с запросом справки о состоянии расчетов, предоставлена справка №108 о состоянии расчетов по налогам по состоянию на 14.01.2017г за №70746966 от 14.01.17г о подтверждении переплаты по транспортному налогу в сумме 1039рублей 50копеек.

      На основании вышеизложенного прошу суд:

      1. Восстановить пропущенный срок по возврату переплаты по транспортному налогу.

      2. Обязать МИФНС №17 по Санкт-Петербургу возвратить переплату по транспортному налогу в размере 1039рублей 50копеек (одна тысяча тридцать девять рублей пятьдесят копеек) Калмыкову Юрию Николаевичу

      3. Взыскать с МИФНС №17 по Санкт-Петербургу сумму оплаченной госпошлины в размере 300 (триста) рублей в пользу Калмыкова Юрия Николаевича

      1. Копия искового заявления

      2. Квитанция об оплате государственной пошлины

      3. Копия регистрационной карты на предоставление услуг интернет-сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» от 25.04.2014

      4. Копия Справки №108 о состоянии расчетов по налогам от 14.01.2017

      5. Копия заявления о зачете /возврате излишне уплаченного налога от 24.12.2016

      6. Копия решения об отказе в осуществлении зачета (возврата) № 18-18/[email protected]от 09.01.2017

      7. Копия письма из ИФНС по Санкт-Петербургу № 05-09-02/[email protected] от 29.06.2015

      8. Копия письма из ИФНС по Санкт-Петербургу № 05-09-02/[email protected] от 18.01.2017

      9. Текст обращений в МИФНС и ответы (переписка)

      Дата подачи заявления «___» _________ ____ г. Подпись истца: _______

      Сроки возврата излишне уплаченного налога

      Сегодня подал заявление на возврат излишне уплаченного налога. В налоговой сказали, что в течении 3,5 месяцев должны вернуть денежные средства.

      А пришел домой, открыл Налоговый Кодекс РФ, а там в пункте 6 статьи 78 сказано, что сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.

      по п.6 78 действительно так, однако если Вы подали заявление вместе с декларацией по НДФЛ, то налог может быть возвращен только после окончания камеральной налоговой проверки

      Статья 88. Камеральная налоговая проверка
      [Налоговый кодекс РФ] [Глава 14] [Статья 88]
      1. Камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций (расчетов) и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа. Специальная декларация, представленная в соответствии с Федеральным законом «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», и (или) прилагаемые к ней документы и (или) сведения, а также сведения, содержащиеся в указанной специальной декларации и (или) документах, не могут являться основой для проведения камеральной налоговой проверки.

      2. Камеральная налоговая проверка проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями без какого-либо специального решения руководителя налогового органа в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (расчета) (в течение шести месяцев со дня представления иностранной организацией, состоящей на учете в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 настоящего Кодекса, налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость).

      Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления. При этом, при наличии недоимки по иным налогам соответствующего вида или задолженности по соответствующим пеням, а также штрафам, возврат налогоплательщику суммы излишне уплаченного налога производится только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки (задолженности).
      В пределах установленного месячного срока на возврат суммы излишне уплаченного налога, налоговым органом должны быть осуществлены следующие действия:
      в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика о возврате налоговым органом принимается решение о возврате суммы излишне уплаченного налога или об отказе в возврате;
      до истечения указанного выше срока, в случае принятия решения о возврате, поручение на возврат суммы излишне уплаченного налога (оформленное на основании решения налогового органа) подлежит направлению налоговым органом в территориальный орган Федерального казначейства;
      в течение 5 дней со дня принятия решения о возврате суммы излишне уплаченного налога или об отказе в возврате, налоговый орган обязан сообщить в письменной форме налогоплательщику о принятом решении.
      Территориальный орган Федерального казначейства, осуществляющий возврат суммы излишне уплаченного налога, о дате возврата и сумме возвращенных налогоплательщику денежных средств обязан уведомить налоговый орган.

      В случае, если возврат суммы излишне уплаченного налога осуществляется с нарушением установленного пунктом 6 статьи 78 НК РФ месячного срока, налоговым органом на сумму излишне уплаченного налога, которая не возвращена в установленный срок, начисляются проценты, подлежащие уплате налогоплательщику, за каждый календарный день нарушения срока возврата. При этом процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка РФ, действовавшей в дни нарушения срока.

      Возможен ли возврат излишне уплаченного налога на счёт кредитной карты, если не было дебетовой?

      Ошибочно перечислила дважды налог ЕНВД. Работала как Индивидуальный предприниматель . Спустя некоторое время деятельность прекратила. Запрашивала сверку с ИФНС и обнаружила переплату. В указанные законом сроки написала заявление о возврате излишне уплаченного налога на счёт кредитной карты, т.к. счёта дебетовой на момент написания под рукой не было.

      Вопрос: Может ли налоговая отказать в возмещении средств на этом основании? Спрашиваю , потому что прошло уже 3,5 месяца.

      Ответы юристов (1)

      Доброго времени суток!
      По закону ограничений нет. Вы указали реквизиты, они должны либо перечислить, либо направить письменное обоснование о невозможности перечисления. Рекомендую до жалобы в прокуратуру, повторно обратиться в данный ИФНС с запросом о результате вашего обращения. Обращайтесь лично (заявление в 2-х экземплярах), на одном вам ставят отметку о принятии вашего заявления и возвращают вам. Если не принимают заявление или отказываются ставить отметку (это одинаково), значит обращаемся, письменно. Направляем через почту, заказным письмом с уведомлением.
      Для точного аргументированного ответа нужно знать детали.
      Дать более подробную консультацию не представляется возможным, так как информации недостаточно, а данные случаи специфичны и индивидуальны.
      Если, что-то осталось неясным или нужна дополнительная помощь, обращайтесь ко мне в чат, рад буду помочь.
      Удачи и успехов вам.

      Нарушение сроков возврата излишне уплаченного налога

      25.05.2017 в ИФНС России по г. Москве №7723 была направлена декларация за 2015 и 2016 г. В декларации заявлялся имущественный вычет за 2016г и 2015г. 25.08.2017 по факту проверки был сформирован акт, согласно которому отказано в предоставлении налогового вычета за 2015 и 2016г. В составленных актах инспектор ссылается на недостаточность документов, представленных вместе с декларацией. В актах утверждается, что инспектор принял к рассмотрению материалы «акт о передаче квартиры, от 28.05.2015, подписанный председателем правления ЖСК и мной., а так же справки о полной выплате пая». Однако, по мнению инспектора, акт и справка не подлежат для представления в регистрирующие органы, следовательно, не могут быть приняты в качестве основания для вынесения положительного решения в отношении меня при выплате имущественного налогового вычета. Акт составлен в соответствии с требованиями Гражданского Кодекса – в нем определены стороны, объект недвижимого имущества, факт исполнения обязательств по договору участия в ЖСК, а так же другие существенные условия. Зная это, мной подано возражение на акт камеральной проверки. В результате чего, 25.10.2017 на территории ИФНС №7723 состоялось рассмотрение материалов проверки налоговых деклараций, актов и представленных мной возражений на акты. Протоколом зафиксировано, что рассмотрение проходило в моем присутствии, а так же из протокола следует, что с моей стороны никаких пояснений или дополнительных документов на рассмотрение не представлялось. На рассмотрении я упоминал пункт 3 статьи 88 и то, что в ходе камеральной проверки я не получал требований в отношении меня о представлении дополнительных пояснений (документов), и не и пояснений не представлял. Спустя 10 дней с момента рассмотрения 02.11.2017 было вынесено решение №5739 и 5741 о признании за мной права на получение имущественного вычета в заявленном мной объеме. Положительное решение было вынесено по материалам, направленным вместе с декларацией 25.05.2017, это свидетельствует, что доводы инспектора в актах камеральной проверки были не основаны на законе. Ввиду отсутствия моей вины и учитывая нарушения, допущенные инспектором при проведении камеральной проверки, признание права на получение имущественного вычета в отношении меня не должно превышать трех месяцев со дня подачи декларации — т.е. не позднее 25.08.2017.Учитывая, что вместе с декларацией подавалось заявление на возврат, расчеты должны быть завершены не позднее одного месяца с момента завершения камеральной проверки 25.08.2017 — то есть 25.09.2017. Денежные средства поступили на мой счет 12.12.2017. Есть ли моя вина в сложившейся ситуации или я имею право на получение процентов за просрочку платежа?

      20 Декабря 2017, 13:57 Artem, г. Москва

      На мой взгляд, вины Вашей нет, так как в Вашу пользу принято решение. Поэтому есть возможность обжаловать бездействие должностных лиц по возврату НДФЛ в срок.

      Нужно учитывать следующее.

      В соответствии с п. 2 ст. 138 НК РФ бездействие должностных лиц может быть обжаловано в судебном порядке только после их обжалования в вышестоящий налоговый орган.

      Согласно ст. 139 НК РФ Жалоба подается в вышестоящий налоговый орган через налоговый орган, акты ненормативного характера, действия или бездействие должностных лиц которого обжалуются, в течение одного года со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своих прав.

      В случае, если решение по жалобе не принято вышестоящим налоговым органом в сроки, установленные п. 6 ст. 140 НК РФ (а именно в течение 15 дней со дня ее получения), бездействие их должностных лиц может быть обжаловано в судебном порядке.

      Для этого нужно подать в районный суд по месту нахождения органа административное исковое заявление о признании неправомерным бездействия должностных лиц налогового органа и выплате Вам процентов согласно ст. 19 и 22 Кодекса об административном судопроизводстве РФ (КАС РФ).

      Согласно ст. 219 КАС РФ административное исковое заявление может быть подано в суд в течение трех месяцев со дня, когда гражданину стало известно о нарушении их прав, свобод и законных интересов.

      Ищете ответ?
      Спросить юриста проще!

      Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

      Еще по теме:

      • Получить материнский капитал в москве Материнский капитал в Москве Столичные родители могут получить маткапитал по федеральной программе. Вместо регионального семейного капитала, который действует в других регионах страны, москвичам положены единовременные выплаты на каждого ребенка, начиная с […]
      • Нотариусы подпорожье Нотариусы Подпорожье Ниже представлен список нотариусов в выбранной категории. Чтобы посмотреть подробную информацию по конкретному нотариусу, кликните по ФИО нотариуса. Телефон: +7 (81365) 2-18-03 Адрес: 187780, г. Подпорожье, ул. Свирская, д. 78, кв. 84 […]
      • Заявление на зачет кбк пфр Заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога Заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога оформляется по специальной форме. Как его заполнить и как осуществляется зачет, узнайте из нашего материала. Какой нормой НК разрешен зачет и между какими […]
      • Сроки возврата переплаты по налогам Инструкция по возврату налоговой переплаты Порядок зачета и возврата переплаченных налоговых платежей Переплата по налоговым платежам возникает практически у всех организаций и предпринимателей. Кто-то, например, просто ошибся в платежке. Кто-то подал […]
      • Нижний новгород проживание недорого «Бугров Хостел» Нижний Новгород Добро пожаловать в Бугров Хостел Нижний Новгород! «Бугров Хостел» — это новый современный хостел в Нижнем Новгороде, Наш хостел — ближайший отель к центральному железнодорожному вокзалу Нижнего Новгорода, мы находимся всего в […]
      • Статья не уплата алиментов Что грозит за неуплату алиментов в 2018 году Прежде всего, «алиментщик», уклоняющийся от своих обязанностей, должен быть готов к регулярным визитам и письменным предупреждениям от судебных приставов. Не исключено, что по месту жительства неплательщика за […]
      • Размер патента для ип 2018 Стоимость патента для ИП в 2018 году по видам деятельности Статьи по теме Право применения патентной системы налогообложения в 2018 году для ИП зависит от вида деятельности, который ведет ИП. Патент, подтверждающий переход ИП на данный налоговый спецрежим, […]
      • Законы логики примеры решения Законы логики на уроках информатики и ИКТ Урок по информатике рассчитан на учащихся 10-х классов общеобразовательной школы, в учебном плане которой входит раздел «Алгебра логики». Учащимся очень нелегко дается эта тема, поэтому мне, как учителю, захотелось […]